Отменены Просрочка и просрочка залога

Люди, которые потеряли свои дома через выкупа или реструктурировали свои ипотечные кредиты, могут претендовать на налоговые льготы в соответствии с Законом об облегчении бремени ипотечного прощения.

Основные моменты облегчения бремени задолженности по ипотечным кредитам

• Исключить до 2 млн. Долл. США долга, прощенного или аннулированного ипотечным кредитором в основном доме.
• Ипотечные реструктуризации и выкупа квалифицируются.
• Доступно на период с 2007 по 2016 год.
• Подать заявку на налоговые льготы с использованием формы IRS 982 (PDF).

Что такое аннулированный долговой доход?

В любое время, когда кредитор отменяет или прощает ваш долг, который считается доходом должнику. Налоговое законодательство рассматривает этот доход, а должник облагается налогом на прощенный долг, если не применяется исключение.

Отмененный долг, подлежащий налогообложению

В любое время, когда кредитор отменяет или прощает долг, обычно это налоговое событие ». Как правило, если задолженность, которую вы обязаны, отменена или прощена, кроме как в качестве подарка или завещания, вы должны включить отмененная сумма в вашем доходе ». (Источник: публикация 525.)

Прощение долга сообщается кредитором с использованием формы 1099-C, аннулирования задолженности. Лица сообщают прощенный долг по форме 1040, строка 21 в качестве другого дохода.

Налоговое законодательство предусматривает несколько исключений для налогового режима по прощенным долгам. Налоговое обращение с ипотечным кредитом является самым щедрым и простым в расчетах.

Ипотечная реструктуризация и выкупа

Лицам, которые потеряли свои дома через выкупа, не придется платить подоходный налог с суммы ипотечного долга, который был прощен или отменен.

Налоговая помощь также доступна людям, которые реструктурировали свои ипотечные кредиты для более низкого баланса.

Отказ от уплаты налогов применяется к аннулированной ипотечной задолженности в размере до 2 миллионов долларов (или 1 миллион долларов выходят замуж и подают отдельный доход). Есть дополнительные данные, которые следует учитывать, чтобы претендовать на это налоговое исключение.

Дом должен был использоваться как главный дом, а это означает, что это основное место жительства должника. Кроме того, долг должен был использоваться для покупки, строительства или существенного улучшения положения в резиденции.

Некоторые ипотечные долги не будут претендовать на это исключение без налогов и будут считаться облагаемыми налогом доходами. Ипотечные кредиты, которые не квалифицируются, включают в себя займы на покупку собственного капитала, где поступления не использовались для покупки, строительства или улучшения жилья. Кроме того, ипотечные кредиты на вторичные дома и арендуемые объекты не могут претендовать на исключение. Однако часть или весь этот долг может претендовать на другие исключения.

IRS объясняет налоговый разрыв следующим образом:

«Закон об облегчении бремени задолженности за 2007 год, как правило, позволяет налогоплательщикам исключать доходы от погашения задолженности по основному месту жительства.Сокращение долга за счет реструктуризации ипотеки, а также ипотечный долг, прощенный в связи с лишением права выкупа, дает право на получение помощи.

«Это положение применяется к долгу, прощенному в календарные годы с 2007 по 2013 год. До 2 миллионов долларов прощенного долга имеет право на это исключение (1 миллион долларов США, если вы подаете документы на брак отдельно). Исключение не применяется, если увольнение связано с услугами для кредитора или по любой другой причине, не связанной непосредственно с снижением стоимости дома или финансового состояния налогоплательщика ». (Источник: Закон об упрощении бремени ипотечного прощения и аннулирование задолженности, IRS. Gov.)

Лица, которые имеют право на получение этого налогового льгот, должны будут использовать Форму 982 для отчета об отмене долга.

Другие исключения для отмененных долгов

Помимо предоставления ипотечных кредитов в основных домах, налоговый кодекс предоставляет другие способы отмены аннуитета долга без налогов. Отмененная задолженность не должна включаться в облагаемый налогом доход, если долг был аннулирован по делу о банкротстве, если лицо является неплатежеспособным, или если аннулированный долг был предназначен в качестве подарка. Некоторые виды бизнеса или фермы могут также претендовать на бесплатное лечение.

Отказ от банкротства особенно актуален, поскольку он, скорее всего, применим к заемщикам с ипотечными кредитами на покупку жилья или ипотечными закладными на вторичных домах и арендуемой недвижимости.

Это положение о несостоятельности окажется полезным для лиц, которые в противном случае не могут претендовать на облегчение бремени задолженности по ипотечным кредитам. Чтобы считаться неплатежеспособным, обязательства лица должны превышать справедливую рыночную стоимость их активов.

Это будет особенно справедливо в отношении заемщиков, чьи свойства упали в цене и которые теперь должны реструктурировать свои займы или сдавать свои свойства путем выкупа.

«Должник является неплатежеспособным, когда и в какой мере обязательства должника превышают FMV активов. Определите обязательства должника и FMV активов непосредственно перед отменой долга должника, чтобы определить, является ли должник является несостоятельным, а сумма, по которой должник является неплатежеспособным ». (Источник: публикация 908.)