Достоинства и недостатки квалифицированных личных резидентов Trusts

ПРИМЕЧАНИЕ. Государственные и федеральные законы часто меняются, и следующая информация может не отражать недавние изменения в законах. Для получения текущих налоговых или юридических консультаций проконсультируйтесь с бухгалтером или адвокатом, поскольку информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не является заменой налоговой или юридической консультации.

Квалифицированный личный дом доверия или QPRT для краткости - это особый тип безотзывного доверия, который предназначен для удаления стоимости вашего основного места жительства или второго дома из вашего налогооблагаемого имущества по льготной ставке для федерального налога на дарения и недвижимости налоговые цели.

Поскольку создание QPRT, а затем передача права собственности на ваше место жительства в доверительное управление - это, во всех смыслах и целях, транзакция, которую нельзя легко отменить, вам нужно будет понять все профи и минусы, связанные с использованием QPRT, прежде чем принимать решение о включении одного из них в свой налоговый план.

Преимущества использования QPRT

1. Удаляет стоимость вашего основного или вторичного места жительства и все будущие оценки из вашего налогооблагаемого имущества в центах по доллару. Например, если дом стоит 500 000 долларов, то в зависимости от возраста домовладельца, процентных ставок и периода сохраненного дохода, выбранного для QPRT, домовладелец может использовать всего лишь 100 000 долларов своей жизни освобождение от налога на подарок, чтобы удалить активы в размере 500 000 долларов США из своего налогооблагаемого имущества. Это действительно большой удар по доллару, особенно если стоимость дома значительно возрастет, скажем, до 800 000 долларов или даже 1 000 000 долларов к тому моменту, когда умирает домовладелец. И с сегодняшними депрессивными домашними ценностями сейчас самое время рассмотреть вопрос о создании QPRT.

1. Позволяет продолжать пользоваться льготами по месту жительства и налоговым льготам. В течение периода нераспределенного дохода QPRT домовладелец может продолжать жить в аренду без аренды и сможет принимать все применимые налоговые вычеты.
2. Хеджы против возможного снижения срока освобождения от налога на подарок и освобождения от налога на имущество. Если стоимость вашего дома значительна, то нынешнее освобождение от налога на подарок в размере 5 340 000 долларов США позволит вам установить QPRT без необходимости взимать какие-либо подарочные налоги. И если в будущем освобождение от уплаты налога на недвижимость значительно сократится, скажем, до 1 000 000 000 долларов, тогда вы будете заблокированы в стоимости своей резиденции для целей налога на имущество и налога на имущество, и вам не придется беспокоиться о том, дом по достоинству оценят или то, что освобождение от налога на имущество будет в момент вашей смерти.
3. Создает наследие для вашей семьи. Если ваш дом относится к типу, который вы хотите, чтобы ваша семья держалась на долгие годы, например, на набережной, коттедже на озере или лыжном домике в горах, то с помощью QPRT вы сможете передайте резиденцию своим наследникам таким образом, чтобы побудить их хотеть держаться за это.
4. Уплата арендной платы в конце периода нераспределенного дохода поможет еще больше уменьшить налогооблагаемое имущество. Когда период с сохраненным доходом QPRT заканчивается, вам придется заплатить справедливую рыночную арендную плату своим наследникам, чтобы иметь возможность продолжать использовать место жительства. Хотя это может показаться одним из недостатков, связанных с использованием QPRT, это фактически позволит вам больше отдавать своих наследников, не используя ежегодные подарки для исключения или больше от вашего освобождения от налога на жизнь.

Риски, связанные с использованием QPRT

1. Продажа дома, принадлежащего QPRT, может быть затруднена. Что произойдет, если ваши обстоятельства изменятся, и вы хотите продать резиденцию, принадлежащую QPRT? Продажа дома, принадлежащего QPRT, может быть сложной - вам придется либо инвестировать выручку от продажи в новый дом, либо, если вы не хотите заменять место жительства, а затем берете платежи за продажу в форме аннуитет.
2. Наследники будут наследовать резиденцию с основанием подоходного налога во время подарка в QPRT. Это означает, что если наследники обернутся и продадут дом после окончания периода нераспределенного дохода, то они будут обладать налогами на прирост капитала, исходя из разницы между вашей подоходным налогом на момент подачи подарка в QPRT и ценой для которого продается дом. Вот почему QPRT идеально подходит для проживания, которую наследники планируют сохранить в семье на протяжении многих поколений. Но имейте в виду, что если ставка налога на недвижимость в настоящее время составляет 40%, а максимальная ставка прироста капитала в настоящее время составляет 20%, влияние на прирост капитала может быть значительно меньше, чем влияние налога на недвижимость.
3. Когда закончится период нераспределенного дохода, вам придется заплатить арендную плату за использование места жительства. Как только период нераспределенного дохода заканчивается, право собственности на резиденцию будет передаваться вашим наследникам, и поэтому вы больше не будете иметь права занимать и жить в аренде без арендной платы. Вместо этого вам придется заплатить свою наследственную рыночную ренту, если вы хотите продолжать жить в резиденции или использовать ее в течение длительного периода времени. Но, как упоминалось выше, этот потенциальный недостаток может быть превращен в выгоду, позволяя вам давать больше своим наследникам в подарок без налогов.
4. Когда срок нераспределенного дохода заканчивается, вы можете потерять льготы по налогу на имущество. Как только период нераспределенного дохода заканчивается, могут быть отрицательные последствия налога на имущество, например, заставляя дом переоценивать свою текущую справедливую рыночную стоимость для целей налогообложения недвижимости и теряя любые налоговые льготы по имуществу, связанные с владением и оккупацией собственность как ваше основное место жительства. Во Флориде дом может потерять свой статус усадьбы как для защиты кредиторов, так и для целей налога на имущество, если один или несколько наследников не решат сделать дом своим основным местом жительства.
5. Если вы умрете до окончания периода нераспределенного дохода, транзакция QPRT будет полностью отменена. Если вы умрете до окончания периода нераспределенного дохода, то вся транзакция QPRT будет отменена, а стоимость проживания будет включена в ваше налогооблагаемое имущество по полной рыночной стоимости на дату вашей смерти.(Но учтите, что освобождение от налога на подарок в течение всей жизни, которое использовалось при создании QPRT, будет полностью восстановлено.) Именно поэтому создание QPRT - это действительно азартная игра - чем дольше вы решаете сделать оставшийся период дохода, тем ниже вы сделаете ценность налогооблагаемого подарка, который вы будете делать, но вам нужно пережить период нераспределенного дохода для транзакции. В конце концов, даже если вы выберете свой накопленный доход с разумным основанием на вашем текущем состоянии здоровья и ожидаемом будущем здоровье, жизнь действительно непредсказуема и может отменить даже самые лучшие планы.