Налог Планирование Советы по амортизации Recapture

Некоторые основные средства могут быть амортизированы для целей налогообложения, распространяя стоимость актива в течение определенного периода времени для целей налоговых вычетов. В результате амортизация уменьшает скорректированную стоимость актива. Когда актив будет продан впоследствии, прибыль от продажи будет больше, потому что его база теперь ниже. Как обрабатывается выигрыш, зависит от типа рассматриваемого актива.

Амортизация Recapture and Residential Rental Properties

Амортизация может привести к значительным налоговым последствиям, когда вы продаете жилую арендуемую недвижимость.

Часть выручки облагается налогом как прибыль от прироста капитала и может претендовать на максимальную 15-процентную ставку долгосрочных выгод, но часть, которая связана с амортизацией, облагается налогом по максимальной ставке в 25 процентов. Техническим термином для прироста, связанным с амортизацией на жилой недвижимости, является «неустановленная прибыль 1250 года». «

Налоговое планирование Советы по амортизации Recapture

Любые потери пассивной деятельности, которые не были вычтены в предыдущие годы, полностью вычитаются при продаже недвижимости. Это может помочь компенсировать налоговый уклон налога на возврат амортизации.

Арендная собственность также может быть продана в рамках подобной биржи, чтобы отсрочить как прирост капитала, так и амортизацию отчислений. Это предполагает распоряжение активом и немедленное приобретение другого аналогичного актива, эффективно откладывая налоги до более позднего момента, когда в конце концов продажа не сопровождается приобретением.

Избежание претензий на износ не поможет

Может показаться разумным, что вы можете избежать претензий на амортизацию как стратегию, чтобы избежать налога на возврат, потому что он должен быть повторно захвачен, когда актив продан.

Эта стратегия не работает, поскольку налоговое законодательство требует, чтобы повторная поимка была рассчитана на амортизацию, которая была «разрешена или допустима» в соответствии с разделом 1250 (b) (3) внутреннего дохода. Другими словами, вы имели право требовать обесценения, даже если вы этого не сделали, IRS рассматривает ситуацию так, как если бы вы это делали.

С точки зрения налогового планирования налогоплательщики обычно должны требовать амортизацию имущества, чтобы получить текущий связанный налоговый вычет, поскольку они должны будут платить налог на прибыль в связи с износом в любом случае, когда они в конечном итоге будут проданы.

Дополнительные ресурсы об амортизации Recapture

Вот некоторые дополнительные ресурсы с сайта IRS относительно амортизации. Я нашел полезным и информативным на протяжении многих лет:

• Невосстановленная прибыль 1250 (из публикации IRS 523)
• Жилая арендная собственность (публикация IRS 527)
• Продажи и другие распоряжения активами (публикация IRS 544, особенно раздел в главе 3, посвященный конкретно восстановлению амортизации)
• Инструкции для расписания D [pdf] (на странице D-9 имеется таблица, на которой рассчитывается налог на возврат амортизации)
• Часто задаваемые вопросы об амортизации и повторной улавливании (из IRS ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ)

ПРИМЕЧАНИЕ. Налоговые законы периодически меняются, и вы должны проконсультироваться с налоговым специалистом для получения самых актуальных рекомендаций.Информация, содержащаяся в этой статье, не предназначена для консультирования по вопросам налогообложения и не является альтернативой налоговым консультациям.