Альтернативный федеральный налоговый кредит для автотранспортных средств - обзор

Лица и предприятия, которые покупают новый гибридный, электрический или дизельный автомобиль, могут воспользоваться «Альтернативным автомобильным кредитом». Этот налоговый кредит применяется к новым автомобилям и грузовые автомобили, сертифицированные по кредиту IRS.

Налоговый кредит альтернативного автомобиля

Квалификационные автомобили, приобретенные с 1 января 2006 года или после этой даты, будут иметь право на получение налогового кредита от 400 до 4 000 долларов США на основе экономии топлива.

Альтернативный налоговый кредит на автомобиль является комбинацией двух отдельных налоговых кредитов. Математика сложна, и, к счастью, вам не придется ее вычислять. Производители автомобилей и IRS подтвердят сумму налогового кредита квалифицируемых автомобилей.

Поэтапный отказ от альтернативного автомобильного налогового кредита

Альтернативный кредит на автомобиль может быть недолгим, в зависимости от потребительского спроса на новые автомобили, работающие на топливных гибридных, электрических и чистых дизельных двигателях. Большинство автомобилей, сертифицированных по кредиту, - это гибридные автомобили. Но кредит также доступен для электромобилей и дизельных автомобилей с использованием передовой технологии с обедненным ожогом. Долларовая стоимость налогового кредита начнет уменьшаться после того, как производитель продаст 60 000 квалифицированных автомобилей. Поэтапный отказ происходит на уровне производителя. Таким образом, популярные бренды могут видеть, что их налоговые льготы сокращаются раньше, чем менее популярные бренды.

Вот временные периоды и долларовые суммы для альтернативного налогового кредита для автомобилей.

«Налогоплательщики могут потребовать полную сумму разрешенного кредита до конца первого календарного квартала после квартала, в котором производитель регистрирует свою продажу 60-тысячного транспортного средства. Для второго и третьего календарных кварталов после квартала в котором продано 60 000 автомобилей, налогоплательщики могут требовать 50 процентов кредита. Для четвертого и пятого календарных кварталов налогоплательщики могут требовать 25 процентов кредита. Без пятого квартала кредита не допускается ». - Из IRS

Как вы узнаете, что такое сумма налогового кредита?

IRS сертифицировала различные марки и модели для гибридного кредита. Эти сертификаты указывают максимальную стоимость доллара, которую будет представлять ваш налоговый кредит. Ваш альтернативный кредит на автомобиль может быть уменьшен различными ограничениями.

Под руководством, опубликованным IRS, автопроизводители могут выдать вам письменное свидетельство, определяющее сумму в долларах вашего гибридного налогового кредита. IRS обязывает, что сертификация изготовителя должна содержать следующие шестнадцать элементов:

1. Имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика производителя,
2. Марка, модель, год выпуска и другие идентификационные данные транспортного средства ,
3. Заявление о том, что транспортное средство было изготовлено изготовителем,
4. Тип кредита, для которого автомобиль имеет квалификацию,
5. Сумма налогового кредита в долларах (с указанием всех вычислений),
6. Общая стоимость автомобиля вес транспортного средства,
7. Масса инерции транспортного средства транспортного средства,
8. Городская экономия топлива транспортного средства,
9. Заявление о том, что транспортное средство соответствует положениям Закона о чистом воздухе,
10. Копия сертификата, согласно которому транспортное средство соответствует нормам выбросов в соответствии с Законом о чистом воздухе,
11. Заявление о том, что транспортное средство соответствует государственным законам о контроле за качеством воздуха.
12. Заявление о том, что транспортное средство соответствует определенным требованиям безопасности транспортных средств,
13. Заявление о том, что транспортное средство использует гибридную технологию (как для внутреннего сгорания, так и для системы перезаряжаемой энергии),
14. Заявление о том, что транспортное средство встречается или превышает Калифорнийские низкие выбросы стандарты транспортного средства,
15. Доказательство того, что транспортное средство не превышает максимальные стандарты мощности.
16. Заявление о мнении: «В случае наказания за лжесвидетельство я заявляю, что изучил эту сертификацию, включая сопроводительные документы, и, насколько мне известно и убежден, факты, представленные в поддержку этой сертификации, являются правильными, и закончен. »

Я подозреваю, что это будет один длинный налоговый документ. Вы должны сохранить эту налоговую сертификацию не менее четырех лет.

Как пройти квалификацию для альтернативного налогового кредита на автомобиль?

Существует три критерия для получения гибридного налогового кредита:

1. Приобретайте квалифицированный автомобиль.
2. Приобрести новый автомобиль, не использованный.
3. Автомобиль должен использоваться для вашего личного или делового использования. Автомобиль не должен быть куплен с целью его перепродажи.

Собственно, существует семь критериев для получения гибридного налогового кредита, но это три критерия, которые вы можете фактически контролировать. Другие критерии относятся к экономии топлива и энергоэффективности транспортного средства. Эти другие критерии рассматриваются IRS, когда они сертифицируют конкретный автомобиль для альтернативного налогового кредита на автомобиль.

Вы должны приобрести квалифицированный автомобиль, а квалифицируемое транспортное средство должно быть «введено в эксплуатацию» в течение налогового года, за который вы претендуете на налоговый кредит. Помещенный на службе означает, что когда вы фактически овладеете автомобилем, по словам Марка Лускумба, JD, CPA и основного федерального налогового аналитика для CCH. Вы должны взять автомобиль с собой или после 1 января 2006 года.

Содержание
Альтернативный налог на автомобиль: основная информация и квалификация (стр. 1)
Альтернативный налог на автомобиль: ограничения, нет Перенос, налоговые стратегии (стр. 2)
Список всех транспортных средств, имеющих право на альтернативный налог на автомобиль (стр. 3)
Временные периоды отключения и суммы в долларах США (стр. 4)

Ограничения по альтернативному налогу на автомобиль Кредит

Альтернативный кредит на автомобиль - это невозмещаемый налоговый кредит. Кредит уменьшит ваши регулярные обязательства по подоходному налогу, но не ниже нуля. Кредит не уменьшит ваш альтернативный минимальный налог, если это относится к вам.

Только изменение за 2008 год : патч AMT, предоставленный в рамках Закона об экстренной экономической стабилизации, позволяет иным образом не возвращать личные кредиты, чтобы компенсировать AMT за 2008 год.

Если вы имеете право на получение нескольких налоговых кредитов, существуют специальные правила заказа, для которых кредит должен быть первым. Альтернативный кредит на автомобиль для автомобилей берет последний после того, как все следующие кредиты взяты на полный учет:

• Налоговый кредит для детей и иждивенцев
• Кредит для престарелых и инвалидов
• Уплата налогов кредит
• Налоговый кредит для детей,
• Ипотечный кредит,
• Налоговые кредиты наследования и пожизненное обучение,
• Кредит на пенсионные сбережения,
• Налоговый кредит,
• Нетрадиционный кредит на топливо, и
• Кредит на электромобиль.

Таким образом, формула для вашего максимального альтернативного налогового кредита на автомобиль выглядит следующим образом:

Обязательное подоходное налоговое обязательство
минус общая сумма этих других налоговых кредитов
минус < предварительный минимальный налог, рассчитанный по правилам АМТ. В 2008 году упомянутый выше патч AMT позволяет использовать альтернативный кредит для автомобилей, чтобы компенсировать любые обязательства AMT. Таким образом, кредит будет ограничен вашим регулярным подоходным налогом, плюс AMT, минус другие налоговые льготы.

No Carryover

Любые налоговые обязательства, оставшиеся после этих сокращений, будут максимальным лимитом в долларах вашего альтернативного налогового кредита для автомобилей. Если ваш гибридный налоговый кредит превышает максимальный лимит в долларах, избыток не возвращается и теряется навсегда. Избыток нельзя переносить на другой год или отдавать другому человеку.

Налоговые стратегии для ограничений на гибридный налоговый кредит

Если вы не можете использовать весь свой гибридный налоговый кредит, у меня есть хорошие новости для вас.

Возможно, будет , чтобы член семьи купил автомобиль для вас. Ключ соответствует закону и гарантирует, что человек, который покупает автомобиль, имеет достаточную налоговую ответственность, чтобы в полной мере воспользоваться гибридным налоговым кредитом. Закон запрещает налогоплательщикам покупать новый гибридный автомобиль с целью перепродажи автомобиля.

Налогоплательщик должен приобрести гибридный автомобиль или грузовик с твердым намерением использовать автомобиль лично. Поэтому я бы предостерег от перепродажи автомобиля или предоставления автомобиля в подарок. Вот что я предлагаю вам сделать. Налогоплательщик с наибольшим регулярным налоговым обязательством должен приобрести квалифицированный альтернативный топливный автомобиль или грузовик. Налогоплательщик будет владельцем автомобиля, зарегистрирует автомобиль на свое имя и будет отвечать за страхование, обслуживание и другие обязанности по обеспечению автомобиля. Но налогоплательщик позволит вам использовать автомобиль по мере необходимости бесплатно.

Например, Сара хочет купить новый гибридный автомобиль, но она может использовать только 1 500 долларов США по расчетному кредитному кредиту на сумму 3 000 долларов США. Ее брат Стивен имеет существенную налоговую ответственность и может воспользоваться полной суммой альтернативного налогового кредита на автомобиль.

Стивен должен купить гибридный автомобиль для своего личного использования, но разрешить Саре занять автомобиль по своему усмотрению. Ни в коем случае Стивен не продавал или не отдавал машину Саре.

Налоговое право

может разрешить налогоплательщику арендовать квалифицируемое транспортное средство. Аренда должна быть на определенный период времени не менее, чем «вся экономическая жизнь транспортного средства». Например, Стивен (из приведенного выше примера) может написать договор аренды, в котором он арендует Саре гибридный автомобиль «на всю экономическую жизнь транспортного средства». При таком долгосрочном договоре аренды Стивен сохранил бы полную собственность на гибридный автомобиль, и Сара только сдавала его в аренду. Однако (и это очень важно), я бы посоветовал вам подождать, пока IRS не опубликует правила для толкования этого нового налогового законодательства, прежде чем вступать в такую ​​договоренность, просто чтобы убедиться, что вы полностью имеете право воспользоваться альтернативным автотранспортом налоговый кредит. Когда я предложил эту стратегию федеральному налоговому аналитику CCH Марку Лускомбу, он ответил: «

Возможно, нам просто придется ждать, пока правила [IRS] разъяснят это. « Я согласен. (Примечание: последнее, что я проверил, IRS не выпустил правила для альтернативного кредита для автомобилей.)

Recapture: Штраф за продажу гибридного автомобиля Раннее

Новый закон об альтернативном кредите на автомобиль требует налогоплательщикам, чтобы вернуть свой гибридный налоговый кредит, если они перепродают свой гибридный автомобиль или грузовик. Более подробная информация будет предоставлена ​​IRS, когда они издадут правила для толкования и применения этого нового налогового законодательства. На данный момент я бы посоветовал не продавать, не сдавать в аренду, а давать гибридные автомобили, пока мы не узнаем, как долго вы должны держать машину.

Малый бизнес может использовать гибридный налоговый кредит

Гибкий налоговый кредит доступен как для физических лиц, так и для бизнеса, в том числе для самозанятых людей. Владельцы бизнеса привыкли к обесцениванию своих бизнес-активов, а иногда и к вычету раздела 179 за счет некоторых или всех своих активов в первый год использования.

Базовая стоимость гибридного автомобиля должна быть уменьшена на допустимую сумму гибридного налогового кредита. После того, как базовая стоимость будет уменьшена, оставшаяся основа может быть амортизирована или отнесена на расходы в качестве вычитания раздела 179.

Содержание

Альтернативный налог на автомобиль: основная информация и квалификация (стр. 1)
Список всех транспортных средств, имеющих право на альтернативный налог на автомобиль (стр. 3)
Временные периоды и доллары Суммы (стр. 4)
Служба внутренних доходов сертифицировала несколько транспортных средств, имеющих право на получение альтернативного налогового кредита на автомобиль. Этот налоговый кредит доступен для покупки топливных гибридных, электрических и дизельных автомобилей и грузовых автомобилей. IRS сертифицировал максимальный гибридный налоговый кредит для следующих автомобилей:

Квалификационные автомобили без обозначения года выпуска

• Mercedes GL 320 Bluetec: $ 1, 800

• Mercedes ML 320 Bluetec: $ 900
• Mercedes R 320 Bluetec: $ 1, 550
• 2009 Квалификационные автомобили

  2009 Ford Escape Hybrid 2WD: $ 3, 000

• 2009 Ford Escape Hybrid 4WD: $ 1, 950
• 2009 Mercury Mariner Hybrid 2WD: $ 3, 000
• 2009 Mercury Mariner Hybrid 4WD: $ 1, 950
• 2009 Volkswagen Jetta 2. 0L TDI седан: $ 1, 300
• 2009 Volkswagen Jetta 2. 0L TDI SportWagen: $ 1, 300
• 2008 Гибридные модели

  2008 Chevrolet Малибу Hybrid: $ 1, 300

• 2008 Chevrolet Tahoe Hybrid (2WD и 4WD): $ 2, 200
• 2008 Ford Escape 2WD Hybrid: $ 3, 000
• 2008 Ford Escape 4WD Hybrid: $ 2, 200
• 2008 GMC Yukon Hybrid (2WD и 4WD): $ 2, 200
• 2008 Honda Civic GX сжиженный природный газ: $ 4 000
• 2008 Honda Civic Hybrid CVT: $ 2, 100
• 2008 Lexus LS 600h L Hybrid: $ 450
• 2008 Lexus RX 400h 2WD и 4WD: $ 550
• 2008 Mazda T ребро 2WD Hybrid: $ 3, 000
• 2008 Mazda Tribute 4WD Hybrid: $ 2, 200
• 2008 Mercury Mariner 2WD Hybrid: $ 3, 000
• 2008 Mercury Mariner 4WD Hybrid: $ 2, 200
• 2008 Nissan Altima Hybrid : $ 2, 350
• 2008 Saturn Aura Hybrid: $ 1, 300
• 2008 Saturn Vue Green Line: $ 1, 550
• 2008 Toyota Camry Hybrid: $ 650
• 2008 Toyota Highlander Hybrid 4WD: $ 650
• 2008 Toyota Prius: $ 787.50
• 2007 Гибридные модели

  2007 Chevrolet Silverado (2WD): $ 250

• 2007 Chevrolet Silverado (4WD): $ 650
• 2007 Ford Escape 4 WD Hybrid: $ 1, 950
• 2007 Ford Escape Front WD Hybrid: $ 2, 600
• 2007 GMC Sierra (2WD): $ 250
• 2007 GMC Sierra (4WD): $ 650
• 2007 Honda Accord Hybrid AT: $ 1, 300
• 2007 Honda Accord Hybrid Navi AT: $ 1 , 300
• 2007 Honda Civic GX сжиженный природный газ: $ 4 000
• 2007 Honda Civic Hybrid CVT: $ 2, 100
• 2007 Lexus GS 450h: $ 1, 550
• 2007 Lexus RX 400h 2WD и 4WD : $ 2, 200
• 2007 Mercury Mariner 4 WD Hybrid: $ 1, 950
• 2007 Nissan Altima Hybrid: $ 2, 350
• 2007 Сатурн Аура Зеленая линия: $ 1, 300
• 2007 Saturn Vue Green Line: $ 650
• 2007 Toyota Camry Hybrid: $ 2, 600
• 2007 Toyota Highlander Hybrid 2WD и 4WD: $ 2, 600
• 2007 Toyota Prius: $ 3, 150
• 2006 Гибридные модели

  2006 Chevrolet Silverado (2WD) : $ 250

• 2006 Chevrolet Silverado (4WD): $ 650
• 2006 Ford Escape Hybrid 4 WD: $ 1, 950
• 2006 Ford Escape Hybrid Front WD: $ 2, 600
• 2006 GMC Sierra (2WD): $ 250
• 2006 GMC Sierra (4WD): $ 650
• 2006 Honda Accord Hybrid AT: $ 1, 300 (без обновленной калибровочной калибровки подходит для кредита в размере 650 долларов США)
• 2006 Honda Civic GX сжиженный природный газ: $ 4, 000
• 2006 Honda Civic Hybrid CVT: $ 2, 100
• 2006 Honda Insight CVT: $ 1, 450
• 2006 Lexus RX400h 2WD: $ 2, 200 < 2006 Lexus RX400h 4WD: $ 2, 200
• 2006 Mercury Mariner Hybrid 4 WD: $ 1, 950
• 2006 Гибридные модели
• 2006 Toyota Highlander 2WD Hybrid: $ 2, 600

  2006 Toyota Highlander 4WD Hybrid: $ 2, 600

• 2006 Toyota Prius: $ 3, 150
• 2005 Гибридные модели
• 2005 Ford Escape 2WD Hybrid: $ 2, 600

  2005 Ford Escape 4WD Hybrid: $ 1, 950

• 2005 Honda Accord Hybrid AT: $ 650
• 2005 Honda Civic GX сжатый природный газ: $ 4 000
• 2005 Honda Civic Hybrid (SULEV) CVT: $ 1, 700
• 2005 Honda Civic Hybrid (SULEV) MT: $ 1, 700 > 2005 Honda Insight CVT: $ 1, 450
• 2005 Toyota Prius: $ 3, 150
• Вы заметите, что несколько 20 05 сертифицированы для гибридного налогового кредита. Если вы купили гибрид 2005 года или до 31 декабря 2005 года, вы можете претендовать на чистый вычет топлива, но не для нового гибридного кредита. Однако, если вы купили гибрид 2005 года или после 1 января 2006 года, вы получите право на новый гибридный кредит, но не на прежний чистый вычет топлива.
• Содержание
• Альтернативный налог на автомобиль: базовая информация и квалификация (стр. 1)

Альтернативный налог на автомобиль: ограничения, без переноса, налоговые стратегии (стр. 2)

Список всех транспортных средств Доступно для альтернативного автотранспортного средства (стр. 3)
Временные периоды вылета и суммы доллара (стр. 4)
Альтернативный кредит на автомобиль для автомобилей начнет постепенно прекращаться, как только производитель продаст более 60 000 квалифицированных автомобилей.
«Налогоплательщики могут потребовать полную сумму разрешенного кредита до конца первого календарного квартала после квартала, в котором производитель регистрирует свою продажу 60-тысячного транспортного средства. Для второго и третьего календарных кварталов после квартала в котором продано 60 000 автомобилей, налогоплательщики могут требовать 50 процентов кредита.Для четвертого и пятого календарных кварталов налогоплательщики могут требовать 25 процентов кредита. После пятого квартала кредит не разрешается ». - Из IRS
На основе данных о продажах IRS установила периоды отключения питания для следующих транспортных средств.

Поломка для гибридных автомобилей Ford и Mercury

Начинается >: 1 апреля 2009 г.

100% -ный кредит

: для приемлемых транспортных средств, приобретенных до 1 апреля 2009 года.

50% -ный кредит : для транспортных средств, допущенных к покупке, приобретенных между 1 апреля 2009 года и 30 сентября , 2009.
25% кредит : для транспортных средств, допущенных к покупке, приобретенных между 1 октября 2009 года и 31 марта 2010 года.
0% кредит : для автомобилей, приобретенных 1 апреля 2010 года или позже.
Вот 50% суммы кредита для автомобилей Ford и Mercury, приобретенных с 1 апреля 2009 года, и 30 сентября 2009 года: 2005, 2006, 2007 Ford Escape 2WD: $ 1, 300
2008, 2009 Ford Escape 2WD: $ 1, 500 2005, 2006, 2007, 2009 Ford Escape 4WD: $ 975

2008 Ford Escape 4WD: $ 1, 100

• 2010 Ford Fusion: $ 1, 700
• 2008, 2009 Mercury Mariner 2WD: $ 1, 500
• 2006, 2007, 2009 Mercury Mariner 4WD: $ 975
• 2008 M ercury Mariner 4WD: $ 1, 100
• 2010 Mercury Milan: $ 1, 700
• Вот 25% суммы кредита для автомобилей Ford и Mercury, купленных с 1 октября 2009 года, и 31 марта 2010 года:
• 2005, 2006, 2007 Ford Escape 2WD: $ 650
• 2008, 2009 Ford Escape 2WD: $ 750
• 2005, 2006, 2007, 2009 Ford Escape 4WD: $ 487. 50

2008 Ford Escape 4WD: $ 550

• 2010 Ford Fusion: $ 850
• 2008, 2009 Mercury Mariner 2WD: $ 750
• 2006, 2007, 2009 Mercury Mariner 4WD: $ 487. 50
• 2008 Меркурий Маринер 4WD: $ 550
• 2010 Меркурий Милан: $ 850
• Поломка для гибридных автомобилей Honda
• Начинается
• : 1 января 2008.

100% кредит >: для приемлемых транспортных средств, приобретенных до 1 января 2008 года.

50% кредит

: для транспортных средств, допущенных к покупке, приобретенных в период с 1 января 2008 года по 30 июня 2008 года. 25% кредит
: для правомочных транспортные средства, приобретенные с 1 июля 2008 года по 31 декабря 2008 года. 0% кредит
: для автомобилей, приобретенных 1 января 2009 года или позже.
Выпущенные гибридные налоговые кредитные суммы в долларах США для гибридов Honda Вот 50% суммы кредита на 1 января 2008 года, до 30 июня 2008 года:
2007 Honda Accord Hybrid AT: $ 650 < 2007 Honda Accord Hybrid Navi AT: $ 650 2007 Honda Civic Hybrid CVT: $ 1, 050

2008 Honda Civic Hybrid CVT: $ 1, 050

Вот 25% суммы кредита на 1 июля 2008 года, до 31 декабря 2008 года:

2007 Honda Accord Hybrid AT: $ 325

• 2007 Honda Accord Hybrid Navi AT: $ 325
• 2007 Honda Civic Hybrid CVT: $ 525
• 2008 Honda Civic Hybrid CVT: $ 525
• Фаза для гибридных автомобилей Toyota и Lexus

Начинается

• : 1 октября 2006 года.
• 100% кредит
• : для приемлемых транспортных средств, приобретенных до 1 октября 2006 года.
• 50% кредит

: для приемлемых транспортных средств, приобретенных в период с 1 октября 2006 года по 31 марта 2007 года.

25% кредит : для приемлемых транспортных средств, приобретенных с 1 апреля 2007 года по 30 сентября 2007 года.
0% кредит : для автомобилей, купленных 1 октября 2007 года или позже.
Выпущенные гибридные налоговые кредитные суммы в долларах США для гибридных автомобилей Toyota и Lexus
Ниже приведены 50% суммы кредита за период с 1 октября 2006 года по 31 марта 2007 года: 2005 Prius: 1 575 долларов США
2006 Highlander 4WD Hybrid: $ 1, 300 2006 Highlander 2WD Hybrid: $ 1, 300

2006 Lexus RX400h 2WD: $ 1, 100

2006 Lexus RX400h 4WD: $ 1, 100

2006 Prius: $ 1, 575

• 2007 Camry Hybrid: $ 1, 300
• 2007 Lexus GS 450h: $ 775
• 2007 Lexus RX 400h: $ 1, 100
• 2007 Toyota Highlander Hybrid: $ 1, 300
• 2007 Toyota Prius : $ 1, 575
• Вот 25% суммы кредита на 1 апреля 2007 года по 30 сентября 2007 года:
• 2005 Prius: $ 787. 50
• 2006 Highlander 4WD Hybrid: $ 650
• 2006 Highlander 2WD Hybrid: $ 650
• 2006 Lexus RX400h 2WD: $ 550
• 2006 Lexus RX400h 4WD: $ 550

2006 Prius: $ 787. 50

• 2007 Camry Hybrid: $ 650
• 2007 Lexus GS 450h: $ 387. 50
• 2007 Lexus RX 400h: $ 550
• 2007 Toyota Highlander Hybrid: $ 650
• 2007 Toyota Prius: $ 787. 50
• 2008 Lexus LS 600h L Hybrid: $ 450
• 2008 Lexus RX 400h 2WD и 4WD: $ 550
• 2008 Toyota Camry Hybrid: $ 650
• 2008 Toyota Highlander Hybrid 4WD: $ 650
• 2008 Toyota Prius: $ 787. 50
• Содержание
• Альтернативный налог на автомобиль: базовая информация и квалификация (стр. 1)
• Альтернативный налог на автомобиль: ограничения, нет перевозочных средств, налоговые стратегии (стр. 2)
• Список всех транспортных средств, имеющих право на альтернативный налог на автомобиль (стр. 3)
• Временные периоды вылета и суммы доллара (стр. 4)