Узнать о материальном участии в бизнесе

IRS установил правила участия в материалах и правила пассивной деятельности, чтобы владельцы бизнеса, которые не работают изо дня в день в бизнесе, получают прибыль от налоговых убытков. Мы рассмотрим, как определяется материальное участие владельца бизнеса в течение бизнес-года, а затем неспособность владельца взять вычет для потери бизнеса в этом году.

Участие материалов в бизнесе

IRS определила, что человек материально участвует в предпринимательской деятельности, если он или она участвует на «регулярной, непрерывной и существенной основе». Если установлено, что участие индивида не является существенным, он / она не может вычитать убытки в той же степени, что и владелец бизнеса, который материально участвует в бизнесе.

Как определяется участие материала

Участие в материалах определяется каждый год. В IRS проведено семь испытаний для определения материального участия:

1. Налогоплательщик работает в течение года в течение 500 часов или более.
2. Налогоплательщик выполняет практически всю работу в этой деятельности.
3. Налогоплательщик работает более 100 часов в течение года, и никто больше не работает больше, чем налогоплательщик.
4. Деятельность - это значительная активность участия (SPA), а сумма SPA, в которой работает налогоплательщик 100-500 часов, превышает 500 часов в году.
5. Налогоплательщик материально участвовал в деятельности в течение 5 из предшествующих 10 лет.
6. Деятельность - это персональная услуга, и налогоплательщик материально участвовал в этой деятельности в течение 3 предшествующих лет.
7. Основываясь на всех фактах и ​​обстоятельствах, налогоплательщик участвует в деятельности на регулярной, постоянной и существенной основе в течение этого года. Однако этот тест применяется только в том случае, если налогоплательщик работает не менее 100 часов в своей деятельности, никто больше не работает больше часов, чем налогоплательщик в этой деятельности, и никто другой не получает компенсацию за управление деятельностью.

Пример определения участия материала

Джо и Салли Котлер - муж и жена, которые являются членами (собственниками) LLC. У каждого из них процент участия 50%. Салли делает большую часть работы в бизнесе; Джо предлагает комментарии и предложения, и он иногда помогает с фиксацией вещей.

Он не работает более 100 часов в год, поэтому он не участвует в бизнесе.

Почему существенное участие важно для налогов

Определение того, влияет ли участие владельца бизнеса в повседневной деятельности бизнеса на налоги владельца. На налоги владельца влияют, в частности, если у предприятия есть убытки в течение одного года. В частности, IRS наносит ущерб владельцу бизнеса, который не имеет существенного участия в бизнесе как «пассивная потеря деятельности».«

Если владелец бизнеса материально участвует в бизнесе, а бизнес имеет убытки, владелец может взять на себя всю свою личную потерю на личную налоговую декларацию. Если владелец не принимает на себя существенное участие, а бизнес имеет убытки, потери владельца ограничены суммой прибыли.

• Пример: Бизнес Джо и Салли Коттер потеряли 10 000 долларов за год. У них нет дохода, кроме бизнеса. соглашение разделяет прибыль и убытки одинаково. Так как Салли активно участвует в бизнесе, она может вычесть полную сумму убытков в размере 5 000 долл. Но поскольку Джо не принимал существенного участия, он не может вычесть ни одного из своих 5 000 000 акций, поскольку не было дохода, чтобы компенсировать потерю.
• Отказ от ответственности: Определение «материального участия» и правил пассивной деятельности сложны. Эта статья и другие материалы на этом сайте не предназначены для налоговых консультаций. отсутствие материального участия может быть выпуском е в вашем бизнесе, проконсультируйтесь с вашим налоговым консультантом. В этой статье IRS по пассивным потерям активности содержится дополнительная информация по этому вопросу.