Доноры Раскрытие информации о благотворительных организациях

Благотворительные некоммерческие организации, 501 (c) (3), должны соблюдать многие правила IRS в обмен на их значительные налоговые преимущества.

Наиболее распространенные правила связаны с раскрытием информации донорам. Вот список наиболее важных законов, регулирующих этот аспект вашего сбора средств.

Quid Pro Quo Взносы более $ 75

«Quid Pro Quo» означает обмен. Донор, в случае некоммерческой организации, дает что-то и получает что-то еще взамен.

Например, ваш донор может дать вам 250 долларов, а затем получит ужин на вашем ежегодном гала-концерте. Но еда стоит всего 150 долларов. Остальная часть 250 долларов будет считаться пожертвованием.

Важно посоветовать донору, сколько было подарка и сколько было уплаты за ужин. Важно, чтобы донор знал, сколько он может удержать из своих подоходных налогов, если он решит указать свои вычеты.

Если ваша организация получает взнос в размере более 75 долларов США, а затем возвращает донорские товары или услуги (иногда называемые «премией за подарок»), вы должны предоставить донору письменное заявление о раскрытии информации, включает в себя следующее:

• заявление о том, что донор может вычесть для целей налогообложения только разницу между стоимостью пожертвования и стоимостью любой полученной премиальной премии.
• добросовестная оценка справедливой рыночной стоимости подарочной премии, предоставляемой донору в обмен на пожертвование. Вы можете использовать любой разумный метод для определения справедливой рыночной стоимости премии, если вы делаете это добросовестно.

Пример: Ваша организация получает 150 долларов от донора, и вы предоставляете ему два билета на музыкальную работу, стоимость которых составляет 50 долларов. Ваше заявление о раскрытии информации скажет:

«Спасибо за щедрое пожертвование в размере 150 долларов США. Обратите внимание, что только часть вашего взноса, превышающая стоимость любых подарков, которые вы получаете, не облагается налогом. Оцененная справедливая рыночная стоимость вашего подарка , два концертных билета, составляет всего 50 долларов ».

Вы должны предоставить раскрытие, когда вы запрашиваете пожертвование от донора или когда вкладчик делает подарок. Вам нужно сделать это только один раз.

В некоторых случаях полученный подарок может быть «несущественным преимуществом» , как определено IRS. Такое пособие составляет менее двух процентов от пожертвования или 106 долларов США. 00, в зависимости от того, что меньше (по состоянию на 2016 год). Например, вы можете предоставить чашку для кофе или сумку с фирменным логотипом для подарка в размере 500 долларов США и более. Стоимость подарка будет «необоснованной выгоды». Не забудьте проверить веб-сайт IRS на актуальную информацию об этом, поскольку показатель может измениться в соответствии с инфляцией.

Взносы в размере 250 долларов США или более

Доноры, которые предоставляют вашей организации 250 долларов США или более, могут вычесть благотворительный взнос в размере только , если у них есть письменное подтверждение их пожертвования от вашей некоммерческой организации.Благотворительные организации обязаны предоставлять раскрытие этих подарков.

Хотя заявление не должно до тех пор, пока донор не подаст свою налоговую декларацию, хорошая практика заключается в том, что вы предоставляете заявление во время вашего «спасибо» за пожертвование. И это подтверждение должно быть отправлено незамедлительно после получения взноса.

Ваше заявление о раскрытии должно содержать как минимум:

• декларацию суммы пожертвования (если наличные деньги)
• описание имущества, пожертвованного (если имущество)
• заявление о том, предоставила ли ваша организация товары и услуги в обмен на пожертвование (добросовестная оценка стоимости предоставляемых товаров / услуг должна быть включена, если товары или услуги действительно были предоставлены в обмен на пожертвование)

Эта информация должна быть представлена ​​в письменной форме в время ходатайства или когда платеж получен и каким образом это привлечет внимание донора. Ваш лучший выбор? Хорошо продуманное спасибо.

Некоторые покупки, например, в сувенирном магазине, не требуют раскрытия, если не было подарка или пожертвования.

Что происходит, если ваша благотворительность не соблюдает правила раскрытия информации?

Во-первых, вы можете потерять уверенность своих доноров. Они нуждаются в вашем раскрытии по налоговым соображениям.

Во-вторых, ваша благотворительность может быть оштрафована IRS. Вы могли бы заплатить 10 долларов США за пожертвование за то, что вы не предоставили надлежащее подтверждение и получение пожертвований. Предположим, вы «забыли» отправить подтверждение 1000 донорам во время одной из ваших кампаний по сбору средств? Штрафы могут быть существенными.

Раскрытие информации является серьезным делом и довольно сложным. Удостоверьтесь, что ваши сотрудники по развитию и ваш бухгалтер полностью понимают правила.

Для получения дополнительной информации о правилах раскрытия и обоснования см. Публикацию IRS 1771, Благотворительные взносы - обоснование и требования к раскрытию информации на веб-сайте IRS или путем вызова 1-800-TAX-FORM.