Что такое доверительный управляющий или грантодатель?

Вы создали доверие. Вы создали инструмент доверия, в котором хранятся все условия, которые вы задали для его работы, и ваше имя отображается в документе как его доверенное лицо, учредитель, лицо, предоставляющее право, или, возможно, доверенное лицо. Кто ты?

Вы все вышесказанное. Все четыре слова означают одно и то же. Они определяют человека, который сформировал доверие, независимо от того, является ли он отзывным, безотзывным или завещательным. Доверительный собственник / лицо, предоставляющее право / учредитель / доверитель, финансировал доверие, перекладывая имущество и активы в свою собственность.

Это легкая часть.

Трастовые трасты

Может показаться логичным, что все доверительные отношения должны быть доверенными лицами-правообладателями, потому что у всех трестов есть лицо, предоставляющее право, но это не так. Термин «доверительный фонд» относится к налоговым вопросам. Это относится к человеку, который выполняет еще одну важную роль в доверии: доверенное лицо.

Управляющий управляет имуществом, помещенным в доверительное управление. Он может продать его, инвестировать в него или приобрести дополнительную собственность доверия с доходами, полученными от активов траста. Служба внутренних доходов признает, что если лицо, предоставившее право, и доверительный управляющий являются одним и тем же лицом, это делает его доверенным лицом. В качестве доверительного управляющего вы сохраняете контроль над собственностью траста, поэтому он является «проигнорированным лицом» для целей налогообложения. Вы сообщаете о своем доходе по вашей индивидуальной налоговой декларации, и вы платите налоги на прибыль по этому доходу. Большинство трастов, предоставляющих право, являются отзываемыми трастами, которые позволяют лицу, предоставляющему право / доверительному управляющему, изменить инструмент доверия и его условия в любое время, пока он остается умственно компетентным.

Трасты без грантования

Трасты без предоставления прав обычно являются безотзывными трастами. Да, в безвозвратных трастах есть также лица, предоставляющие право, но лицо, предоставляющее такое доверие, отступает в сторону после его финансирования. В доверенном документе назначается кто-то другой, чтобы выступать в качестве доверительного управляющего. Попечитель несет исключительную ответственность и обладает единственным правом продавать, инвестировать или приобретать недвижимость в рамках траста.

Он имеет право производить распределения из доверия на условиях, включенных в трастовый инструмент.

IRS говорит, что это делает его доверием, не связанным с предоставлением прав. У доверителя, не являющегося лицом, предоставляющим право, есть свой собственный идентификационный номер налогоплательщика и имеет собственную налоговую декларацию. Он сообщает и платит налоги за весь доход, который он зарабатывает. Фактически это отдельное налоговое учреждение от лица, предоставляющего право, которое не может расформировать доверие или вернуть имущество, которое он разместил в нем. Он больше не считается законным владельцем этих активов, и это обычно делает это безотзывным доверием.

Размытые юридические линии

Это не всегда черно-белое. Концеденты могут провести выборы в IRS, чтобы рассматривать их доверенные лица по предоставлению прав как доверительные фонды, не связанные с предоставлением прав. Эти доверительные фонды идут по имени «Целенаправленно дефектные трасты-доверители» или IDGT.

Когда лицо, предоставляющее право, финансирует доверие, он делает это с явным намерением, что имущество, которое он перебирает в него, должно считаться безотзывным подарком - он не может вернуть его прямо, даже если доверие будет отменено.Однако он может заменить свойство равной ценности для первоначального подарка. Например, если он делает отзывный подарок в размере 5 000 долларов США в акциях, он может вернуть акции, если он заменит их 5 000 долларов наличными. В обмен на все это доверие платит собственные налоги и становится доверенным лицом без права предоставления прав в глазах IRS.

ПРИМЕЧАНИЕ. Государственные и федеральные законы меняются периодически, и вышеуказанная информация может не отражать самые последние изменения. Проконсультируйтесь с адвокатом по самым последним советам, если вы планируете стать доверенным лицом, учредителем или лицом, предоставляющим право, и у вас есть вопросы о налоговых последствиях. Информация, содержащаяся в этой статье, не предназначена для юридических консультаций и не является юридической консультацией.