Как сообщать иностранным банковским счетам в казначейство США

Вам может потребоваться каждый год заполнять отчет иностранных банков и финансовых счетов (форма FINCEN 114), если вы владеете или имеете проценты на любые иностранные банковские счета или другие виды финансовых счетов основанная за пределами Соединенных Штатов. Этот отчет отличается от вашей декларации по подоходному налогу, хотя оба отчета могут быть взаимосвязаны.

Новый календарь 2013 года Отчетность

• Отчет иностранных банков и финансовых счетов был перенумерован из формы 90-22 Казначейского департамента. 1 (предыдущая форма) и теперь называется формой FinCEN 114.

-1 ->

• Чистую копию формы FinCEN 114 можно загрузить с веб-страницы FBAR E-Filing Network по защите финансовых преступлений и щелкнуть ссылку для отчета FinCEN 114. Это загрузка в формате PDF.
• Отчет подан непосредственно в Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN), которая входит в состав Казначейства США.
• FinCEN требует, чтобы отчеты о банковских счетах в Интернете регистрировались в электронном виде через веб-сайт FinCEN. Для получения помощи в электронной подаче обратитесь к инструкциям FinCEN, расположенным в разделе «Как загрузить FBAR электронным способом» (pdf).

Отчетность по иностранным банковским счетам

Вы должны сообщать о счетах в иностранных банках и других финансовых учреждениях, если ваш общий баланс по всем вашим счетам составляет 10 000 долларов США или больше в любое время в течение календарного года , Это верно как для учетных записей, для которых вы являетесь владельцем, так и для учетных записей, владельцем которых вы являетесь, но имеют полномочия на проведение транзакций от имени владельца учетной записи.

Сообщите каждому иностранному финансовому счету, которому вы владеете, или обладаете полномочиями подписи с использованием формы FinCEN 114. Эта форма довольно понятна. Вы предоставите информацию обо всех ваших финансовых счетах, хранящихся в зарубежных странах, таких как название банка или финансового учреждения, в котором находится учетная запись, номер вашего счета и остаток на счете.

Имейте в виду, что отчет об учетной записи иностранного банка подается для каждого владельца счета. Женатые пары либо должны подать отдельные отчеты, либо один совместный отчет. Для учетных записей, имеющих несколько владельцев счетов или лиц, имеющих полномочия подписи, может иметь несколько лиц или предприятий, сообщающих один и тот же счет в отдельных отчетах банковского счета.

Какие типы иностранных финансовых счетов подлежат отчетности?

В отчете о счетах иностранных банков необходимо сообщить о следующих типах финансовых счетов, если вы отвечаете порогу требований к подаче заявки:

• Банковские счета (проверка и сбережения)
• Инвестиционные счета
• Паевые фонды > Пенсионные и пенсионные счета
• Ценные бумаги и другие брокерские счета
• Дебетовые и предоплаченные счета кредитных карт
• Страхование жизни и аннуитеты, имеющие денежную стоимость
• Какие типы банковских счетов и финансовых счетов необходимо сообщать в Казначейство подробно обсуждается в 31 CFR Part 1010 и в объяснении Департамента Казначейства об их пересмотре этих правил, которые были опубликованы 24 февраля 2011 года в Федеральном регистре ( // edocket.доступ. БПГ. г / 2011 / PDF / 2011-4048. PDF). Я отсылаю вас к этому документу для очень подробного анализа того, какие типы финансовых счетов подлежат отчетности.

Когда в файл

FinCEN Form 114 должен

30 июня каждого года сообщать иностранные банковские счета, принадлежащие в предыдущем календарном году. Отчет о банковском счете должен быть получен до 30 июня. FinCEN требует, чтобы форма 114 была подана в электронном виде. Что, если вы пропустите срок подачи заявок? IRS в настоящее время проводит оффшорную инициативу по раскрытию информации для людей, которым необходимо подать отчеты о позднем иностранном банковском счете, и необходимо сообщить о ранее необъявленных иностранных доходах.

Лица, которые рассматривают эту программу добровольного разглашения, должны проконсультироваться с налоговым адвокатом, прежде чем участвовать в этой программе IRS.

Где взять файл

Форма 114 подана в электронном виде через Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями, расположенную по адресу bsaefiling. ФинСЕН. казначейство г / главное. HTML.

Если вам нужна альтернатива электронной регистрации, позвоните в службу поддержки FinCEN по телефону 800-949-2732 (бесплатно в Соединенных Штатах).

Из-за пределов США позвоните по номеру 703-905-3975 (не бесплатно).

Формы и инструкции

Пустую форму 114 можно загрузить с веб-сайта FinCEN по адресу bsaefiling. ФинСЕН. казначейство г / NoRegFBARFiler. HTML. Посмотрите на ссылку с надписью «Отчет FinCEN 114»

• Инструкции по заполнению FBAR (pdf)
• Как подать FBAR электронным способом (pdf)
• Форма 114a, Запись авторизации на электронные файлы FBAR (pdf, включает инструкции). Этот документ используется для авторизации профессионального компилятора для подачи FBAR в электронном виде от вашего имени.
• Часто задаваемые вопросы о FBAR E-Filing (pdf)
• Где получить техническую помощь с FBARs

Американцы могут получать помощь в своих отчетах по счету в иностранных банках, позвонив в IRS по телефону 866-270-0733 (бесплатно в США) или 313-234-6146 (не бесплатный, для абонентов за пределами США). Эта горячая линия по телефону доступна с понедельника по пятницу, 8 а. м. до 4:30 с. м. По восточному времени. Вы также можете отправлять связанные с FBAR вопросы в FBARquestions @ irs. гов.

Для получения помощи в вопросах электронной подачи обращайтесь в BSAEFilingHelp @ fincen. gov или позвонив в службу технической поддержки BSA E-Filing по телефону 866-346-9478 (бесплатно в Соединенных Штатах). Служба поддержки E-Filing работает с понедельника по пятницу с 8 по. м. до 6 стр. м. По восточному времени.

Координация FBAR с налоговой декларацией

Хотя отчет о банковском счете не является налоговой формой и не представляется в IRS, информация, относящаяся к иностранным банковским счетам, может потребоваться скоординировать с информацией о налоговой декларации.

Доходы, полученные внутри этих иностранных финансовых счетов, отражаются в отчете о подоходном налоге в том году, когда доход заработал. Вы будете сообщать иностранный доход в зависимости от типа получаемого дохода. Например, проценты и дивиденды будут указаны в вашем расписании B, прирост капитала в вашем расписании D и т. Д. Если вы получаете дивиденды или проценты по этим счетам, обязательно поставьте флажок в строке III раздела 7a Приложения B и укажите страну или страны, в которых у вас есть счета.

В некоторых случаях лицу может потребоваться подать форму 8938 «Отчет о иностранных финансовых активах» с их налоговой декларацией. Эта налоговая форма отдельно от отчета о банковском счете в иностранной валюте, хотя она содержит аналогичную информацию. Для раскрытия иностранных счетов существуют отдельные пороговые значения. Для целей формы 8938 порог начинается с общего остатка посторонних счетов в размере 50 000 долларов США в последний день года или 75 000 долларов США в любое время года. Существуют более высокие пороговые уровни отчетности для семейных пар, подающих совместное заявление, и для американцев, проживающих за рубежом. Следующая диаграмма из IRS может оказаться полезной: сравнение формы 8938 и требований FBAR. Кроме того, любые иностранные налоги, уплаченные по иностранному доходу, могут претендовать на получение иностранного налогового кредита по форме 1116.

Кому должен быть файл TD F 90-22. 1

Каждый гражданин США или житель-иностранец, товарищество, корпорация, имущество или доверие должны подать TD F 90-22. 1, если у них есть «финансовая заинтересованность или полномочия подписи или другой орган над любыми финансовыми счетами, включая банк, ценные бумаги или другие виды финансовых счетов в иностранном государстве, если общая стоимость этих финансовых счетов превышает 10 000 долларов США на любом время в течение календарного года ». (Из Инструкции для ТД F 90-22. 1)

Исключения к заполнению

Вам не нужно сообщать о счетах, хранящихся на американских военных банках, даже если эти банки находятся в зарубежных странах. Военные банки считаются внутренними банками США. Вам не нужно сообщать о счетах в банках, расположенных в Гуаме, Пуэрто-Рико и Виргинских островах США. Вам также не нужно сообщать о счетах в США, принадлежащих филиалу или подразделению иностранного банка.

Закон, регулирующий отчет иностранных банковских счетов

Закон, требующий, чтобы граждане США и иностранцы-резиденты сообщали свои счета в иностранных банках, находится в 31-й главе CFR X (ранее 31 CFR 103).

Раздел 103. 24 гласит следующее:

Раздел. 103. 24 Отчеты иностранных финансовых счетов.

(a) Каждое лицо, подпадающее под юрисдикцию Соединенных Штатов (за исключением иностранной дочерней компании какого-либо лица США), имеющее финансовую заинтересованность или подпись или другой орган над банком, ценными бумагами или другим финансовым счетом в иностранной валюте страна сообщает такое отношение Уполномоченному по внутреннему доходу за каждый год, в котором такие отношения существуют, и предоставляет такую ​​информацию, которая указывается в форме отчетности, предписанной Секретарем для подачи таких лиц. Лица, имеющие финансовую заинтересованность в 25 или более иностранных финансовых счетах, должны только учитывать этот факт в форме. Такие лица должны будут предоставить подробную информацию о каждом счете, когда это запрошено Секретарем или его делегатом. (31 CFR 103. 24)

Положение об ограничениях для отчетности по иностранным банковским счетам

Существует установленный шестилетний срок давности для оценки гражданских штрафов и пять лет для оценки уголовных наказаний. (Источник: Ассоциация адвокатов штата Нью-Йорк, ссылаясь на 31 U.SC 5321 (b) (1) и 18 USC раздел 3282.)

IRS советует, чтобы налогоплательщики должны составлять отчет о своем банковском счете в течение пяти лет ». Записи должны храниться в течение 5 лет с 30 июня из года, следующего за календарным годом, и должны быть доступны для проверки, как это предусмотрено законом. Сохранение копии поданной FBAR может помочь удовлетворить требования учета ». Кроме того, я рекомендую, чтобы налогоплательщики должны хранить копии своих банковских выписок, а также отчет своего иностранного банковского счета не менее шести лет (что соответствует самому длинному сроку исковой давности).

Штрафы за подачу заявки

Департамент казначейства может налагать очень жесткие штрафы за то, что не смог подать TD F 90-22. 1.

«Гражданские и уголовные санкции, в том числе при определенных обстоятельствах, предусматриваются штраф в размере не более 500 000 долларов США и лишение свободы на срок не более пяти лет за непредставление отчета, предоставление информации и подачу ложной информации или мошеннический отчет ». (Из Уведомления о конфиденциальности в форме 90-22. 1)

В соответствии с налоговым адвокатом Говардом Розеном могут быть оценены следующие штрафы:

Отказ от штрафа в размере

• - до 250 000 долларов США и / или до 5 лет в тюрьме за любого человека, «умышленно нарушающего» требования к подаче. (Штраф 31 CFR 5322a) Штраф за мошенничество
• - до 500 000 долларов США и / или до 10 лет лишения свободы для любого лица, «умышленно нарушающего« требования к подаче »в рамках какой-либо незаконной деятельности с участием более 100 000 долларов США за 12-месячный период ». (31 CFR 5322b штраф) Ложная информация Штраф
• - штраф или до 5 лет лишения свободы за любого человека, предоставляющего ложные, вводящие в заблуждение, фиктивные или мошеннические заявления по TD F 90-22. 1; или до 8 лет лишения свободы, если ложная информация касается внутреннего или иностранного терроризма. (18 CFR 1001 штраф) Дополнительные вопросы

Дополнительные вопросы по этим вопросам следует направлять в бесплатную линию налоговой помощи IRS по телефону (800) 829-1040, что является общей горячей линией для IRS. Агентство также создало специальную «горячую линию», специально предназначенную для рассмотрения вопросов отчетности по банковским счетам в иностранных банках по адресу (866) 270-0733 (бесплатно) или (313) 234-6146 (без сборов). Вопросы также можно отправить по электронной почте в IRS по адресу

FBARquestions @ irs. г .