, Когда канадские корпоративные налоги подлежат уплате?

Вопрос: Когда канадские корпоративные налоги причитаются, если есть баланс?

Ответ:

Если у корпорации есть баланс, связанный с корпоративным подоходным налогом, в большинстве случаев налоговый остаток должен быть выплачен в течение двух месяцев после окончания налогового года. Обратите внимание, что каждый год вы должны подать корпоративную налоговую декларацию о наличии налогов.

Дедукция малого бизнеса

Канадские контролируемые частные корпорации (CCPC) и корпорации, требующие удержания малого бизнеса, имеют три месяца для выплаты своего корпоративного подоходного налога:

(корпоративный) налог должен быть представлен через три месяца после конец налогового года, если применяются следующие условия (T4012 - Корпорация T2 - Руководство по налогу на прибыль ):

• Корпорация является CCPC в течение всего налогового года ;
• корпорация требует удержания малого бизнеса в течение налогового года или была разрешена вычеты для малого бизнеса в предыдущем налоговом году, а также
• налогооблагаемый доход корпорации за предыдущий налоговый год не превышал лимит его деятельности за этот налоговый год (если корпорация не связана с какой-либо другой корпорацией в течение налогового года), или
• общая сумма облагаемых налогом доходов всех ассоциированных корпораций за последний налоговый год, закончившийся в предыдущем календарном году, не превышает общая сумма их деловых лимитов для этих налоговых лет (если корпорация связанных с любой другой корпорацией в течение налогового года).

Максимально допустимый бизнес-лимит для корпорации, не связанной с какой-либо другой корпорацией, составляет 500 000 долларов США, если календарный год составляет 2009 год или позже.

Привилегия для дедукции малого бизнеса также зависит от суммы налогооблагаемого капитала корпорации , используемого в Канаде (см. График налогообложения CRA, используемый в Канаде). Налогооблагаемый капитал включает в себя акции корпорации, облигации, дивиденды, нераспределенную прибыль и т. Д. Удержание малого бизнеса на 500 000 долларов США начинает снижаться в скользящей шкале, когда налогооблагаемый капитал ЦКАХ достигает 10 млн. Долл. США и обнуляется до 15 млн. Долл. США (например, корпорация не является больше классифицируется как малый бизнес для целей налогообложения).

Платежи за рассрочку

Если ваш чистый корпоративный налог за предыдущий год превышает 3000 долларов США, вам придется платить корпоративный налог в рассрочку. Платежи за рассрочку производятся ежемесячно (или ежеквартально в случае приемлемого CCPC, см. CRA. Имеете ли вы право на ежеквартальные платежи?)

Суммы платежей за выкуп рассчитываются путем деления либо налога, подлежащего уплате за текущий год, либо налога выплачивается в предыдущем году двенадцатью ежемесячными платежами или тремя для ежеквартальных платежей.Обратите внимание, что вам не нужно начинать платежи в рассрочку до второго года работы вашей корпорации.

Когда вы отправляете налоговую декларацию в конце года, фактическая сумма налога за минус того, что вы заплатили в рассрочку, определяет, есть ли у вас баланс или возврат средств.

Провинциальные корпоративные налоги

Помимо федерального налога каждая провинция взимает налог на прибыль корпораций - ставки варьируются от провинции к провинции (см. Налоговые ставки Корпорации CRA для перечня федеральных и провинциальных налоговых ставок). За исключением Квебека и Альберты, провинциальные корпоративные налоги управляются совместно с CRA и включаются в корпоративную налоговую декларацию, поэтому вам не нужно подавать отдельную провинциальную налоговую декларацию.

Если, например, ваша корпорация имела постоянное представительство в Британской Колумбии, ваше корпоративное возвращение включало бы форму налогообложения налоговой корпорации Британской Колумбии.

Поскольку Альберта и Квебек управляют своим собственным сбором налогов, вы должны подать отдельные провинциальные налоговые декларации, если ваша компания создана в любой из этих двух провинций. Для Альберты см. Раздел «Корпоративный подоходный налог» на веб-сайте Совета по сокровищам и финансам для соответствующих форм. Требования к платежам и срокам платежей аналогичны требованиям CRA.

Для Квебека посетите раздел «Возврат налогов на корпоративный доход» на веб-сайте «Доход Квебек» для форм и информации о налоговых декларациях.

Дополнительную информацию о подготовке и подаче деклараций о подоходном налоге с предприятий см. В руководстве по корпоративному налогообложению Канады.

Назад к> Канадский налог на прибыль Часто задаваемые вопросы Индекс