Преобразование из традиционной IRA в Roth IRA

Если вы сохранили для выхода на пенсию в традиционной IRA, вы можете конвертировать некоторые или все ваши традиционные фонды ИРА в Roth IRA. Начиная с 2010 года все ограничения на конвертацию в Roth IRA были удалены. До 2010 года физическим лицам не разрешалось конвертировать в ИРР Рот, если их доход превышал 100 000. Является ли конвертация в Рот хорошей идеей? Это зависит от нескольких факторов.

Обзор основ IRA

вот краткий обзор, в котором указаны различные правила для IRA:

• Вычитаемые традиционные IRA : налоговый вычет для вклада сбережений; как доходы, так и первоначальные инвестиции облагаются налогом при изъятии.
• Неизменяемые традиционные ИРА : частичный или отсутствие вычета для вклада сбережений; налог на прибыль - отсрочен до снятия; часть, представляющая вашу не подлежащую изъятию основу, возвращается без уплаты налогов.
• Roth IRAs : никаких вычетов для вклада сбережений, доходы не облагаются налогом, если средства были инвестированы не менее пяти лет.

с IRA Roth, человек в принципе соглашается выплатить налог сейчас в обмен на бесплатное лечение, когда средства будут сняты позже. Чтобы достичь совершенно не облагаемого налогом статуса, инвесторы, использующие Roth IRA, должны будут отложить получение любых распределений от их IRA Roth до тех пор, пока возраст не достигнет 59 лет. 5 лет первоначальные средства были инвестированы в течение как минимум пяти лет или какое-либо другое исключение применяется. При отсутствии каких-либо исключительных обстоятельств, изъятие денег из Roth IRA на раннем этапе несет не только налоги на прибыль, но и штраф в десять процентов.

До 2010 года сбережения денег в Рот были ограничены налогоплательщиками, которые имели менее 100 000 долларов США в скорректированном валовом доходе.

Кроме того, лица, которые решили подать в качестве отдельного лица в браке отдельно, полностью запретили вносить взносы в Рот, независимо от их фактического дохода. У таких лиц было три альтернативы для их сбережений: использовать регулярный сберегательный или инвестиционный счет, финансировать вычитаемую IRA (если они имеют право) или финансировать не подлежащую изъятию традиционную ИРА.

Как мы увидим, преимущества конвертации в Roth значительно различаются в зависимости от того, какой тип инвестиционного автомобиля (или «обертки») был выбран в предыдущие годы.

Преобразование в Roth

«Преобразование в Roth» означает, по сути, изменение налогового режима, в котором размещаются ваши пенсионные сбережения. Вместо отложенной налоговой отсрочки, доступной в традиционной ИРА, IRA Roth представляют взносы после уплаты налогов. Преобразование в Roth означает отмену отсрочки путем уплаты налога на накопленный доход и на любые сберегательные взносы, за которые человек взял вычет. Это превращает средства в деньги после уплаты налогов.

Лицам разрешено конвертировать свои сбережения из франшизы традиционной ИРА или из невостребованной традиционной ИРА в ИРР Рот.(Оба франшизарных и не подлежащих изъятиям ИРА подпадают под сферу «традиционных» ИРА. Термин «традиционная ИРА» может означать либо вычитаемые, либо не подлежащие изъятию фонды ИРА.) Начиная с 2010 года никаких ограничений (основанных на статусе дохода или регистрации) против перехода в ИРР Рот.

Преобразование в Roth IRA довольно просто. Все, что вам нужно сделать, это сообщить вашему банку или другому финансовому учреждению о переводе некоторых или всех ваших традиционных фондов ИРА в Рот.

Это легкая часть. Вы можете хранить свои средства в одном и том же финансовом учреждении. Вы можете даже инвестировать их в те же инвестиции. Все, что вы делаете, это изменение типа учетной записи.

Трудная часть выясняет (1), какова будет налоговая стоимость конвертации в Рот, (2) будет ли конвертация в Рот сэкономить или обойдется вам в долгосрочной перспективе, (3) смысл использовать одноразовое предложение правительства, чтобы распространить стоимость конверсии Рот в течение двух лет и (4) сколько конвертировать. Я хочу четко указать: вам не нужно преобразовывать все ваши традиционные IRA в Roth. Вы можете преобразовать ни одну, часть или все ваши традиционные сбережения IRA (независимо от того, подлежат вычету или не подлежат) для Roth.

Шаг первый: вычисление «дохода» для отчета о конверсии Рот

Когда человек преобразует свою традиционную ИРА в ИРР Рот, происходят две вещи. Во-первых, правительство хочет уплатить текущую стоимость средств, которые вы конвертируете. Во-вторых, эти средства теперь становятся вашей основой в ИРР Рот. Расчет налогового воздействия включает три этапа.

1. Выясните свой доход от конверсии Roth Доход от конверсии Roth равен стоимости традиционных фондов ИРА в день конвертирования, за вычетом любых затрат, которые у вас есть в невозмещенных IRA.

Для вычитаемых фондов IRA вы будете сообщать в качестве дохода текущую стоимость средств в день конвертации в ИРР Рот. Ваша база в франшизе IRA равна нулю, так как вы получили налоговый вычет за свой сберегательный вклад.

Для не подлежащих изъятию средств IRA вы будете сообщать в качестве дохода текущую стоимость средств в день, когда вы конвертируете меньше средств в фонды. Например, вы внесли 5 000 долларов США в 2008 году в традиционную ИРА и не получили никаких вычетов за этот вклад. Ваша основа в этих средствах составляет теперь 5 000 долларов США (5 000 долларов дохода минус нулевой вычет). Затем вы решили конвертировать свою традиционную IRA в 2010 году в Roth, а стоимость IRA теперь составляет 5 500 долларов США. Вы сообщите 500 долларов дохода от вашей налоговой декларации (5 500 долларов США за текущее значение минус 5 000 долларов США).

Во многих случаях индивид будет владеть как франшизами, так и небезображимыми IRA . В этом сценарии налоговое законодательство предусматривает, что ваша база (в нераспределенных фондах) будет распределяться по всем традиционным фондам ИРА (даже если они проводятся на отдельных счетах в разных финансовых учреждениях).

Налогоплательщик будет логически хотеть сначала конвертировать невостребованные фонды ИРА (так как меньше налогового воздействия). Однако это не так, как разрабатывается налоговая математика.Например, предположим, что вы внесли 5 000 долларов США в полностью вычитаемую IRA в 2007 году (это означает, что ваша база теперь равна нулю в этих фондах), а в 2008 году вы внесли 5 000 долларов США в полностью не подлежащую изъятию IRA (что означает, что ваша база сейчас 5 000 долл. США).

В этом примере у вас есть 10 000 долларов в традиционных взносах IRA с базой в 5 000 долларов. Если вы должны были преобразовать все ваши традиционные IRA в RRA IRA, а стоимость вашей учетной записи IRA составляла 11 000 долларов, то вы будет сообщать о доходах в размере 11 000 долларов США за вычетом 5 000 долл. США (ваша основа), что составит 6 000 долл. США в виде дохода. Человек со смешанными традиционными ИРА может подумать про себя: давайте перейдем только к невостребованной ИРА. Базис все равно будет распределен по всем ее счетам. Предполагая, что текущее значение составляет 5 500 долларов США в каждом фонде ИРА, а инвестор конвертировал только 5 500 долларов США из не подлежащего налогообложению счета, математика все равно будет равна: 5 500 долларов США (текущая стоимость) минус 2 500 долларов США (базовая процентная ставка), в результате чего в отчете о доходах в размере 3 000 долл. Как мы увидим, существуют специальные стратегии работы, направленные на сохранение статуса отложенного налога для смешанных традиционных фондов ИРА.

Люди могут «изолировать» свои невостребованные фонды ИРА, используя следующую стратегию. Налогоплательщикам разрешается переворачивать средства из своих традиционных ИРА на квалифицированный план, такой как план 401 (k) или 403 (b). Кроме того, налогоплательщики могут отказываться от своих вычитаемых традиционных ИРА. Выполняя такой опрос, налогоплательщик может переместить все свои франшизы в IRA на 401 (k) или аналогичный план, оставив в своих ИРА только не подлежащие изъятию средства.

Затем налогоплательщики могут опрокинуть свои не подлежащие изъятию средства в ИРР Рот. Это сохраняет основу в их невостребованных ИРА, что приводит к снижению доходов, признанных в результате обращения Рот. IRS объясняет это правило о перераспределении только вычитаемых взносов ИРА в публикации 590: «Специальное правило рассматривает распределение, которое вы перевертываете в подходящий пенсионный план, включающий только другие налогооблагаемые суммы, если сумма, которую вы либо оставляете в своих IRA, или не свертываете по крайней мере, равна вашей основе ».

Имейте в виду, что вам разрешено выполнять только один опрос в год на учетную запись IRA. Поэтому, если вы намереваетесь использовать эту стратегию для изоляции средств, не подлежащих изъятию, в вашем IRA, вы можете сделать это в том же году, используя следующий двухэтапный метод:

• Отверстие IRA от опрокидывания к квалифицированному плану в режиме доверительного управления, доверительный управляющий (который не учитывается в отношении ограничения на один опрос за год), затем
• Преобразуйте недопустимые IRA в Roth IRA через прямую передачу доверительного управляющего (чтобы избежать обязательных 20% удержания).

Шаг второй: Доход не (обязательно) означает налогооблагаемый доход

Доход, сообщенный при конвертации в ИРР Рот, не всегда означает, что доход облагается налогом. Налоговое воздействие сообщаемого дохода может быть уменьшено за счет использования различных налоговых вычетов или налоговых кредитов. Давайте возьмем один пример, призванный продемонстрировать, как математика работает при вычислении налогооблагаемого дохода.

Абель конвертирует полностью франшизу традиционную ИРА стоимостью $ 5 500 в Roth IRA в 2010 году.Поскольку эти средства были полностью вычитаемы, Абель будет отчитываться в размере 5 500 долларов США за дополнительный доход по налоговой декларации 2010 года. Абель все еще имеет право брать различные удержания или налоговые кредиты. Таким образом, Абель мог бы компенсировать свой дополнительный доход в размере 5 500 долларов со всеми доступными отчислениями или просто заплатить налог. Например, Абель может компенсировать доход от конверсии Roth с 5 500 долларов благотворительных вычетов или с потерей бизнеса в размере 5 500 долларов. Я упоминаю об этом из-за того, как работает математика: конверсии Рот создают доход, но не обязательно облагаемый налогом доход.

Шаг третий: Расчет налога на конверсию Рот

Доход от конверсии Рот увеличивает доход. Таким образом, конверсия Рот может увеличить налогооблагаемый доход и может спровоцировать различные поэтапные отказы.

Увеличение налогооблагаемого дохода довольно легко понять. Взгляните на предельные налоговые ставки за год, в который вы конвертируете. Увеличение налогооблагаемого дохода будет стоить вам, примерно, вашей предельной налоговой ставки, умноженной на стоимость конверсии. Имейте в виду, что преобразование Рот может подтолкнуть вас к более высокому налоговому кронштейну.

Анализ различных поэтапных отказов немного сложнее. Более высокий доход может привести к тому, что дополнительные пособия по социальному обеспечению будут облагаться налогом или могут спровоцировать поэтапный отказ или исключение различных вычетов или налоговых кредитов или могут привести к уменьшению использования ваших отчисленных вычетов или увеличить альтернативный минимальный налог. Следовательно, лучший способ выяснить влияние конверсии Рот на эти различные предметы - запустить прогноз в вашем налоговом программном обеспечении для анализа увеличения налогов в результате преобразования Рот.

Преобразование в Roth IRA имеет смысл в следующих ситуациях, на мой взгляд:

• У вас есть средства (за пределами счета для ретирования), чтобы полностью оплатить налог за конвертацию в Roth.
• Стоимость ваших традиционных IRA упала, и теперь конвертация стала более доступной.
• Вы ожидаете, что находитесь в примерно таком же налоговом бремени или в более высоком налоговом кронштейне в отставке, чем в настоящее время.
• Вы можете использовать потери или вычеты или кредиты, чтобы помочь компенсировать налоговые последствия конверсии Рот.

Преобразование в Roth в основном означает, что вы платите налог сейчас в обмен на будущие освобождения от налогов с вашего ИРА. Уплата налога теперь имеет смысл только в том случае, если вы ожидаете, что находитесь в примерно таком же или более высоком налоговом кронштейне в отставке, чем сейчас. Думаю об этом. Если вы сейчас находитесь в 25% -ном налоговом кронштейне и ожидаете, что находитесь в 25% -ном налоговом кронштейне при выходе на пенсию, почему вы должны заранее платить налоги? Разумеется, путем преобразования теперь ваши средства могут расти и изыматься без уплаты налогов. Это означает, что, возможно, вы платите 25% при более низкой сумме в долларах, а не 25% при более высокой сумме в долларах позже. Но вы также отказываетесь от возможности вывести свои изъятия из ИРА с течением времени, что может помочь свести к минимуму любые налоговые последствия.

Преобразование в Roth IRA не имеет смысла, на мой взгляд, в следующих ситуациях:

• У вас нет денежных средств, достаточных для полной оплаты налога на обращение Рот.
• Вы ожидаете, что находитесь в более низком налоговом бремени в отставке, чем в настоящее время.
• Возможно, вам понадобится использовать ваши средства IRA в течение следующих пяти лет, и вы будете или будете моложе, чем 59 лет. 5 Когда вам нужно использовать эти средства.

В целом, нет смысла платить налог сейчас по более высокой ставке налога, если вы разумно ожидаете, что находитесь в более низкой налоговой группе при выходе на пенсию. Также не имеет смысла платить налог сейчас, если вам может понадобиться задействовать эти средства в течение следующих пяти лет, и в этом случае вы по существу будете платить налог дважды, один раз на конверсию и снова на отзыв, плюс любые штрафы, которые может применяться.

Выяснение того, сколько вы можете позволить себе конвертировать, включает в себя хруст чисел на налоговую стоимость преобразования Рот. В целом, я являюсь поклонником распределения налоговых издержек в течение нескольких лет. Однако я вижу математическую привлекательность конвертации всех фондов ИРА сразу, чтобы воспользоваться налоговым статусом IRA Roth. Вот несколько советов, которые помогут вам оптимизировать, какую часть традиционной ИРА нужно преобразовать в Roth IRA.

Рассмотрите любые потери или вычеты, на которые вы будете иметь право в течение года конверсии Roth, которые могут помочь снизить налоговую стоимость конверсии.

Рассмотрите денежные средства, которые вы должны заплатить дополнительному налогу. Если вы не можете позволить себе платить за конвертацию всех ваших традиционных IRA в Roth, выясните, сколько вы можете позволить себе конвертировать. Вы можете всегда конвертировать части вашего Roth IRA в течение нескольких лет.

Рассмотрим временной горизонт для ваших инвестиций. Если вам понадобятся некоторые из ваших фондов ИРА в ближайшие пять лет, держите их в своей традиционной ИРА. Это не только сохраняет статус IRA с отложенным налогом, но и может помочь вам избежать двойного налогообложения при преобразовании Рот.

Специальное правило для конверсий Roth за 2010 год: распространение дохода за два года

Когда человек конвертирует традиционные фонды ИРА в ИРР Рот, сумма конверсии Рот включается в доход в том году, в котором происходит конвертация ,

Только за 2010 год доход от конвертации Roth распространяется на два года, если налогоплательщик не выбирает (выбирает), чтобы включить весь доход от конвертации Roth в налоговую декларацию 2010 года.

Это специальное правило заслуживает обсуждения. Для перехода налогоплательщиков на Roth в 2010 году половина дохода от конверсии Roth будет включена в налоговую декларацию за 2011 год, а оставшуюся половину в налоговой декларации на 2012 год.

Преимущество этого правила заключается в распространении налогового воздействия конверсии Рот в течение двух лет с отсрочкой на один год до выплаты государству.

Это может позволить человеку сэкономить достаточно денег, чтобы полностью оплатить конверсию Рот. Это также позволяет налогоплательщикам участвовать в каком-то сложном налоговом планировании, чтобы минимизировать влияние конверсии Рот.

Это правило имеет один существенный недостаток. Люди могут видеть, что их ставки налога увеличиваются начиная с 2011 года. Этот сценарий предусматривает, что может произойти одно из следующих событий в будущем.

• Если все налоговые льготы, которые Буш подписал в закон, могут истечь, тогда ставки налога, действовавшие до 2001 года, вернутся. Это означало бы конец десятипроцентного налогового бремени. Это также означает, что высокие налоговые ставки в размере 33% и 35% увеличится до 36% и 39,6% соответственно. Политические комментаторы не уверены, что Конгресс позволит этому случиться.
• Президент Обама дал понять, что он хочет, чтобы ставка налога на 10% была продолжена, но верхние налоговые ставки должны быть увеличены с 33% и 35% до 36% и 39,6% для налогоплательщиков, которые зарабатывают больше 200 долларов, 000 (или 250 000 долларов США для совместного участия супружеских пар).

Таким образом, возможно, что, следуя стандарту по умолчанию для распространения дохода от конверсии Roth в течение двух лет, налогоплательщик может невольно столкнуться с более высокой налоговой ценой перехода на Рот. Налогоплательщики, зарабатывающие более 200 000 долларов США в год, должны быть особенно осторожны в отношении возможности увеличения налоговых ставок.

Налогоплательщики могут отказаться от правила по умолчанию, согласно которому доход от конверсии Roth должен быть распределен в течение 2011 и 2012 годов. Для этого налогоплательщикам необходимо будет сделать выбор, чтобы сообщить о всех доходах от конверсии Roth в 2010 году. Я призываю любой, кто рассматривает преобразование Рот, чтобы выполнить расчеты, чтобы сравнить стоимость принятия всех доходов от конверсии Roth в 2010 году по сравнению с распределением этого дохода в 2011 и 2012 годах. С другой стороны, если налогоплательщик рассчитывает иметь более низкий доход, значительные потери или вычеты или кредитов на 2011 и 2012 годы, может быть дешевле использовать правило двух лет по умолчанию.

Правило одного ролловера за год

В соответствии с общими правилами для всех ИРА налогоплательщику разрешен один опрос в год на одну учетную запись. Это относится к опрокидыванию от одной традиционной ИРА к другой, от одной ИРР Рот к другой или от традиционной ИРА до ИРР Рот. Прямые переводы между доверителем и доверителем от квалифицированный пенсионный план, такой как учет 401 (k) или 403 (b) в IRA, не учитывается в правиле одного опроса в год. Кроме того, имейте в виду, что опрокидывания разрешены один раз за двенадцатимесячный период и учитываются на счете IRA. Любой дополнительный опрокидывание после первого опрокидывания рассматривается как полностью облагаемое налогом распределение, и может применяться штраф за раннее распространение.

Вот пример того, как правила опрокидывания IRA работают из публикации 590:

«У вас есть две традиционные IRA, IRA-1 и IRA-2. Вы делаете бесплатный опрос распределения от IRA-1 до новый IRA (IRA-3). Вы не можете в течение 1 года с момента распространения от IRA-1 сделать бесплатный опрос любого распространения из IRA-1 или IRA-3 в другую традиционную IRA.

Тем не менее, переход от IRA-1 в IRA-3 не мешает вам совершать безрезультатный опрокидывание из ИРА-2 в любую другую традиционную ИРА. Это связано с тем, что в прошлом году вы не перевернули, бесплатное, любое распространение от ИРА-2 или сделало безрезультатный опрокидывание в ИРА-2 ».

Отчетность о преобразовании Рот

Лица, которые преобразуют свою традиционную ИРА в ИРР Рот, получат два налоговых документа и будут сообщать о конверсия в двух местах по их налоговой декларации.

Налогоплательщики получат форму 1099-R от своего финансового учреждения, сообщившего об обращении Рот. Он будет закодирован как перенос в Roth IRA. Налогоплательщики будут использовать информацию из От 1099-R, чтобы сообщить о своих доходах от конверсии Roth на Форме 8606, с облагаемой налогом частью дохода от конверсии, сообщенной в их Форме 1040. Формы 1099-R обычно отправляются к концу января следующего год. Кроме того, налогоплательщики получат форму 5498 от финансового учреждения, получившего средства Roth IRA. Эта форма сообщает о стоимости полученных средств и стоимости счета в конце года. Как правило, эта форма предназначена только для информационных целей и не нуждается ни в каких местах в налоговой декларации. Форма 5468 обычно отправляется по почте до 31 мая.