Чистая операционная убыль (NOL) - определение бизнес-правил

Что такое чистая операционная потеря?

A чистые операционные убытки (NOL) вытекают из ситуации, когда бизнес или физическое лицо имеет более допустимые налоговые вычеты, чем налогооблагаемый доход. В этом случае бизнес имеет отрицательный доход или чистый операционный убыток. Это плохие новости. Но хорошей новостью является то, что вы можете взять этот чистый операционный убыток и перенести его на налоговый год, в котором вы получили прибыль (фактически, чистый операционный доход) либо в предыдущие годы, либо в будущие годы.

Чтобы иметь NOL, ваша потеря обычно должна быть вызвана отчислениями из-за расходов от:

• бизнеса (но см. Ограничения на потери в зависимости от типов бизнеса ниже) > Ваша работа в качестве сотрудника
• Убытки из-за несчастных случаев или краж
• Перемещение расходов или
• Аренда имущества.

Большинство чистых операционных убытков связано с потерями бизнеса. Чтобы быть признанным, эти коммерческие потери должны быть включены в индивидуальную налоговую декларацию владельца. Таким образом, чистый операционный убыток применим только к передовым предприятиям, включая индивидуальные предприниматели. IRS говорит, что в целом партнерские отношения и корпорация S не могут претендовать на чистые операционные убытки, но отдельные партнеры или владельцы S-корпов могут определить свою долю потерь в своих индивидуальных налоговых декларациях. Чистый операционный убыток для корпораций представляет собой другой тип потерь и не включен в эту статью.

Некоторые бизнес-расходы не могут быть использованы для расчета чистой операционной потери.

Например, потери от расходов на домашний бизнес ограничены теми, которые компенсируют доходы.

Чистые операционные убытки, возникшие в связи с банкротствами, не включены в эту статью.

Что делать, если у вас есть чистая операционная убыль

Ниже приведен обзор процесса поиска и принятия чистого операционного убытка:

Во-первых, заполните свою личную налоговую декларацию (включая Списку C для вашей компании, если применимо), чтобы попасть в Линию 41, ваш доход от освобождений.

• Затем вы должны исключить определенные пункты в своей налоговой декларации, чтобы убедиться, что вы можете включить все. Вам необходимо будет рассчитать точную сумму чистых операционных убытков за этот год.
• Как только вы определили, что у вас есть чистая операционная потеря, вы можете определить, переносить ли убытки на предыдущий год (или годы) или переходить на будущий год (или годы)
• Расчет операционной системы Потеря

Потеря от вашего бизнеса - это только одна часть расчета чистой операционной потери. Для расчета вашей личной налоговой декларации (форма 1040):

Рассчитать скорректированный валовой доход (строка 37 формы 1040)

• Вычесть стандартные или подробные вычеты, в зависимости от того, что применимо.
• Итоговая сумма по строке 41 может быть чистым операционным убытком.
• Следующий шаг - внимательно посмотреть на предметы, которые попадают в потерю.Некоторые из них не могут быть включены. Например, вы не можете включать;

Отчисления на личные изъятия

• Убытки капитала, превышающие прирост капитала
• Вычеты небизнеса, превышающие доходы, не связанные с бизнесом.
• Чистый убыток от операционной потери и
• Вычет производственной деятельности на внутреннем рынке.
• Есть несколько других вычетов, которые вы не можете включить. Дополнительную информацию см. В публикации IRS Publication 536.
• Вы можете увидеть весь расчет по форме IRS 1045, в частности, в Расписании A. Обратите внимание, что заголовок «Предварительный возврат» означает «быструю возмещение» с помощью потери.

Если похоже, что у вас есть чистая операционная потеря, у вас есть возможность

Перемещение чистой операционной прибыли для минимизации налогов

Чистый операционный убыток за один год может быть использован для минимизации налоговой прибыли в одном или более лет.

Чистые операционные убытки могут быть возвращены (использованы для компенсации прибыли в предыдущие годы) определенное количество лет или перенесены вперед (используются для компенсации прибыли в последующие годы) в зависимости от правил IRS, действующих на момент потери.

См. Эту статью, в которой объясняется, что налоговые декларации и налоги переносятся вперед и как они работают.

Подробнее о чистых операционных потерях, ограничениях и расчетах см. Публикация 536 IRS.

Получение справки об устранении неполадки в работе с операционной системой

Как вы можете видеть из этого краткого обсуждения, процесс определения , вычисление и перенос чистых операционных потерь сложны. IRS имеет ограничения и ограничения в отношении этого процесса и суммы, которые вы можете переносить и переносить. Если вы считаете, что у вас есть чистая операционная потеря, и вы хотите использовать ее для снижения налогов, обратитесь за помощью к квалифицированному специалисту по налогообложению.