Что означает альтернативная дата оценки?

Использование альтернативной даты оценки позволяет исполнителю или личному представителю недвижимости потенциально снизить потенциальные налоги на недвижимость.

Альтернативная дата оценки

Справедливая рыночная стоимость всех активов, принадлежащих умершему лицу в момент его смерти, вносит вклад в его валовую собственность для целей налогообложения. Совокупные значения свыше $ 5. 45 миллионов человек подлежат 40-процентной ставке налога на имущество по состоянию на 2016 год.

Это может привести к дорогостоящему налоговому счету для значительных крупных объектов, поэтому код внутреннего дохода предлагает вариант.

Значения на дату смерти могут быть использованы, или личный представитель имения может выбрать вместо альтернативной даты оценки, через шесть месяцев после даты смерти. Учреждение должно быть достаточно большим, чтобы оно облагалось налогами на недвижимость, а использование альтернативной даты оценки должно уменьшить налоговое обязательство по недвижимости для квалификации.

Использование альтернативной даты оценки при продаже имущества

Что произойдет, если часть имущества умершего человека будет продана, распределена или иным образом удалена до альтернативной даты оценки? В этих обстоятельствах стоимость имущества должна определяться на дату продажи, распределения или иного распоряжения. Значение не возвращается автоматически к дате смерти.

Преимущества использования альтернативной даты оценки

Почему личный представитель решил использовать альтернативные значения даты оценки вместо значений даты смерти?

Преимущество заключается в том, что если один или несколько активов недвижимости потеряли значительную сумму стоимости в течение шести месяцев после смерти, это уменьшит сумму налога на недвижимость, которая должна быть выплачена.

Усадьбы со значениями, близкими к $ 5. 45 млн. Суммы освобождения могут особенно выиграть. Если оценка даты смерти отражает общее брутто-имущество стоимостью 5 долларов США. 46 миллионов, используя альтернативную дату оценки, потенциально могут снизить это значение ниже порога, если определенные активы потеряли значение.

Это может означать экономию в размере 4 000 долларов, деньги, которые в противном случае могли бы пойти бенефициарам - 40 процентов от разницы в 10 000 долларов США между 5 долларами США. 45 миллионов и 5 долларов США. 46 миллионов. Поместье стоимостью 5 долларов. 45 миллионов или менее не будут нести ответственность за налоги на недвижимость.

Недостатки использования альтернативной даты оценки

Если используются значения альтернативной даты оценки, все активы должны быть переоценены, а не только те, которые пошли в цене. Это может повлиять на общее снижение стоимости недвижимости и привести к снижению налоговой экономии. Каждая экономия в размере 10 000 долл. США в стоимостном выражении может быть компенсирована увеличением на 10 000 долл. В стоимости другого объекта имущества.

Использование альтернативной даты оценки также может повлиять на повышение эффективности, получаемое бенефициарами, которые впоследствии продают унаследованные активы.Усиленная налоговая база в унаследованном активе - это стоимость актива на дату оценки для целей налога на имущество. Прибыль от прироста капитала исходит из разницы между этой стоимостью и конечной продажной ценой. Когда альтернативная дата оценки уменьшает налоговую базу, бенефициар может нести ответственность за увеличение прироста капитала - он получит больше прибыли.

Когда и как сделать альтернативную дату оценки выборов

Личный представитель должен выбрать использование альтернативной даты оценки в течение одного года после даты возврата федеральной налоговой декларации недвижимости, формы 706 IRS, включая расширения.

Невозможно запросить продление для проведения выборов. Выборы безотзывно после того, как они сделаны.

Личный представитель делает выборы, указывая на форму 706 IRS в строке 1, стр. 2, часть 3.