Благотворительные вычеты пожертвования в Канаде

Вопрос: Каковы ограничения на благотворительные пожертвования для канадского бизнеса?

Ответ:

Если вы подаете личный канадский подоходный налог или корпоративный подоходный налог, правило для благотворительных вычетов пожертвований в основном одинаково, если вы управляете канадским бизнесом.

В качестве индивидуального предпринимателя или товарищества, подающего декларацию подоходного налога T1, вы можете требовать выплаты по линии 340 благотворительных вычетов и подарков до 75 процентов от вашего чистого дохода (строка 236).

Исключение из этого правила относится к смерти налогоплательщика: «За год умирает человек и за год до этого этот лимит составляет 100 процентов от чистой прибыли человека» ( Общий налог и Пособие по пособиям , Агентство Канады по доходам).

Максимальный размер благотворительных пожертвований, которые контролирует канадская корпорация, подающая налоговую декларацию T2, может быть такой же; 75 процентов чистого дохода (строка 300).

Вы не можете требовать благотворительных пожертвований для создания или увеличения убытков, но неиспользованные благотворительные пожертвования могут быть перенесены и использованы в любой из пяти следующих налоговых лет.

Какие организации квалифицируются как соучастники?

CRA перечисляет следующие организации, имеющие право на выдачу официальных пожертвований:

• зарегистрированных благотворительных организаций (см. Зарегистрированные списки благотворительных организаций);

• Зарегистрированные канадские любительские атлетические ассоциации (RCAAAs)

• Национальные организации службы искусств

• зарегистрированные жилые корпорации, проживающие в Канаде, созданы только для обеспечения недорогого жилья для престарелых;
• зарегистрированных муниципалитетов в Канаде;
• зарегистрированные муниципальные или государственные органы, выполняющие функции правительства в Канаде;
• Организация Объединенных Наций и ее учреждения;
• Иностранные благотворительные организации, получившие подарок от Ее Величества в праве Канады
• зарегистрированных университетов за пределами Канады, которые предписаны университетами, в состав которых обычно участвуют студенты из Канады;
• Ее Величество по праву Канады, провинции или территории, а также Организации Объединенных Наций и ее учреждений

• Иностранные благотворительные организации, получившие подарок от Ее Величества по праву Канады

О пожертвованиях в США Благотворительные?

Налоговый договор между Канадой и У. С. допускает вычет пожертвований, сделанных благотворительным организациям США , если ваш бизнес имеет доход от источника США . Если это так, вы можете пожертвовать благотворительным организациям США и потребовать приемлемую сумму подарков в США до 75 процентов вашего дохода в США, о котором сообщается в вашей канадской налоговой декларации.

Делают ли подарки (пожертвования в виде) Квалификация?

Зарегистрированная благотворительная организация может выдавать пожертвования для неденежных подарков, однако для этого благотворительность должна быть в состоянии определить справедливую рыночную стоимость (FMV) для подарка, что может быть затруднено в некоторых случаях.Агентство Канады по доходам (CRA) заявляет:

«Как правило, если справедливая рыночная стоимость имущества составляет менее 1 000 долларов США, член зарегистрированной благотворительной организации или другой человек, обладающий достаточным знанием этого имущества, может определить его Значение, определяющее справедливую рыночную стоимость предмета, должно быть компетентным и квалифицированным для оценки конкретного имущества, которое будет пожертвовано. Если справедливая рыночная стоимость, как ожидается, будет составлять более 1 000 долларов США, мы настоятельно рекомендуем, чтобы имущество было профессионально оценено третьей стороной (то есть тем, кто не связан ни с донором, ни с благотворительностью).

CRA внимательно следит за пожертвованиями натурой для благотворительных организаций из-за злоупотреблений системой, которые произошли в прошлом (ситуации, когда доноры получали налоговые поступления, превышающие справедливую рыночную стоимость подарка). Если аудит показывает, что требование о подарочном пожертвовании было чрезмерным, иск может быть отклонен. Благотворительные организации, которые занимаются такой практикой, рискуют денежными штрафами или потерей благотворительного статуса.

Для получения дополнительной информации о том, какие благотворительные пожертвования могут сделать корпорация, и как корпорация может увеличить количество благотворительных вычетов, она может претендовать на свой подоходный налог, см. Руководство налогового агентства Канады T4012: T2.

Назад к> Канадский налог на прибыль Часто задаваемые вопросы Индекс