Налоги Различия между корпорацией S и LLC

Многие малые предприятия, похоже, структурированы как LLC или S Corporation. CPA Гейл Розен спросили: «В чем разница в том, как эти два типа объектов облагаются налогом?» Вот ее ответы на некоторые часто задаваемые вопросы о налогах для этих двух популярных субъектов бизнеса.

Как налагаются LLC и S Corp?

Все предприятия облагаются налогом на свою чистую прибыль (или убыток), которая рассчитывается путем продажи за вычетом допустимых вычитаемых расходов.

Налог на LLC выплачивается по индивидуальной налоговой декларации владельца в зависимости от доли собственности в компании. Если вы являетесь 50% -м владельцем LLC, имея чистую прибыль в размере 120 000 долларов США, вы платите налог на 50% от этой чистой прибыли (60 000 долларов США) на свою личную налоговую декларацию.

Корпорация S выплачивает разумную зарплату рабочему владельцу бизнеса. Затем любая оставшаяся прибыль или убыток (после вычитания заработной платы владельцу в качестве вычитаемого расхода) переходит к личной налоговой декларации владельца.

Скажите, что вы 50% -ый владелец прибыльного бизнеса, и вам платят 50 000 долларов в качестве зарплаты. Корпорация имеет 20 000 долларов США чистой прибыли, которой вы имеете право на 50%; поэтому при вашей личной налоговой декларации вы платите налог на заработную плату в размере 50 000 долларов плюс прибыль в размере 10 000 долларов США, которая равна 60 000 долларов США в общем налогооблагаемом доходе.

В чем разница в том, сколько стоит поддерживать компанию как LLC по сравнению с корпорацией S?

Корпорация S обычно уплачивает больше налогов, чем LLC, из-за дополнительных налогов на заработную плату и государственных корпоративных налогов, которые могут быть применимы.

Любая заработная плата, которую корпорация S выплачивает владельцу, облагается государственной пошлиной на безработицу и нетрудоспособность. Индивидуальный владелец LLC не оплачивает государственные налоги на безработицу или нетрудоспособность и, следовательно, экономит затраты на выплату этих налогов на фонд заработной платы. Это также означает, что, поскольку LLC не оплачивает эти средства, владелец (владельцы) не имеют права на получение пособий по безработице или инвалидности.

Многие государства также взимают минимальный корпоративный налог, который может быть более дорогостоящим, чем плата, связанная с наличием LLC. Эти налоги варьируются в зависимости от штата, поэтому вам следует провести какое-либо исследование или обратиться к CPA в вашем регионе.

В прошлом владельцы корпораций S смогли избежать уплаты налога на социальное обеспечение и медицинскую помощь на любую прибыль, полученную ими от своего бизнеса, после получения разумной зарплаты. Начиная с 2011 года, новое законодательство отняло это преимущество для многих небольших профессиональных сервисных корпораций.

Похоже, что S Corporation более дорогостоящая. Есть ли какая-то причина, по которой я должен считать S Corporation?

Многие новые компании сегодня являются внештатными консультантами, которые работают в качестве независимых подрядчиков в основном для одного клиента.Эта схема имеет много рисков, поскольку IRS может смотреть на отношения и определять, что консультант должен был быть нанят в качестве сотрудника по сравнению с независимым подрядчиком. Однако, если консультант структурирует бизнес как S Corporation, IRS не имеет проблемы с отношениями, так как владелец структурирован под корпоративным юридическим лицом и оплачивает налог на безработицу и нетрудоспособность.

Как я уже говорил выше, LLC платит налог на чистую прибыль, ежеквартально оценивая платежи в IRS.

У меня есть несколько клиентов, которые не прилежно относятся к выплате своих квартальных оценок и, следовательно, попадают в неприятности с IRS. Эти люди лучше структурируют себя как корпорацию и используют услугу начисления заработной платы, чтобы их налоги автоматически снимались с их оплаты.

С адвокатом всегда следует консультироваться о защите ограниченной ответственности, которую LLC предоставляет против корпорации. Я всегда считал, что все компании должны платить за страхование ответственности за максимальную защиту.

Любые другие советы по облегчению этого сложного решения для новых владельцев бизнеса?

Обычно я советовал большинству моих новых бизнес-клиентов начать с объекта LLC. Налоговый закон позволяет вам переводить без налогов в S Corporation, когда вы являетесь LLC. Но вы не можете сделать обратное. Когда вы являетесь корпорацией S, вы не можете переключиться на LLC.

Всегда есть другие налоговые, юридические и финансовые соображения, которые следует принимать во внимание при принятии такого важного решения. Воспользуйтесь услугами хорошей цены за конверсию, чтобы обсудить вашу конкретную ситуацию.

Как налоги LLC vs S Corp влияют на бизнес с одним человеком?

В дополнение к тому, о чем говорилось выше, Гейл Розен, я задаю вопросы от многих владельцев бизнеса, которые рассматривают LLC и S Corp. Для бизнеса с одним человеком, мало что нужно для формирования S Corp для сохранения прибыли и избегать налогов. Если у бизнеса есть доходы от продажи продуктов, это может иметь смысл, но если весь доход создается работой отдельного лица, мало пользы от налогов.

Вот пример:

У Faye есть консалтинговый бизнес; все ее доходы исходят из ее работы. Если у нее есть LLC, вся прибыль от этого бизнеса облагается ею как владелец. Если она владеет S Corp, она становится сотрудником, и ее зарплата становится расходами. Но она должна заплатить себе разумную зарплату, как указано выше. Разумная зарплата - это, вероятно, весь ее доход, поэтому она все еще, вероятно, собирается платить налог с предприятий почти на весь ее чистый доход.

Отказ от ответственности: Информация на этом сайте предназначена для общих целей, чтобы помочь вам понять основы. Это не предназначено для налоговых или юридических консультаций. Проконсультируйтесь с вашим CPA или адвокатом, чтобы обсудить ваши конкретные деловые вопросы.