Правопреемник Трасты и то, что они означают для ваших налогов

Является ли живое доверие доверенным лицом прав человека? Все доверительные фонды - это живые трасты, но не все живые трасты являются трастами, предоставляющими право. Вы еще не поняли? Это может помочь понять, что термин «доверительное управление лицом» фактически не является юридическим термином, а скорее налоговым термином.

Налоговые последствия доверительного траста

В соответствии с кодом внутреннего дохода термин «лицо, предоставляющее право» описывает любое доверие, когда лицо, создающее доверие, рассматривается как владелец его имущества и активов для целей налогообложения доходов и имущества.

По словам IRS, доверие лица, предоставляющего право, является «тем, над которым лицо, предоставляющее право, сохраняет за собой право контролировать или направлять доход или активы доверия».

Это различие помещает доверители прав категория «отзываемых» живых трестов. Потребители, также называемые грантодателями, могут отменить этот тип доверия. Они могут изменять их и вносить в них изменения в любое время, пока они остаются умственно компетентными.

Роль Концедента

Лицо, предоставляющее право, обычно выступает в качестве доверительного управляющего своим собственным отзывным живым доверием, сохраняя полномочия контролировать свои доходы и активы. Лицо, предоставляющее право, может назвать или изменить бенефициаров траста, и он может решить, кто получает трастовый доход. Он может управлять опционами на акции для инвестиций в траст-фонд доверия и контроля. Поскольку лицо, предоставляющее личность, лично резервирует все эти права, любой доход, который генерирует доверие, облагается им лично.

Отменяемые живые трасты против безвозвратных живых трастов

Хотя все отозванные живые трасты считаются доверительными центрами в течение срока действия лица, предоставляющего право, большинство «безотзывных трестов» не являются трастами, предоставляющими право.

В большинстве случаев лицо, предоставляющее право на безотзывное доверие, не сообщает о доходах траста в своей собственной налоговой декларации, поскольку он безвозвратно отказался от собственности и контроля над активами, которые он вложил в доверительное управление. Он больше не владеет ими - доверие.

Но, как и во всех налогах, существуют некоторые исключения.

Безотзывный траст может рассматриваться как доверительный фонд для целей налогообложения, когда лицо, предоставляющее право, отвечает требованиям внутреннего кодекса доходов, чтобы стать владельцем активов. В этом случае безотзывное доверие может быть проигнорировано как отдельное налоговое учреждение, и лицо, предоставляющее право, будет облагаться налогом за весь свой доход.

Целенаправленно неэффективные доверительные трасты

Эти безотзывные трасты называются «намеренно дефектными трастами доверенных лиц», потому что они призваны рассматривать лицо, предоставляющее право, в качестве владельца для целей налога на прибыль, но не для целей налога на имущество. Лицо, предоставляющее право, сообщает о доверии к своему личному возврату и уплачивает любые налоги, но активы по доверенности не включаются в имущество лица, предоставившего право, когда он умирает для целей налога на имущество - основное преимущество, не разделяемое отзываемыми трастами.Когда лицо, предоставляющее право, выступает в качестве доверительного управляющего отменяемого доверия и по существу сохраняет право собственности на активы, размещенные в нем, эти активы по-прежнему вносят свой вклад в его налогооблагаемое имущество.

Государственное право и трастовый инструмент, также известный как договор доверия, определяют, является ли доверие отменным или безотзывным. Если в доверенности не указано, что доверие является безотзывным, большинство государств будут считать его отзывным.

ПРИМЕЧАНИЕ. Государственные и местные законы часто меняются, и эта информация может не отражать самые последние изменения. Проконсультируйтесь с бухгалтером или адвокатом по актуальным налоговым или юридическим рекомендациям. Информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией, и она не заменяет налоговые или юридические консультации.