Какие конкретные подарки не подлежат налоговому налогу?

Не все переводы имущества от одного человека бенефициару, не являющемуся супругом, где обмен наличными или другой денежной стоимостью не облагается налогом для целей федерального подарочного налога. В настоящее время существует три типа таких переводов, которые фактически не считаются подарками для целей федерального подарочного налога: (1) ежегодные подарки для исключения, (2) определенные платежи за образовательные расходы и (3) определенные платежи за медицинские расходы.

Что такое ежегодные подарки для исключения?

Ежегодный подарок для исключения - это тот, который соответствует нынешним ежегодным исключениям в размере 14 000 долларов США на человека из федеральных подарочных налогов. Другими словами, в соответствии с Кодексом внутренних доходов, если имущество передается от одного лица бенефициару, не являющемуся супругом, где никакие денежные средства или другая денежная стоимость не обмениваются, а стоимость переданного имущества составляет 14 000 долл. США или менее, тогда передача вовсе не подарок. (Обратите внимание, что ежегодное исключение из подарочных налогов индексируется для инфляции на ежегодной основе, но должно увеличиваться как минимум на 1 000 долларов США, поэтому оно может сидеть на одной и той же сумме в течение нескольких лет.)

Женатые пары могут комбинировать свои ежегодные суммы исключения и подарок в размере 28 000 долларов США каждому человеку в год без каких-либо обязательных налоговых обязательств. Но обратите внимание, что даже если пара ограничивает свой подарок удвоением годовой суммы исключения, им все равно может потребоваться подать федеральную налоговую декларацию о доходах - форму IRS 709, подачу налогов США (и переход на отказ от передачи поколения) - сообщить о любых " разделить подарки "- им нужно будет проконсультироваться со своим бухгалтером, чтобы быть уверенным.

Если подарочная налоговая декларация требуется, она должна быть подана 15 апреля года, следующего за годом, в который был подан подарок.

Обратите внимание, что подарки, сделанные супругу, который является гражданином США, освобождаются от подарочных налогов из-за неограниченного брачного удержания, в то время как подарки, сделанные супруг, который не является гражданином США, имеют свою ежегодную сумму исключения.

Что такое платежи, которые претендуют на образовательное исключение?

Платежи, которые имеют право на исключение образования, оплачиваются непосредственно в квалифицируемом национальном или иностранном учреждении в качестве платы за обучение для отдельного лица. Что это значит? Чтобы вы могли оплатить учебу своего внука в размере 20 000 долларов, а также предоставить своему внуку дополнительные 14 000 долларов США в том же году, не обладая никаким федеральным налогом на дарение.

Следующие правила должны строго соблюдаться для того, чтобы платежи за расходы на образование являлись необлагаемыми подарками:

1. Оплата должна быть произведена непосредственно в учреждение, предоставляющее образование, а не лицу, получающему образование.
2. Оплата должна производиться только за за обучение .

Таким образом, это означает, что если вы произведете платеж непосредственно своему внуку или оплатите книги, расходные материалы, комнату и питание или другие виды образовательных расходов, то ваш платеж будет считаться облагаемым налогом подарком, если он превышает 14 долларов США, 000.

Что такое платежи, которые претендуют на медицинское исключение?

Платежи, которые претендуют на медицинское исключение, - это платежи, произведенные непосредственно в учреждение, оказывающее медицинскую помощь физическому лицу или компании, которая предоставляет медицинскую страховку физическому лицу, а расходы на медицинское обслуживание такие же, как и вычитаемые для подоходного налога цели.

Так что это значит? Чтобы вы могли заплатить за чрезвычайную аппендэктомию внука в размере 20 000 долларов, а также предоставить своему внуку дополнительно 14 000 долларов США в том же году, не облагаясь никаким федеральным налогом на дарение.

Но обратите внимание, что оплата должна быть произведена непосредственно в учреждение, предоставляющее медицинскую помощь, или в компанию, предоставляющую медицинскую страховку, а не лицу, получающему медицинскую помощь или страховую выплату, в противном случае платеж будет считаться облагаемым налогом подарком, если он превышает $ 14 000.