Методы расчета амортизации

Что такое амортизация?

Амортизация определяется как стоимость бизнес-актива в течение срока его полезного использования. Как рассчитывается амортизация, определяется степень вычета амортизации, которую вы можете взять за один год, поэтому важно понимать методы расчета амортизации.

Вот что происходит с активом с течением времени. Допустим, вы купили компьютерную технику для своего бизнеса по цене 1000 долларов.

Средний компьютер длится 10 лет, поэтому он уменьшается на 10% в год.

Важно помнить, что амортизация - это всего лишь механизм учета, показывающий затраты на использование актива с течением времени. Это не имеет никакого отношения к тому, как вы приобрели предмет или его реальное физическое состояние.

Большинство бизнес-активов амортизируются, потому что они со временем снижаются, либо через использование, либо через устаревание. Когда актив становится устаревшим, это может быть связано с технологией, передаваемой им или из-за физического износа.

Земля, однако, не амортизируется, поскольку она не уменьшается в стоимости. Некоторые активы имеют остаточную или спасательную ценность в конце срока полезного использования. Это значение не включено в расчет амортизации.

Как рассчитывается амортизация?

Информация, необходимая для расчета амортизации актива:

• Срок полезного использования . Эта информация доступна в таблицах в зависимости от типа актива. Вероятно, вам понадобится бухгалтеру, чтобы рассказать вам о сроке полезного использования определенного актива.
• Меньше значение спасения актива в конце срока его полезного использования. Как и полезный срок службы, значение спасения определяется таблицей.
• Разделен стоимостью стоимости актива. В стоимость актива включены все затраты на приобретение актива, такие как транспорт, настройка и обучение.

Результирующее значение называется балансовой стоимостью актива.

Например, ежегодная амортизация на машине с 20-летним сроком полезного использования, стоимостью спасения в размере 1000 долларов США и стоимостью 50 000 долларов США составляет 2450 долларов США ((50 000 000 долларов США) ,

Для целей учета и налогообложения актив должен быть помещен в эксплуатацию (установлен и использован) в течение первого года, в течение которого рассчитывается амортизация.

Если актив приобретается в середине года, годовой амортизационный отчёт делится на количество месяцев в этом году с момента покупки. Например, если ранее приобретенный актив был куплен в августе, амортизация первого года составит 1021 долл. США. 84 (2450 долл. США / 12 х 5). Тогда, амортизация за последний год составит $ 1429. 68 (2450 долл. США / 12 х 7).

Что происходит, когда ресурс достигает своей полезной жизни?

Когда актив полностью обесценился, он считается «вне книг» компании.Это не означает, что актив еще не полезен, но только то, что компания не может брать больше амортизационных расходов на этот товар. Если у предмета есть значение спасения, это значение остается в книгах до тех пор, пока товар не будет продан или не слом.

Каковы различные способы расчета амортизации?

Существует несколько методов расчета амортизации. Описанный выше метод называется «линейной» амортизацией, при которой сумма вычета амортизации одинакова для каждого года жизни актива.

Вот два других общих способа расчета амортизации:

• Двойной снижающийся баланс
  Этот метод включает в себя «ускоритель», поэтому в начале срока полезного использования этот актив обесценивается. Например, этот метод амортизации используется с автомобилями. Вы знаете, что новый автомобиль обесценивается больше, чем более старый.
• Сумма летних цифр
  В этом методе суммируется количество лет в полезной жизни. Например, если ресурс имел срок полезного использования 6 лет, цифры будут добавлены: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Затем ежегодная амортизация будет определяться следующим образом:
  • Год 1 = 6/21 = 28. В 6% от стоимости (или дешевле за вычетом)
  • Год 2 = 5/21 = 23. 8%
  • Год 3 = 4/21 = 19%
  • Год 4 = 3/21 = 14. 3%
  • Год 5 = 2/21 = 9. 5%
  • Год 6 = 1/21 = 4. 8%

Ускоренная амортизация

Доступны льготные налоговые планы для ускорения процесса амортизации, чтобы вы могли быстрее получать больше налоговых вычетов.

Эти планы приходят в двух формах:

• Налоговый вычет, называемый выводом раздела 179, для покупки транспортных средств и оборудования для бизнеса.
• Бонусная амортизация для покупки новых транспортных средств и оборудования.

Обе эти функции ускоренной амортизации имеют ограничения и квалификацию, поэтому обратитесь к своему специалисту по налогам, чтобы узнать, имеете ли вы право. Вы также можете прочитать больше об ускоренной амортизации вообще, прежде чем продолжить.

Как мне отобразить полезный ресурс и стоимость активов?

IRS имеет классификацию активов и рассчитал полезный ресурс для этих классов. Вы можете найти список классов активов в публикации 946 IRS, или ваша CPA поможет вам найти эти значения и рассчитать амортизацию для ваших бизнес-активов.

Амортизация такая же, как амортизация?

Амортизация используется для нематериальных активов, таких как интеллектуальная собственность (авторские права, товарные знаки, патенты). Процесс амортизации отличается от процесса амортизации.

Подробнее о том, как амортизация приносит пользу вашему бизнесу

Вернуться к Все о амортизации