Квалификация для принятия налогового кредита

Налогоплательщики, усыновившие ребенка, могут претендовать на налог на усыновление .

Лица имеют право на получение уплаты налога на усыновление, которое они усыновили, и оплатили личные расходы, связанные с усыновлением. Сумма налогового кредита, на который вы претендуете, напрямую связана с тем, сколько денег вы потратили на расходы, связанные с усыновлением. Однако, если вы принимаете ребенка с особыми потребностями, вы имеете право потребовать всю сумму кредита на усыновление, даже если ваши личные расходы меньше суммы налогового кредита.

Кредит на принятие рассчитан на основе квалификационных расходов по формам 8839 (PDF).

Сумма уплаты налога на уплату

• 2016 : $ 13, 460, невозвращаемая
• 2015 : $ 13, 400, не подлежит возврату
• 2014 : 13 долларов США, - reffundable
• 2013 : $ 12, 970, не возвращается
• 2012 : $ 12, 650, не возвращается
• 2011 : $ 13, 360, возвращается
• 2010 < : $ 13, 170, возвращается 2009
• : $ 12, 150, не возвращается 2008
• : $ 11, 650, не возвращается 2007
• : $ 11, 390, невозмещаемый 2006
• : $ 10, 960, невозвращаемый

Уклонения от поэтапного отказа от налогообложения на основе измененного скорректированного валового дохода

2016

• : 201 201 долл. США, 920 - 241 долл. США, 920 долл. США 2015
• : 201 долл. США, 010 - 241 долл. США , 010 2014
• : $ 197, 880 - $ 237, 880 2013
• : $ 194, 580 - $ 234, 580 2012
• : $ 189, 710 - $ 229, 710 2011
• : $ 185, 210 - $ 225, 210 2010
• : $ 182, 520 - $ 222, 520 2009
• : $ 182, 180 - $ 222, 180 2008
• : $ 174, 730 - $ 214, 730 2007
• : $ 170, 820 - $ 210, 820 2006
• : $ 164, 410 - $ 204, 410

IRS предоставляет рабочий лист для расчета вашего измененного скорректированного валового дохода для кредита принятия в Инструкции для формы 8839.

Любые доходы, исключенные из налога с использованием налога за иностранный доход, должны быть добавлены обратно для целей определения диапазона поэтапного отказа для принятия кредита.

Требования к принятию налоговых льгот при усыновлении

Чтобы получить право на получение кредита на усыновление, вы должны:

Принять ребенка, имеющего право на участие, и

• оплачивать квалифицированные расходы на усыновление из собственного кармана.
• Приемлемые дети

включают: любого возраста в возрасте 17 лет или младше или

• ребенка любого возраста, который является гражданином США или иностранцем-резидентом и физически или умственно неспособным заботиться о себе ,
• Квалифицированные расходы на усыновление

рассчитываются по: Добавление всех расходов, связанных с усыновлением,

• Вычитание любых сумм, возмещенных или оплаченных вашим работодателем, государственным агентством или другой организацией.
• Расходы на усыновление включают любые и все расходы, непосредственно связанные с вашим усыновлением, и которые являются разумными и необходимыми для вашего принятия. Расходы включают плату за усыновление, судебные издержки, судебные издержки и командировочные расходы.

Налогоплательщики, которые принимают ребенка с особыми потребностями

, могут требовать полную сумму кредита на усыновление без учета фактических расходов, уплаченных в год, когда принятие становится окончательным. Приемлемые расходы

должны быть «напрямую связаны» с принятием ребенка, имеющего право на участие. Это может включать в себя плату за усыновление, судебные издержки и судебные издержки. Расходы на неудавшееся принятие могут претендовать на кредит, если последует успешное принятие, но две попытки усыновления будут рассматриваться как одно усыновление и будут облагаться лимитом доллара на ребенка, имеющего право на участие. Редакторы JK Lasser's Your Income Tax советуют: «Не включайте расходы, уплаченные или возмещенные вашим работодателем или любым другим лицом или организацией. Вы не можете требовать кредит на оплату суррогатного соглашения о воспитании или за принятие вашего супруга ребенок «. (стр. 485)

Когда заявить об удержании кредита

В каком году вы можете заявить, что кредит на принятие зависит от того, когда усыновление было завершено, и является ли усыновленный ребенок гражданином США, иностранным гражданином-резидентом или иностранным гражданином.

Если ребенок является гражданином США или иностранцем-резидентом

, то вы принимаете кредит на усыновление в следующем порядке: за расходы, уплаченные до принятия, является окончательным, вы принимаете кредит на принятие в течение года после вашего расходы были оплачены,

• за расходы, уплаченные в том же году, что принятие является окончательным, вы принимаете кредит на принятие в том же году, а
• за расходы, уплаченные в течение года после принятия окончательного решения, принимаете усыновление кредит в год, когда были оплачены расходы.
• Если ребенок является иностранным гражданином

, вы принимаете кредит на принятие только в том году, когда принятие становится окончательным. Любые расходы, уплаченные в течение года после принятия, завершаются, вы можете взять кредит на эти расходы в том году, который вы им заплатили. Если ваш усыновленный ребенок еще не имеет номера социального страхования, вы должны подать заявку на идентификационный номер налогоплательщика (ATIN), чтобы вы начали требовать, чтобы ваш усыновленный ребенок был зависимым. IRS предоставляет исчерпывающую информацию об идентификационном номере налогоплательщика усыновления.

Перенос кредита принятия кредита

Любой кредит на усыновление в 2012 году или более поздний срок, превышающий федеральное налоговое обязательство, может быть перенесен на следующий налоговый год. Превышение кредитов на получение кредита может быть перенесено на срок до пяти лет, израсходовано на основе первого, первого.

Принятие налоговых кредитных ресурсов

Раздел внутреннего налога на прибыль Раздел 23 (Институт правовой информации)

• Принятие кредита, налоговая тема 607 (IRS. Gov)
• Инструкции для формы 8839 (IRS. Gov)
• Доходы Процедура 2014-61 (pdf) для принятия и погашения кредитов 2015 года.
• Доходная процедура 2013-35 (pdf) за 2014 год за принятие кредита и суммы поэтапного отказа.
• Процедура выплат в 2013-2013 гг. (Pdf) на 2013 год для принятия кредитов и поэтапного отказа.
• Процедура выручки 2010-40 (pdf) за год принятия кредита и суммы поэтапного отказа.
• Последняя редакция 10/26/2015.