Может ли мой бизнес вычитать благотворительные пожертвования?

Любой бизнес может вносить взносы в благотворительные организации, но могут быть ограничения на эти вычеты, и взносы могут быть вычтены только отдельным владельцам, а не бизнесу. Как вычитаются эти взносы и какая налоговая декларация они вычитаются, зависит от типа организации.

Как различные типы бизнеса претендуют на вычеты за благотворительность?

Некоторые виды предприятий могут вычитать допустимые благотворительные взносы непосредственно на их налоговые декларации по бизнесу.

Корпорации, например, могут делать эти вычеты напрямую. Но индивидуальное предприятие направляет налоги на бизнес как часть личной налоговой декларации, а вычет должен производиться через личную часть возврата, а не в бизнес-расписание C.

В этой статье описываются правила вычета благотворительных взносов для каждого вида бизнеса (см. Ниже). В статье также объясняется, какие типы вычетов разрешены и пределы.

Благотворительные организации должны быть квалифицированы

Во-первых, если вы планируете пожертвовать благотворительность, убедитесь, что вы можете требовать вычет. Для того, чтобы вы могли требовать вычеты для благотворительной организации, организация должна быть квалифицирована IRS. Чтобы быть квалифицированным, организация должна отвечать определенным требованиям и соответствовать критериям IRS. Используйте эти освобожденные организации IRS. Выберите Проверить инструмент онлайн-поиска, чтобы узнать, соответствует ли организация.

Что такое франшиза и что не вычитается

Вы или ваш бизнес можете вычесть:

• Денежные взносы
• Дары имущества или оборудования (называемые взносами в натуральной форме) < Пробег и другие транспортные расходы, понесенные в связи с работой в благотворительной организации на основе установленного IRS стандартного коэффициента пробега для благотворительной работы.
• Но вы не можете вычесть свое время или время ваших сотрудников, работающих в качестве добровольца для благотворительной организации, например, время, проведенное на корпоративном совете или на местном United Way.

Ограничения на благотворительные пожертвования

IRS говорит:

Наличные платежи организации, благотворительные или иные, могут быть вычтены в качестве деловых расходов, если платежи не являются благотворительными взносами или подарками и

, напрямую связанными с Ваш бизнес. Если платежи являются благотворительными взносами или подарками, вы не можете вычесть их как бизнес-расходы. Однако корпорации (кроме S корпораций) могут отчислять благотворительные взносы на свои [личные] налоговые декларации по подоходному налогу с учетом ограничений. Для получения дополнительной информации см. Инструкцию для формы 1120 . Собственные собственники, партнеры в партнерстве или акционеры корпорации S могут уплатить благотворительные взносы, внесенные их бизнесом в Список А (форма 1040) [по их личной налоговой декларации]. (Источник: публикация IRS 535: Бизнес-расходы)

См. Эту статью IRS о вычетах благотворительных взносов для получения дополнительной информации.

Sole Proprietorship взносы

Если вы являетесь единственным владельцем, ваши деловые налоги поданная График С вашей личной формы 1040. Ваш бизнес не может сделать отдельные благотворительные взносы, потому что единственный способ люди могут вычитать эти взносы на Шкале A , и

вы должны уметь перечислять вычеты , чтобы взять их. То же самое справедливо и для однопользовательской компании с ограниченной ответственностью, поскольку однопользовательская LLC подает налоги в качестве индивидуального предпринимателя.

Партнерские взносы

Партнерство - это особый случай, поскольку само партнерство не уплачивает подоходный налог; доходы и расходы (включая отчисления на благотворительные взносы) передаются партнерам по их индивидуальному расписанию К-1 каждый год. Таким образом, если партнерство вносит благотворительный взнос, каждый партнер получает процентную долю от вычета по его личной налоговой декларации. Например, если в партнерстве есть три равных партнера, и в 2010 году он пожертвовал на благотворительность в размере 1 500 долларов США, каждый из партнеров может потребовать 500 долларов на благотворительные вычеты.

Поскольку пожертвование денежных средств или имущества уменьшает стоимость партнерства, каждый пожертвовающий партнер должен уменьшить свой или его партнерский интерес по стоимости пожертвования. <Не Например, если товарищество жертвует офисную мебель на благотворительность, стоимость этой мебели больше не принадлежит партнерства, поэтому она должна быть снята с книги, что снижает общую стоимость партнерства.

Отчисления на благотворительные взносы членов общества с ограниченной ответственностью

с ограниченной ответственностью

работают так же, как и для партнерства. S Corporation Вклад втор корпорации работает как партнерство, с отдельными акционерами получения Schedule K-1 с указанием их доли каких-либо благотворительных взносов корпорации.

Корпорация Вклада

Поскольку корпорация является отдельным юридическим лицом от владельцев, корпорация может сделать благотворительные взносы от своего имени и принять вычеты за эти взносы.

Специальное примечание о неденежных взносов

Если вы лично сделали безналичные взносы более $ 500 в любой год, вы должны подать Форму 8283 с вашей налоговой декларации, предоставление информации о пожертвованного имущества.

Отказ от ответственности:

Помните, что моя цель - предоставить вам общую информацию, чтобы вы начали узнавать о конкретном предмете налогообложения. Я не являюсь налоговым консультантом, CPA или адвокатом, и ничто в этой статье или на этом сайте не должно считаться налоговым советом. Если у вас есть вопросы о вычету благотворительных взносов, обратитесь к своему налоговому консультанту.