Расчет налога на добавленную стоимость иностранных инвестиций

Альберт Эйнштейн однажды сказал: «Самое трудное понять в мире - это подоходный налог».

Быстрый рост международного рынка создал много возможностей для инвесторов в последние годы. К сожалению, это также создало сложную и трудную для понимания налоговую ситуацию. Помимо уплаты налогов США на все доходы, полученные из иностранных источников, международные инвесторы также могут уплачивать налоги в иностранную страну, в которой находятся их инвестиции.

Хотя это двойное налогообложение часто можно окупить через иностранные налоговые кредиты, международные инвесторы должны по-прежнему ознакомиться с иностранными налоговыми правилами и положениями. Эти правила отличаются от страны к стране, но мы предоставили некоторые ресурсы ниже, чтобы помочь сделать процесс намного проще!

В этой статье мы рассмотрим, необходимо ли платить иностранные налоги, право на получение налоговых кредитов, способы оплаты иностранных налогов и некоторые другие соображения для международных инвесторов.

Вам нужно платить иностранные налоги?

Инвесторы, которые ищут доступ к внешним рынкам, имеют три основных варианта: взаимные фонды, фонды с обменными курсами (ETF) и прямые инвестиции. В то время как паевые фонды США и ETF могут иметь иностранные акции, они обычно платят иностранные налоги от имени инвесторов. Однако эти средства могут распределять иностранные налоги с акционеров, предоставляя налоговую выгоду (см. Ниже налог на иностранный налог).

Прямые инвестиции в иностранные акции и американские депозитарные расписки (ADR) могут оказаться несколько более сложными. АДР, как правило, торгуются так же, как и внутренние инвестиции, но некоторые страны будут удерживать налоги на выплату дивидендов. Между тем прямые инвестиции на иностранных биржах могут включать в себя налоги на иностранные налоги как на дивидендные выплаты, так и на прирост капитала.

Инвесторам рекомендуется обратиться к профессиональному инвестиционному или налоговому консультанту, чтобы обеспечить надлежащую отчетность и уплату налогов в своих иностранных холдингах.

Вы имеете право на получение иностранного налогового кредита?

Служба внутренних доходов США предлагает иностранный налоговый кредит или вычет соответствующим инвесторам, которые реализуют доход из иностранных источников. Хотя все доходы от иностранных инвестиций должны быть указаны в Форме 1040 в долларах США, инвесторы могут подать Форму 1116 для получения кредита или вычета. Инвесторы, которые заплатили менее 300 долларов США за похвальные иностранные налоги, обычно могут вычитать налоги, уплаченные по строке 51 формы 1040.

Согласно IRS, для того, чтобы иметь право на участие, должны быть соблюдены следующие основные критерии:

• Налог должен быть навязаны вам.
• Вы должны были уплатить или начислить налог.
• Налог должен быть юридическим и фактическим налоговым обязательством.
• Налог должен быть подоходным налогом (или налогом вместо него).

Также могут применяться дополнительные критерии, включая ограничения для иностранцев-резидентов и нерезидентов. Полный перечень этих критериев и инструкций по заполнению формы см. В публикации IRS 514.

Как вы платите иностранные налоги?

Инвестиционные доходы, полученные в зарубежных странах, облагаются налогом по разным ставкам, в зависимости от законов и правил в каждой стране.

К счастью, во многих странах существуют договоры с Соединенными Штатами, что упрощает избежание двойного налогообложения. В случае дивидендов эти налоги часто удерживаются автоматически, но налоги на прирост капитала также могут применяться.

Ставки налогов и правила налогообложения капитала существенно различаются по странам, поэтому инвесторам рекомендуется проконсультироваться с профессиональным консультантом по инвестициям или налоговым вопросам.

Важные советы, чтобы помнить об иностранном налоге

• Взаимные фонды и ETF могут предоставлять инвесторам налоговую выгоду, но они редко требуют от инвесторов прямого уплаты каких-либо иностранных налогов.
• АДР и прямые инвестиции на внешних рынках могут облагаться как дивидендными сборами, так и налогами на прирост капитала, которые варьируются от страны к стране.
• Квалифицированные граждане США и иностранцы могут иметь право на получение иностранного налогового кредита, чтобы избежать двойного налогообложения, в то время как те, кто отчитывается менее чем за 300 долларов США по иностранным налогам, обычно могут автоматически брать вычет.
• Все инвесторы советуются проконсультироваться с профессиональным инвестиционным или налоговым консультантом, чтобы обеспечить надлежащую отчетность и уплату любых иностранных налогов.