Индивидуальный общий платеж за ответственность

С 1 января 2014 года физические лица должны приобретать медицинскую страховку для себя и своих иждивенцев. Лицам, не имеющим медицинского страхования на один или несколько месяцев в течение года, возможно, придется заплатить дополнительный налог, называемый индивидуальный платеж общей ответственности . Этот платеж по существу наказывает людей за отсутствие медицинского страхования.

Вопросы, которые нужно задать:

• Есть ли у меня подходящий вид медицинского страхования? Ключевым понятием является минимальное существенное покрытие.
• Сколько стоит платеж общей ответственности и как он рассчитывается?
• Как оплатить платеж за общую ответственность и что делать, если вы не можете позволить себе полностью оплатить его?

К какому личному лицу применяется общая ответственность?

Индивидуальный платеж общей ответственности распространяется на всех лиц, которые являются гражданами или резидентами-иностранцами Соединенных Штатов. Однако есть некоторые заметные исключения. Например, американцы, проживающие в зарубежных странах или на американских территориях, не обязаны получать медицинскую страховку. Существует 12 исключений для оплаты совместной ответственности.

Оплата общей ответственности применяется, когда физическое лицо или любое лицо в его или ее совместной семейной семье не имеют требуемого вида страхового покрытия по крайней мере в течение одного дня в течение любого месяца года , если не применяется исключение. Штраф за каждый месяц исчисляется за то, что у человека нет страхового покрытия.

Фраза « семей с общей ответственностью » означает всех лиц, для которых налогоплательщик имеет право требовать личного освобождения. Это будет сам налогоплательщик, плюс супруг налогоплательщика (если они состоят в браке и вместе они подают вместе), плюс любые иждивенцы, которые налогоплательщик имеет право претендовать на квалификационного ребенка или квалификационные относительные правила.

Лицо несет ответственность за оплату оплаты совместной ответственности за иждивенца, даже если лицо решает не требовать зависимости. Лицо несет ответственность за выплату совместной ответственности за супруга, если они сообщаются вместе.

Необходимый вид медицинского страхования: минимальное существенное покрытие

Человек должен иметь медицинскую страховку, которая обеспечивает минимальный необходимый охват. Следующие виды медицинского страхования обеспечивают минимальный существенный охват. Поэтому, если у вас есть один из следующих видов медицинского страхования, то общий платеж не распространяется на вас. Однако, если у человека нет одного из следующих видов медицинского страхования, то это лицо обязано либо оплатить платеж общей ответственности, либо указать, что применяется исключение.

• Программа медицинского страхования для детей (CHIP)
• охват COBRA
• Программа защиты здоровья от некоммерческого фонда Министерства обороны
• Групповое медицинское страхование через вашего работодателя
• Здравоохранение, предоставляемое добровольцам Корпуса Мира > Здравоохранение через Департамент по делам ветеранов
• Страхование, приобретенное индивидуально
• Страхование через план медицинского обслуживания учащихся в колледже или университете
• Планы Medicaid (за исключением планов с ограниченным охватом)
• Планы Medicare Advantage
• Medicare Part A
• Медицинская помощь беженцам
• Страхование пенсионеров через вашего бывшего работодателя
• Государственные страховые фонды высокого риска (только для 2014 года, мы ожидаем, смогут ли эти программы претендовать на 2015 и последующие годы) < Планы TRICARE (за исключением планов с ограниченным охватом)
• Следующие планы с ограниченным охватом Medicaid и TRICARE разрешены в качестве исключения только для 2014 года.Такое страхование не будет квалифицироваться как минимальное необходимое покрытие на 2015 или последующие годы:
• Услуги по планированию семьи Медикейд

Услуги, связанные с туберкулезом Медикейд

• Медикайда, связанная с беременностью
• Экстренные медицинские условия Медикейд
• Охват, разрешенный согласно раздел 1115 Закона о социальном обеспечении
• Medicaid для нуждающихся в медицинской помощи
• охват TRICARE для космонавтики
• Охват TRICARE для лимитированной службы с ограниченным пособием
• Как рассчитывается общий платеж по ответственности
• Процедурный платеж индивидуальной совместной ответственности рассчитывается следующим образом:

a.

Рассчитайте

применимую сумму в долларах для каждого человека в домохозяйстве, у которого не было медицинского страхования в течение любого месяца. Рассчитайте соответствующую сумму доллара за каждый месяц для каждого человека и добавьте их. Это называется суммой применимых сумм в долларах. б. Умножьте применимую сумму в долларах на одного взрослого на три.

с. Какое бы ни было число (a или b), называется

равным долларовым количеством . д. Рассчитайте сумму сверхприбыли

, которая основана на проценте дохода домохозяйства. е. Какое бы ни было число (c или d), это

ежемесячная сумма штрафа . е. Посмотрите на среднюю премию

для покрытия бронзового уровня. Ниже приведена диаграмма. г. Какое бы ни было число (e или f) - это

платеж за общую ответственность за год. Теперь, когда мы понимаем общую процедуру, давайте проследим, как выполнять каждый расчет. Применимые суммы в долларах

год

Применимое количество долларов США

Применимая сумма в долларах для лиц моложе 18 лет	(половина взрослого количества)	2014 $ 95
$ 47. 50	2015	$ 325
$ 162. 50	2016	$ 695
$ 347. 50	После этого	индексируется для инфляции
	Источник:	Раздел 5000A внутренних доходов.

Применяемые суммы в долларах используются для расчета плоской суммы в долларах. Это годовые суммы и пересчитываются в ежемесячные суммы при расчете ежемесячных штрафных сумм (см. Ниже). Мы используем эти применимые долларовые суммы двумя способами. Во-первых, чтобы рассчитать сумму применимых сумм в долларах (обозначенный номером

a

в нашем списке выше). Мы делаем это, добавляя соответствующие суммы в долларах для каждого человека, у которого не было медицинского страхования. Если у взрослого нет страховки, мы используем полную сумму. Если у ребенка нет страховки, мы используем сумму ребенка, которая составляет половину взрослой суммы. Во-вторых, мы умножаем применимую сумму в долларах на три. (Номер b

в нашем списке выше.) Здесь мы игнорируем нижнюю применимую сумму доллара для детей. Мы просто умножаем $ 95 на 3, что составляет $ 285 (на 2014 год). В зависимости от того, какое число меньше ( a

или b ), это плоская сумма в долларах (помеченная c в нашем списке выше). Сумма плоского доллара Сумма

с плоской долларой

- это нижняя из следующих двух расчетов: Сумма применимых сумм в долларах для всех лиц, включенных в человека семейство ответственности

• , или Три раза применимые долларовые суммы за год для одного взрослого. Теперь, когда у нас есть обзор применимых сумм в долларах и плоской суммы доллара, давайте посмотрим, как это работает в примере.
• Пример.

Генри и Джейн женятся на трех иждивенцах: Кэти (21 год), Луанне (15 лет) и Маркусе (10 лет). Поскольку Кэти, Луанн и Маркус являются иждивенцами Генри и Джейн, все пять человек образуют одну семью общей ответственности. Чтобы рассчитать их плоскую сумму в долларах, мы сначала вычислим применимые суммы в долларах для каждого человека в семье общей ответственности, а затем добавим их, чтобы найти общее количество. Есть три человека в возрасте 18 лет и старше (Генри, Джейн и Кэти) и два человека в возрасте до 18 лет (Луанн и Маркус). В течение 2014 года их применимые суммы в долларах будут:

3 взрослых 3 × 95

$ 285	2 ребенка	2 × 47. 50
$ 95	Сумма применимого доллара суммы	$ 380
Таким образом, первый расчет, сумма применимых сумм в долларах, составляет 380 долларов США.	Второй расчет состоит в том, чтобы принять три раза применимую сумму в долларах, или 3 × 95 = 285 долларов США.

Затем мы сравниваем эти два числа. Плоская сумма доллара составляет

ниже

двух чисел. Самое низкое - 285 долларов. Это их плоская сумма в долларах за год. (Этот пример продолжается ниже.) Превышение суммы дохода После определения суммы доллара мы переходим к вычислению суммы

избыточного дохода

. Сумма сверхнормативного дохода рассчитывается как процент от дохода домохозяйства, превышающего соответствующую пороговую величину подачи. Доход домохозяйства - это измененный скорректированный валовой доход

для каждого человека в семье общей ответственности, который обязан подать налоговую декларацию. Другими словами, (Домашний доход - порог подачи) × Процент дохода Измененный скорректированный валовой доход (MAGI) означает скорректированный валовой доход (AGI) со следующими добавленными суммами: исключение заработанных иностранных доходов, не облагаемые налогом проценты, а также освобожденную от налогов часть пособий по социальному обеспечению.

Процентные ставки дохода варьируются в зависимости от года:

Год Процент дохода

2013

1%	2014
1%	2015
2%	2016 и после этого
2. 5%	Пример, продолжение.
Чтобы рассчитать сумму сверхнормативного дохода для Генриха и Джейн на 2014 год, нам нужно знать их доход домашних хозяйств и порог подачи. В течение 2014 года порог подачи заявки на участие в совместной работе супружеской пары составляет 20 300 долларов. Предположим, что их иждивенцы (Кэти, Луанн и Маркус) не получают достаточного дохода, чтобы потребовать подать налоговую декларацию. Поэтому только доход семьи для этой семьи включает только измененный скорректированный валовой доход Генри и Джейн. Предположим, что у них есть домашний доход в размере 100 000 долларов. На 2014 год процент дохода составляет 1%. У нас теперь есть вся информация, необходимая для расчета их избыточной суммы дохода:	Превышение суммы дохода

(Доход домохозяйства - порог подачи) × Процент дохода = (100, 000 - 20 долларов США, 300) × 1% < = 79, 700 × 1%

= $ 797

У Генри и Джейн есть избыточный доход в размере 797 долларов.(Пример продолжается ниже.)

Месячная сумма штрафа

Месячная сумма штрафа

составляет один двенадцатый (1/12) из ​​

больше

плоский доллар сумма или сумма избыточного дохода . Эти ежемесячные суммы штрафов затем умножаются на количество месяцев, за которые человек не покрывается медицинским страхованием или не может претендовать на исключение. Пример, продолжение . У Генри и Джейн есть плоская долларовая сумма в размере 285 долларов США и избыточная сумма дохода в размере 797 долларов. Большее из этих двух чисел составляет 797 долларов США (сумма избыточного дохода). Их ежемесячная сумма штрафа составляет одну двенадцатую от 797 долларов США, или 66 долларов США. 42. Затем мы умножаем это на количество месяцев, за которые у них не было страхового покрытия по медицинскому страхованию или для исключения. Предположим, никто не квалифицировался на исключение, и никто не имел медицинского страхования в течение года. Таким образом, мы умножаем ежемесячную сумму платежа (66 42 долл. США) на 12 месяцев (количество месяцев без медицинского страхования), что составляет 797 долл. США. Это сумма Генри и Джейн в размере ежемесячных штрафов. (Пример продолжается ниже.) Национальная средняя премия за покрытие страхового покрытия на бронзовом уровне Национальная средняя страховая сумма

для покрытия на бронзовом уровне относится к ежегодной средней премии, доступной через обмен медицинской помощью для бронзовый уровень медицинского страхования для семьи. Бронзовый уровень охвата является одним из видов медицинского страхования, предоставляемого через биржи медицинского страхования.

Национальная средняя премия для планов бронзового уровня на 2014 год

Ежемесячно Годовая $ 204 на человека

$ 2, 448 на человека
$ 1, 020 на семью с пятью и более членами	$ 12, 240 на семью с пятью или более членами
Источник:	Порядок доходов 2014-46 (pdf), IRS. гов.
Примечание:	национальная средняя премия за бронзовое покрытие на 2014 год составляет 204 доллара США на человека в месяц. Эта сумма достигает максимум 1 020 долларов США в месяц для семей с общей ответственностью с пятью или более членами.

Пример, продолжение. У Генри и Джейн есть сумма штрафа в размере 797 долларов США, рассчитанная как сумма ежемесячных штрафов, умноженная на каждый месяц, когда они не были охвачены медицинским страхованием или имеют право на исключение. Чтобы рассчитать платеж за общую ответственность, мы сравниваем сумму их ежемесячных штрафных сумм с национальной средней премией за бронзовое покрытие для своей семьи из пяти человек; платеж общей ответственности составляет

ниже этих двух сумм. В течение 2014 года для семьи с пятью или более членами годовая премия за бронзовое покрытие составляет 12 240 долларов США. Мы сравниваем $ 797 до $ 12,40, а меньшее - $ 797. В этом примере Генри и Джейн имеют общий платеж в размере 797 долларов США за год. Эта сумма сообщается в их годовой налоговой декларации (строка 61 версии 1040 Формы 1040). Эта сумма уменьшает их возврат налога или увеличивает их баланс. (Конец примера.)

Как оплатить общий платеж ответственности Плата за общую ответственность должна быть произведена до 15 апреля следующего года.Выплаты общей ответственности оплачиваются путем удержания, расчетных платежей, платежей с продлением или перевода платежей при возврате. Конечно, возможно, что человек мог заплатить достаточный налог за счет удержания, сметы и возвратные налоговые кредиты, которые им не требовались бы для дополнительных выплат специально для оплаты общей ответственности. В этом случае налогоплательщик получит более низкое возмещение за счет того, что платеж общей ответственности добавляется к их общему налоговому обязательству. В некоторых случаях, однако, платеж за совместную ответственность может превратить то, что в противном случае было бы возвратом в причитающийся остаток или может увеличить причитающийся баланс. В этой ситуации лицо выплачивает любой остаток, причитающийся к 15 апреля. Лицо также может хотеть рассмотреть и скорректировать свои удержания или расчетные платежи за текущий год, чтобы предотвратить причитающийся остаток в течение налогового периода в следующем году.

Если лицо не платит оплату за общую ответственность, IRS отправит ряд уведомлений, чтобы запросить платеж. Проценты будут начисляться на выплаты неоплаченной общей ответственности с даты платежа. Тем не менее, IRS не разрешается оценивать штрафы за просрочку платежа, выдавать уведомление о федеральном налоговом удержании или взимать заработную плату или банковский счет лица за любые невыплаченные платежи за общую ответственность. IRS может и будет уменьшать будущие налоговые выплаты, поскольку налогоплательщик выплачивает неоплаченный платеж за общую ответственность. IRS имеет десять лет с даты подачи возврата для сбора любых невыплаченных платежей за общую ответственность.

Если человек не может позволить себе оплатить общий платеж в полном объеме, лучшим способом было бы проконсультироваться с налоговым специалистом или позвонить в IRS, чтобы просмотреть, какие варианты доступны. Одним из вариантов было бы создание ежемесячного плана платежей.

Справочный материал

Инструкции для формы 8965 содержат рабочие листы для расчета оплаты совместной ответственности.

Сообщение об общей ответственности, если таковая имеется, сообщается в строке 61 версии 1040 формы 1040

Индивидуальный общий платеж ответственности - обзор (IRS. Gov)

Вопросы и ответы по индивидуальной общей ответственности Предоставление (IRS. Gov)

• Публикация 5185, Факты о предоставлении общей ответственности (pdf, IRS. Gov)
• Раздел внутренних документов доходов 5000A (Институт правовой информации в Юридическом университете Корнельского университета)
• Секции казначейских правил 1. 5000A-1, 1. 5000A-2, 1. 5000A-3, 1. 5000A-4 и 1. 5000A-5 (Институт правовой информации Юридического факультета Корнельского университета)