Легкий способ преодолеть правило об ограничении потребления

Если показатель чистой прибыли в вашем Списке C является отрицательным числом, у вас есть потеря бизнеса. Подавляющее большинство фрилансеров несут убытки. Вот как работают убытки.

Во-первых, ваша потеря бизнеса снижает общий доход. По форме 1040 ваш общий доход рассчитывается по строке 22. Потери также уменьшают ваш скорректированный валовой доход (строка 36) и налогооблагаемый доход (строка 42). Таким образом, ваша потеря бизнеса снижает ваш подоходный налог.

Если у вас есть дневная работа (на W-2), это означает, что вы получите больше возмещения по сравнению с тем, кто заработал такую ​​же сумму заработной платы, но не имел внештатного бизнеса ,

Сокращение налогов таким образом является отличной налоговой стратегией. На самом деле многие налоговые специалисты поощряли людей с высокими доходами превращать свои увлечения в «бизнес», чтобы они могли потерять свой доход. Неудивительно, что IRS поймала эту стратегию.

Нет никакого жесткого метода для разграничения между хобби и реальным бизнесом, основанного на налоговой декларации. В конце концов, налоговая декларация - это всего лишь лист бумаги, и поэтому нет никакого способа рассказать законный бизнес из-за хобби, кроме как с помощью эмпирического правила.

Хобби-Потеря Правило Thumb

Если бизнес сообщает о чистой прибыли не менее 3 из 5 лет, он считается коммерческим бизнесом. Если бизнес сообщает о чистом убытке более чем в 2 из 5 лет, он считается некоммерческим хобби.

Это эмпирическое правило создает большие трудности для молодых предпринимателей. С одной стороны, IRS ожидает, что новые предприятия понесут убытки. Для бизнеса нормально иметь год или два убытка, прежде чем стать прибыльным. С другой стороны, вполне вероятно, что бизнес может иметь несколько лет потерь, прежде чем получать прибыль.

Фактически, несколько таких дел были отправлены в Налоговый суд.

Если вы не можете выполнить правило 3-из-5 лет (3 года прибыли за 5-летний период), вы все равно можете подтвердить свой мотив прибыли, используя следующие девять факторов:

1. Вы продолжаете деятельность в бизнесе,
2. Время и усилия, которые вы вкладываете в деятельность, указывают на то, что вы намереваетесь сделать ее прибыльной,
3. Вы зависите от дохода от деятельности для средств к существованию,
4. Ваши потери связаны с обстоятельствами, ваш контроль (или нормальный на этапе запуска вашего типа бизнеса),
5. Вы меняете свои методы работы в попытке повысить прибыльность,
6. У вас или ваших консультантов есть знания, необходимые для переноса о деятельности как успешном бизнесе,
7. Вам удавалось получать прибыль в аналогичных мероприятиях в прошлом,
8. Активность получает прибыль через несколько лет, и какую прибыль она делает, и
9. Вы можете рассчитывают получить прибыль в будущем от оценки активов, используемых в этой деятельности.

Этот список содержится в публикации IRS Publication 535 Business Expenses.

Аудит для защиты ваших деловых потерь может быть очень дорогостоящим аудитом. Если вы проиграете, IRS отклонит потерю. Ваши бизнес-расходы будут ограничены только размером дохода от бизнеса (что означает нулевую прибыль).

И вам придется пересчитывать свои налоговые обязательства, что часто означает, что вам придется погасить часть вашего подоходного налога, плюс штрафы и проценты. Аудит также может быть пустой тратой времени и денег, поскольку вам придется тратить время на борьбу с IRS и платить бухгалтеру, вместо того, чтобы сосредоточиться на зарабатывании денег.

Тем не менее, защита вашей деловой потери в ваших интересах, потому что творческим профессионалам удалось продемонстрировать мотив прибыли, несмотря на годы и годы потерь. Прежде всего, вы должны вести свою внештатную работу очень деловым образом. Это означает сохранение хороших записей, ведение делового дневника, показывающее встречи с клиентами, сроки и проекты, наличие визитных карточек и веб-сайта, который способствует вашему бизнесу, и ведение журнала фрилансеров, к которым вы подаете заявку, и так далее.

Если вы придете к своему аудиту, вооруженному ежедневным планировщиком с указанием всей этой информации, IRS будет сложнее доказать, что вы просто любитель.

Правило об уходе за хобби применяется к индивидуальным предпринимателям, подающим расписание С. Один из самых надежных способов доказать, что вы серьезно относитесь к бизнесу, - это сформировать отдельный бизнес-объект. Предприятия являются отдельными субъектами для целей налогообложения. Создание бизнеса для вашего внештатного письма позволит вам отделить ваши личные доходы и расходы от ваших деловых доходов и расходов.

Если вы решите включить, существует несколько разновидностей бизнес-единиц, которые вы можете выбрать, каждый со своей собственной налоговой структурой.

C-корпорация. Регулярные корпорации иногда называются «C-корпусами», чтобы отличать обычную корпорацию от более новой копии, Subchapter S Corporation или «S-Corps». Обычные корпорации являются полностью отдельными субъектами. У них есть собственный идентификационный номер налогоплательщика, и они подают свои налоговые декларации. Если корпорация имеет убыток, эта потеря будет продолжать компенсировать прибыль в следующем году. Корпорации могут иметь несколько лет потерь, а накопленные убытки переносятся, чтобы компенсировать будущую прибыль. Предприниматели могут реализовать значительные налоговые льготы, сформировав корпорацию. Скажем, Мэри, внештатный писатель, имеет убыток в 1 году в размере 10 000 долларов, а затем убыток в 2-м году в размере 5 000 долларов. В 3-м году компания Мэри получает прибыль в размере 50 000 долларов США. Накопленные убытки уменьшат что прибыль составляет всего лишь 35 000 долларов. Мэри не может вычитать эти потери бизнеса в своей личной налоговой декларации. Убытки удерживаются компанией и используются для компенсации будущей прибыли.

S-Corporation или Партнерство. Они называются «сквозными объектами». В основном, эти предприятия не облагаются налогом на корпоративном уровне. Вместо этого любая прибыль или убыток «передается» акционерам.Акционеры сообщают о прибылях и убытках по их личной налоговой декларации. Это означает, что вся прибыль облагается налоговыми декларациями акционеров. Если у предпринимателя есть хотя бы один другой бизнес-партнер, он может создать партнерство. Если есть единственный акционер, S-Corp может быть сформирован. Как S-Corps, так и партнерские отношения сообщают о своей прибыли или убытке по возврату бизнес-налога, но выдают форму K-1 каждому акционеру, чтобы сообщить о доле акционеров в прибыли или убытке. Скажем, Мэри, внештатный писатель, формирует S-Corp, с теми же потерями, что и обычная корпорация, выше 1-го года, потеряла 10 000 долларов; 2-й год потери в размере 5 000 долл. США; и 3-го года прибыль в размере 50 000 долларов. В 1-м году Мэри сообщит о своей утрате в расписании Е, и потеря снизит ее общий доход. В 2-м году аналогичным образом потеря снизит общий доход Мэри. В 3-м году Мэри сообщит о прибыли, и ее общий доход увеличится. Партнерства и S-корпус не могут сохранить свои собственные прибыли или убытки, и поэтому прибыль в 3-м году не может быть уменьшена. Это потому, что убытки уже были распределены между акционерами. Существует один значительный риск аудита с партнерством или S-Corp. Предполагается, что акционер работает в S-Corp или партнерстве, и поэтому IRS ожидает, что часть дохода акционера будет облагаться налогом, а часть будет получать прибыль от бизнеса. Чтобы избежать проверки, Мэри должна была заплатить себе разумную зарплату и заплатить налог на зарплату, даже если бизнес не зарабатывает деньги.

Общество с ограниченной ответственностью. Было написано много о компании с ограниченной ответственностью или ООО. LLC назначается государством, в котором участвует бизнес. ООО не является федеральным налоговым органом. Компания LLC облагается налогом как партнерство на федеральном уровне. Или, если LLC выбирает, он облагается налогом как C-корпорация. Если у LLC есть один и только один акционер, LLC может быть «проигнорированным» юридическим лицом и вместо этого облагаться налогом в расписании С1040.

Формирование отдельного субъекта предпринимательства является одним из способов показать, что вы серьезно относитесь к зарабатыванию денег в своем бизнес предприятие. Публикация IRS 535 «Бизнес-расходы» подразумевает, что правило об утрате хобби также относится к Партнерствам и S Корпорации. (Я не слышал о проверках партнерских отношений и корпораций S, которые сосредоточены на мотивах прибыли, но, возможно, это направление, в котором может двигаться IRS.)

Стратегии потерь. Если вы подали расписание С и уже воспользовались своими 2-летними потерями, вам следует подумать о том, защитит ли ваш бизнес отдельный убыток. В целях защиты ваших потерь вы должны учитывать дополнительную стоимость потенциального аудита IRS (даже если вам удастся защитить себя), плюс добавленная стоимость включения в вашем родном штате.

В целом, если ваша бизнес-деятельность, как ожидается, будет прибыльной в долгосрочной перспективе, я рекомендую создать регулярную C-корпорацию. Текущие потери уменьшат будущую прибыль. IRS прямо заявила, что правило 3-out-of-5 не распространяется на C-корпорации.

В целом, если ваша бизнес-деятельность, как ожидается, принесет убытки в обозримом будущем, я рекомендую создать партнерство или S-Corporation. Текущие потери уменьшат текущий доход на 1040. Будущие прибыли, если таковые имеются, не будут уменьшены в результате предыдущих убытков. Чтобы сформировать партнерство, вам понадобится как минимум два акционера. Это может быть супруг (а), значимый другой или действительно любой другой человек. И это не должно быть 50-50. Ваш партнер может владеть всего лишь 1% от партнерства.

Конечно, вы можете продолжать сообщать о своих потерях в расписании C. Нет никаких дополнительных затрат, связанных с включением вашего бизнеса. Однако вы должны подготовиться к потенциальной стоимости аудита IRS. Вы можете подготовиться, ведя дневник бизнеса в ежедневном планировщике, сохраняя отличные отчеты о своих доходах и расходах и проводите свою внештатную работу очень деловым образом. Это означает, что вы продвигаете свой бизнес, конкурируете за контракты и другие фрилансовые концерты, сохраняете офис, регулярно работаете и отделяете бизнес-расходы от личных расходов.

Давайте сравним три основные формы бизнес-единиц, доступных внештатным предпринимателям, которые ведут свой бизнес. Вот наш сценарий: Мэри - независимый писатель, который ожидает несколько лет потерь, прежде чем стать прибыльным. Мэри работает на полный рабочий день, и ее доход ставит ее в 25% налоговую брешь. Мэри является единственным акционером в своем бизнесе, поэтому мы исключили возможность создания партнерства. (Если бы Мэри могла найти делового партнера, ситуация была бы похожа на сценарий S-Corp, за исключением того, что Мэри умножит прибыль бизнеса на свой процент в партнерстве.)

Сравнение 3 бизнес-единиц за год 1 < В первый год своего бизнеса Мэри потерпела поражение в бизнесе, потому что ее расходы превысили ее доход. Мэри имела бизнес-доход в размере 30 000 долларов США, но расходы составили 40 000 долларов США.

График C

Доходы от бизнеса: $ 30 000
Расходы на бизнес: $ 40, 000
Затраты по зарплате: $ 0
Налоги на зарплату : $ 0
Прибыль или убыток: - $ 10 000
Результат: Подача в расписание C приведет к сокращению налогооблагаемого дохода Мэри на 10 000 долларов. Если Мэри находится в 25% налоговой шкале, это может снизить ее налог на 2 доллара США , 500.
Изменение общих налогов: - $ 2, 500.
C-Corporation

Доходы от бизнеса: $ 30 000
Расходы на бизнес: $ 40, 000
Расходы на зарплату: $ 10 000 < Налоги на заработную плату: $ 765
Прибыль или убыток: - $ 20, 765
Результат: потеря удерживается корпорацией и компенсирует доход предприятия в следующем году. Убыток увеличивается за счет заработной платы, которую Корпорация должна заплатить Марии за ее услуги и налоги на заработную плату на эту заработную плату. Доход Мэри увеличен на 10 000 долларов США. Если Мэри находится в 25% -ном налоговой бремени, налог Мэри увеличивается на 2 500 долларов. Мэри также платит дополнительные 765 долларов за свою долю налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.
Изменение общих налогов: $ 3, 265.
S-Corporation
Доходы от бизнеса: $ 30, 000

Расходы на бизнес: $ 40, 000
Расходы на зарплату: $ 10, 000
Налоги на зарплату : $ 765
Прибыль или убыток: - $ 20, 765
Результат: Потеря уменьшает налогооблагаемый доход Мэри на 20 765 долларов.Убыток увеличивается за счет заработной платы, которую Корпорация должна заплатить Марии за ее услуги и налоги на заработную плату на эту заработную плату. Доход Мэри также увеличивается на 10 000 долларов США за дополнительную заработную плату. Доход Мэри имеет чистое снижение в размере 10 765 долларов США и чистую налоговую экономию в размере 2 691 долл. США в 25% -ном налоговом кронштейне. Мэри также платит дополнительные 765 долларов за свою долю налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.
Изменение общего налога: - $ 1, 926.
Сравнение 3 бизнес-единиц за год 2
Учитывая ее экономическое положение с 1-го года, Мэри решает контролировать расходы в 2-й год и поддерживать существующие контракты. Мэри преуспевает в том, чтобы удерживать бизнес-расходы в размере 15 000 долларов США и удерживать свой бизнес-доход на уровне 30 000 долларов, давая ей предварительную прибыль в размере 15 000 долларов США за год. Реальная сила выбора правильного субъекта бизнеса становится понятной, когда убыточный бизнес становится прибыльным.

Расписание C

Доходы от бизнеса: $ 30, 000

Расходы на бизнес: $ 15 000
Затраты по зарплате: $ 0
Начисление налогов на зарплату: $ 0
Прибыль за предыдущий год: $ 0
Прибыль или убыток: $ 15 000
Результат: Подача в расписание С увеличит налогооблагаемый доход Мэри на 15 000 долларов. Если Мэри находится в 25% налоговой бремени, это увеличит ее налог на 3 750 долларов. Кроме того, Мэри должен заплатить налог на самообслуживание (15,3%) от своей коммерческой прибыли, дополнительно 2 295 долларов. Чтобы избежать дополнительных 6,0 045 долларов 15 апреля, Мэри должна сделать четыре расчетных налоговых платежа в размере 1 511 долларов США каждый квартал.
Изменение общих налогов: $ 6, 045.
C-Corporation
Доходы от бизнеса: $ 30, 000

Расходы на бизнес: $ 15 000
Расходы на зарплату: $ 10, 000
Налоги на зарплату : $ 765
Просроченная годовая прибыль: - $ 20, 765
Прибыль или убыток: - $ 16, 530
Результат: Подача в качестве C-Corporation уменьшит налог Корпорации в год 2, поскольку убыток от года 1 переносится в год 2. В отличие от Списка C или S-Corp, убыток не распространяется на владельцев, и поэтому он компенсирует доход следующего года. Поскольку Корпорация имеет чистый убыток, федеральный подоходный налог не существует. Как и в 1-м году, доход Мэри увеличивается на 10 000 долларов. Если Мэри находится в 25% -ной налоговой бремени, налог Мэри увеличивается на 2 500 долларов. Мэри также платит дополнительные 765 долларов за свою долю налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.
Изменение общих налогов: $ 3, 265
S-Corporation
Доходы от бизнеса: $ 30 000

Расходы на бизнес: $ 15 000

Расходы на зарплату: 10 000 долларов США
Налоги на заработную плату: $ 765
Просроченная годовая прибыль: $ 0
Прибыль или убыток: $ 4, 235
Результат: Прибыль от предпринимательской деятельности снижается за счет увеличения заработной платы и налогов на заработную плату, которые должны выплачиваться Мэри. Прибыль увеличивает налогооблагаемый доход Мэри на 4 доллара, 235. Доход Мэри также увеличивается на 10 000 долларов США в виде дополнительной заработной платы. Доход Мэри имеет чистое увеличение на 14 235 долларов США и увеличение чистого налога в размере 3 559 долларов США в налоговой группе на 25%. Мэри также платит дополнительные 765 долларов за свою долю налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.
Изменение общих налогов: $ 4,324.
Ваша ситуация
Ваша налоговая ситуация будет отличаться от сценария с Мэри.Тем не менее, этот сценарий демонстрирует пару важных моментов. Во-первых, даже скромно прибыльный бизнес (например, Мэри в 2-м году) может стать ослепленным совокупным эффектом регулярных подоходных налогов и налога на самозанятость. По этой причине, в одиночку, я призываю предпринимателей включить свой бизнес, как только они разумно ожидают, что их бизнес станет прибыльным. Во-вторых, S-Корпорации (или партнерские отношения, если вы можете найти дополнительных акционеров) предлагают среднюю позицию между Списка C и регулярными C-корпорациями. Оплачивать себе зарплату в S-Corp, которая звучит как недостаток, приводит к увеличению потерь и минимизации прибыли.

Ваше личное решение по этому вопросу должно быть принято после взвешивания факторов, таких как ваш другой доход, ваш предельный налоговый кронштейн, ожидания будущей прибыли и ваша личная терпимость к учету и работа с IRS. (Включение требует большего объема документации, но оставление Списка С означает более высокие шансы на аудит.)