Что такое альтернативная система амортизации?

Альтернативная система амортизации (ADS) - это система, которую IRS требует использовать в особых обстоятельствах для расчета амортизации по определенным бизнес-активам (амортизируемым активам). ADS обычно увеличивает количество лет, в течение которых имущество амортизируется, таким образом уменьшая годовой вычет.

Чтобы объяснить эту концепцию, отступите и рассмотрите концепцию амортизации с точки зрения IRS.

Что такое амортизация?

Амортизация - метод учета для распределения стоимости бизнес-активов в течение срока полезного использования актива.

Поскольку амортизация влияет на ваши бизнес-налоги, IRS имеет конкретные (и очень сложные) правила для того, как обесцениваются бизнес-активы, такие как бизнес-машина, мебель и компьютеры.

Для целей амортизации каждому элементу бизнес-имущества (например, в офисе в офисе) присваивается класс собственности и полезный срок службы (это называется периодом восстановления.).

Зачем идти на все эти вычисления? Потому что для каждого актива в вашем бизнесе должен быть рассчитан годовой амортизационный отчисток. Расходы на амортизацию важны, потому что снижает ваши бизнес-налоги. IRS хочет быть уверенным, что вы не берете слишком много амортизационных расходов, и вы хотите быть уверены, что принимаете столько, сколько позволяет IRS.

Прежде чем активы могут быть обесценены, вы (фактически ваш бухгалтер) должны знать:

• Класс актива и период восстановления (срок полезного использования)
• Система амортизации (GDS или ADS) < Процент времени, в течение которого актив используется бизнесом (обычно это 100%)
• Что такое класс активов?

Каждому общему виду бизнес-активов присваивается класс активов на основе ожидаемого срока действия актива. Ожидаемый срок полезного использования отличается для Системы общей амортизации (GDS) и Альтернативной системы амортизации (ADS). (Эти термины объясняются ниже).

Например, ваш офисный стол находится под категорией офисной мебели, класс активов 00. 11, который имеет период восстановления (срок полезного использования) в течение 7 лет под GDS и 10 лет в рамках ADS.

Теперь мы знаем период восстановления; теперь нам нужно знать, какую систему амортизации использовать.

Каковы две системы амортизации?

Для бизнес-активов, приобретенных и использованных после 1986 года, в соответствии с IRS должна использоваться модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS).

MACRS или модифицированная система ускоренного восстановления затрат

- это метод, который IRS одобрил для компаний, желающих ускорить амортизацию бизнес-оборудования. MACRS включает систему классификации активов, которая показывает количество лет амортизации для каждого типа актива. MACRS включает в себя две системы амортизации,

Общая система амортизации (GDS ) и Альтернативная система амортизации (ADS) .Эти две системы предоставляют различные методы и периоды восстановления для расчета амортизационных отчислений. Предприятия обычно используют общую систему амортизации, если они не обязаны использовать Альтернативную систему амортизации.

Общая амортизационная система использует так называемую систему «понижающего баланса», применяя амортизацию каждый год. То есть, амортизационные отчисления каждый год основываются на первоначальной стоимости минус накопленная амортизация за все предыдущие годы.

Например, если первоначальная стоимость вашего офисного стола составляет 1000 долларов США, а амортизация первого года составляет 143 доллара США (с использованием 7-летнего периода восстановления), остаток в конце первого года составляет 857 долларов США.

Итак, второй год амортизация рассчитана на 857 долларов США, а второй год амортизационных расходов составляет 122 доллара США.

Зачем использовать альтернативную систему амортизации?

Обстоятельства, которые могут потребовать использования ADS, включают:

Перечисленное имущество, используемое 50% или менее для деловых целей

• Любое материальное имущество, используемое в основном за пределами США в течение года
• Оборудование для сельского хозяйства при определенных обстоятельствах < Некоторые компании предпочитают использовать ADS. IRS допускает избрание ADS, но он «должен покрывать все имущество, принадлежащее тому же классу собственности, который был введен в эксплуатацию в течение года».
• Одним из примеров имущества, которое должно использовать амортизацию ADS, является аренда жилья, находящегося в другой стране; он будет амортизирован в течение 40-летнего периода восстановления.

Узнайте у своего профессионального налогового консультанта дополнительную информацию о том, какую амортизационную систему вы должны использовать, чтобы получить лучшую налоговую выгоду для своего бизнеса.

Для получения дополнительной информации о системах амортизации

5 способов амортизации Преимущества вашего бизнеса

Публикация IRS 946: Как амортизировать имущество