Как подготовить отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств предоставляет ценную информацию о валовых платежах и квитанциях компании и дает представление о его будущих доходах.

Данные, необходимые для подготовки отчета о движении денежных средств

Чтобы подготовить отчет о движении денежных средств, вы должны оглянуться на сравнительные балансы для компании XYZ. Из двух лет данных баланса и некоторых данных отчета о прибылях и убытках вы создаете отчет о движении денежных средств.

Пример отчета о движении денежных средств

В следующем примере мы предположим, что чистая прибыль составляет 110 500 долларов США, амортизация составляет 50 000 долларов США, а фирма выплачивает дивиденды в размере $ 65 000.

Отчет о движении денежных средств XYZ

Отчет о движении денежных средств XYZ
1. Чистый доход	$ 110, 500
2. Амортизация	50, 000
3. Inc в Accts Rec	(30, 000)
4. Inc in Inventory	(20 000)
5. Dec in Prepaid Exp	10, 000
6. Inc в Accts Payable	35, 000
7. Dec in Accruals	(5 000)
8. Чистые денежные потоки от операционной деятельности	150, 500
9. Inc в инвестициях	(30 000
10. Inc в заводе и оборудовании	(100 000)
11. Чистые денежные потоки от инвестиционной деятельности	(130 000)
12. Inc в LT Bank Loans	50, 000
13. Дивиденды Платные	(65 000)
14. Чистые денежные потоки от финансовой деятельности	(15 000)
15. Чистое увеличение денежных потоков	$ 5, 500

Раздел 1: Движение денежных средств от операций

Отчет о движении денежных средств состоит из трех разделов. Денежные потоки от операционной деятельности. Строка 1 этого раздела - чистый доход.

К чистой прибыли добавьте строку 2, которая является амортизацией. После учета чистой прибыли и амортизации в разделе для операционной деятельности вы затем учитываете любые повышения или уменьшает ваши текущие активы и счета текущих обязательств в течение двух лет балансовой информации, предоставленной сравнительными балансами.

Рассматривая балансы, дебиторская задолженность, строка 3 , увеличился с $ 170 000 до $ 200, 0 00 за увеличение на 30 000 долл. США. Поскольку это увеличение произошло на стороне активов балансового отчета, оно показано как отрицательная цифра. Зачем? Если фирма расширила кредит на 30 000 долларов для своих клиентов, то у нее было меньше 30 000 долларов. Аналогично, запасы, строка 4, увеличились на 20 000 долл. США. Расходы будущих периодов, строка 5, уменьшились на 10 000 долл. США. Уменьшение счета активов, источника средств для фирмы, является положительным числом. Денежные средства увеличились на 35 000 долларов США, но они не включены в наш первоначальный анализ. Вскоре станет ясно, почему.

Теперь рассмотрим раздел пассивов баланса. Строка 6, кредиторская задолженность, увеличилась на $ 35 000. Краткосрочные банковские кредиты не изменились.Начисленные расходы, строка 7, такие как налоги и заработная плата, уменьшились на 5 000 долларов США. Поскольку это сокращение учетной записи по обязательствам, это использование средств фирме и отрицательное число.

Линия 8 - чистые денежные потоки от операционной деятельности, сводка первого раздела отчета о движении денежных средств. Когда вы добавляете корректировки к чистой прибыли и амортизации, вы получаете 150 500 долларов США. Фирма генерирует положительный чистый денежный поток от своей операционной деятельности.

Денежные потоки от инвестиционной деятельности

Следующий раздел отчета о движении денежных средств - это денежные потоки от инвестиционной деятельности. Обычно этот раздел включает любые долгосрочные инвестиции, которые фирма делает, плюс любые инвестиции в основные фонды, такие как оборудование и оборудование. В строке 9 показано, что в 2009 году фирма инвестировала более $ 30 000 в долгосрочные инвестиции. Это показывает отрицательное число, поскольку это использование активов. Фирма также потратила 100 000 долларов США на большее количество установок и оборудования, как указано в строке 10.

Линия 11 - чистые денежные потоки от инвестиционной деятельности, сводка второго раздела отчета о движении денежных средств. Это отрицательная сумма в размере 130 000 долларов США, поскольку это было в 2009 году.

Движение денежных средств от финансовой деятельности

Последний раздел отчета о движении денежных средств - это денежные потоки от финансовой деятельности. В этом случае вы профинансировали свою фирму долгосрочными банковскими кредитами, которые увеличились на 50 000 долларов США, как указано в строке 12.

Также были выплачены дивиденды инвесторам в размере 65 000 долларов США, что является денежной наличностью отток и отрицательное число, как указано в строке 13. Чистые денежные потоки от финансовой деятельности, строка 14, являются отрицательными 15 000 долл. США.

Чистые денежные потоки: нижняя линия

Теперь мы объединяем три раздела отчет о движении денежных средств, чтобы увидеть, где фирма находится с точки зрения денежного потока. Когда вы суммируете чистые денежные потоки от каждого раздела (строка 15), вы получаете положительные 5 500 долларов США. Это чистое увеличение денежных потоков за год для коммерческой фирмы. Оглядываясь на счет наличных средств на сравнительных балансах, анализ является правильным. Из года в год наличные деньги выросли на 5 500 долларов.