Провинциальный налог с продаж (PST) для интернет-бизнеса

«Если я делаю онлайн-продажи людям в других провинциях, я должен взимать налоги с других провинций и перечислять налоги с других провинций?» является одним из наиболее распространенных вопросов о канадской электронной коммерции.

В этой статье объясняется, как обращаться с областными налогами с продаж (PST) на ваши онлайн-продажи.

Страница 1 объясняет основные налоговые правила , регулирующие GST, HST и PST, с уделением особого внимания тем, которые применяются, когда ваша компания перевозит товары или снабжает товары или услуги из провинции.

Page 2 перечисляет ставки HST и PST во всех провинциях и объясняет правила PST для каждой провинции , поскольку они применяются к предприятиям за пределами провинции.

Общий ответ на вопрос во вступительном слове - «Да». Онлайн-компании облагаются налогом так же, как и оффлайн, кирпичные и строительные предприятия, поэтому, как правило, применяются те же правила.

Однако, как всегда в Канаде, ответ осложняется различными правилами в разных провинциях.

GST и HST

Мы не можем говорить о областном налоге с продаж (PST), хотя, не говоря о налоге на товары и услуги (GST). Как правило, если вы продаете налогооблагаемые товары и / или услуги людям в Канаде, вы будете взимать плату и передавать GST федеральному правительству. (Вы не будете взимать GST с налогооблагаемых товаров и / или услуг, отправляемых людям из других стран, например, U.S.)

Многие владельцы малого бизнеса знают, что вам не нужно взимать и переводить GST, если вы являетесь Малым поставщиком.

Однако, похоже, существует общее заблуждение, что понятие о том, что он является небольшим поставщиком, также относится к провинциальному налогу с продаж, что не является истинным налогом, что неверно, за исключением провинции БК. Посмотрите, нужен ли ваш бизнес для регистрации в BC PST? (Обратите внимание, что Британская Колумбия вернулась в провинциальную систему налога с продаж 1 апреля 2013 года.)

В других провинциях, независимо от того, нужно ли регистрироваться и собирать PST, не имеет ничего общего с размером вашего бизнеса или объемом вашего продажи. Речь идет только о том, продаете ли вы налогооблагаемые товары и / или услуги.

И поскольку у пяти провинций есть Гармонизированный налог с продаж (Онтарио, Новая Шотландия, Нью-Брансуик, Остров Принца Эдуарда и Ньюфаундленд и Лабрадор), вы захотите добровольно зарегистрироваться для GST. (Это также в ваших интересах сделать это, потому что в качестве регистратора GST вы сможете претендовать на входные налоговые кредиты на товары и услуги, которые вы покупаете для использования в вашей компании.) Вот как зарегистрироваться для GST / HST.

* Остров Принца Эдуарда перешел из системы PST в систему HST 1 апреля 2013 года; совокупная ставка HST в PEI составляет 14%, из которых 5% будут представлять федеральную часть и 9% - провинциальную часть.

Общие налоговые правила

Общие правила определения того, какие налоги применяются к канадской продаже электронной торговли:

1) Если вы продаете товары или услуги в своей собственной провинции, налоговые правила для ваших собственных провинция или территория. Так, например, если ваш бизнес работает в Онтарио и вы продаете товар онлайн кому-то в Онтарио, вы должны будете заплатить 13% HST за продажу.

2) Если вы продаете товары или услуги из провинции, вы взимаете ставку GST / HST в зависимости от того, куда товары отправляются. Так, например, если ваша компания работает в Онтарио (HST 13%), и вы продаете товар онлайн кому-то в Новой Шотландии (HST 15%), вы будете взимать 15% HST за продажу.

3) Если вы продаете товары или услуги из провинции в Альберту, Северо-Западные территории, Нунавут или Юкон, у которых нет провинциального налога с продаж, вы будете взимать с продажи только GST (5%).

Обратите внимание, что все эти примеры предполагают, что вы продаете налогооблагаемые товары и услуги.

Но что, если вы продаете что-то онлайн кому-то в БК, Манитобе, Саскачеване или Квебеке? Все четыре из этих провинций облагаются налогом с продаж.

Общее отношение PST

Похоже, что консенсус в том, что различные провинциальные правительства хотят, чтобы поставщики, не входящие в провинцию, регистрировались, собирали и перечисляли применимые провинциальные налоги с продаж, даже когда они делают онлайн-продажи. Некоторые провинции закрепляют это требование в законодательстве, тогда как другие просто вежливо спрашивают, указывая, что это будет удобство для потребителей в их провинциях.

Онлайн-продажи в Канаде: какие налоги вы собираете для каждой провинции?

В качестве онлайн-реселлера, принимающего и отправляющего заказы по Канаде, список налогов, которые вы должны собирать и переводить на свои онлайн-продажи, в настоящее время выглядит следующим образом:

• BC - GST 5% и 7% PST (Это вступила в силу 1 апреля 2013: см., Нужен ли ваш бизнес для регистрации в BC PST для получения дополнительной информации.)
• Альберта - GST 5%
• Саскачеван - GST 5% и PST 6% добровольно (если только не провинция) > Манитоба - GST 5% и PST 7%
• Онтарио - HST - 13%
• Квебек - GST 5% и QST (налог с продаж Квебека) 9. 975% (обратите внимание, что по состоянию на 1 января 2013 г. QST больше не взимается с GST.)
• New Brunswick - HST 13%
• Новая Шотландия - HST 15%
• Ньюфаундленд и Лабрадор - HST 13%
• Остров Принца Эдуарда - HST 14% (обратите внимание на это вступил в силу 1 апреля 2013 года).
• Северо-западные территории - GST 5%
• Нунавут - GST 5%
• Юкон - GST 5%
• (* В вашей родной провинции регистрация для PST / RST является обязательной, если вы продаете налогооблагаемые товары и / или услуги.)

Это означает, что вы должны зарегистрироваться в качестве провинциального налогового продавца с каждой провинцией, с которой вы будете вести бизнес, и, как ожидается, будет собирать и переводить налог с продаж соответственно.

Провинциальный налог с продаж (PST) и вне провинции по провинциям

Вот то, что провинций, которые областного налога с продаж должны говорить об онлайн-продажах.

BC

См., Нужен ли ваш бизнес для регистрации в PST BC?

Манитоба

Провинциальный налог с продаж называется налог с продаж (RST) в Манитобе.

Предприятия из провинции, которые продают или арендуют налогооблагаемые товары покупателям Манитобы, должны быть зарегистрированы в качестве поставщика согласно Закону и собирать RST, если существуют все следующие обстоятельства:

«1) Продавец запрашивает заказ на продажу в Манитобе, непосредственно или через агента, посредством рекламы или любых других средств, например.г.

2) Продавец принимает заказы, происходящие из Манитобы, для приобретения материального личного имущества. Заказ может быть отправлен по телефону, Интернету, электронной почте, факсу, письму или любым другим способом из местонахождения в Манитобе продавцу или агенту, расположенному в Манитобе или из него,

3). Товары приобретаются для потребления или использование в Манитобе, т.е. е. не для перепродажи, и

4) Продавец заставляет товар доставляться в Манитобе, т.е. е. , поставляемый продавцом или отправленный продавцом обычным перевозчиком, независимо от того, отправлены ли товары по указанной стоимости клиенту »(RST Bulletin 004: Информация для поставщиков).

Саскачеван

Саскачеван также принимает жесткий взгляд на онлайн-продажи. Ответ на вопрос: «Я поставщик-нерезидент, делающий продажи в провинцию. Должен ли я взимать налог с продаж? »:

« Все лица, совершающие налоговые продажи в Саскачеване, должны получить лицензию и получить налог. Компании-нерезиденты должны рассмотреть возможность получения лицензии в качестве удобства для своих клиентов. Если предприятия-нерезиденты не собирают PST на момент продажи, их клиенты должны самостоятельно оценивать и перечислять налог »(Саскачеван Финанс Провинциальный налог с продаж Common).

Квебек

Правительство Квебека появляется предположить, что поставщики вне провинции будут регистрировать и взимать налог с продаж, а также включать в себя людей, совершающих онлайн-продажи. В Регламенте розничных продаж Квебека есть ссылка на зарегистрированные в провинциях предприятия, которые продают до налогообложения товары для жителей Квебека (и еще раз, если продавец не взимает налог с продаж в Квебеке, покупатели должны сообщать и перечислять налог).

Разве это не много дополнительных документов?

Да, это так. И есть не так много, что вы можете сделать, чтобы обойти все эти дополнительные документы и бухгалтерию, связанные с вашими онлайн-продажами. Некоторые канадские онлайн-компании ограничивают области, в которые они отправляются. Например, бизнес в Онтарио может принимать только заказы и отправлять их на клиентов в Онтарио. продавать не облагаемые налогом товары и / или услуги.

Картина онлайн-продаж еще больше осложняется тем фактом, что товары и / или услуги, которые могут быть освобождены от налогов в одной провинции, могут рассматриваться по-разному в другом. Поэтому возьмите всю информацию, приведенную выше, только в качестве руководства и обязательно проконсультируйтесь с министерствами финансов и доходов отдельных провинций, чтобы выяснить, нужно ли вам собирать и перечислять провинциальный налог, когда вы отправляете клиентам, которые там проживают. Есть ссылки на них в разделе «Провинциальный налог с продаж» этого веб-сайта. Когда дело доходит до налогов, вы не можете позволить себе ошибиться.