2014 Недвижимость Налоги Налоги - Обзор

После долгих дебатов и последней махинации США 2 января 2013 года президент Обама подписал американский Закон о помощи налогоплательщикам («Краткая информация о налогоплательщике»). Этот новый закон вносит изменения в («TRUIRJCA» или «TRA 2010»), которая была принята в декабре 2010 года на постоянной основе в отношении федеральных налогов на недвижимость, налогов на дарение и поколения, пропускающих трансфертные налоги, за одним заметным исключением ,

Ниже вы найдете краткое изложение того, что ATRA предоставляет в отношении этих типов федеральных налогов в течение налогового года 2014 года.

Полный обзор изменений, внесенных ATRA в подоходный налог, налоги на недвижимость, налоги на дарение и налоги на передачу, пропускающие налоги, относятся к Законам о налогах на недвижимость и подоходному налогу на 2013 год.

2014 Изменения в налогах на недвижимость, подарочном налоге и законах о переходе на трансферт в обмен на поколения

1. Новый и более благоприятный налог на недвижимость, налог на дарение и освобождение от уплаты налога на передачу и менее благоприятные налоговые ставки вступил в силу. В соответствии с положениями ATRA федеральное освобождение от налога на недвижимость индексировалось по инфляции и поэтому увеличилось до 5 долларов США. 12 миллионов в 2012 году, 5 долларов США. 25 миллионов в 2013 году и 5 долларов США. 34 миллиона в 2014 году , но ставка налога на недвижимость для недвижимости, оцененная по этой сумме, была увеличена с 35% в 2012 году до 40% в 2013 и будущем годах. Кроме того, освобождение от налога на подарок в течение всей жизни также было проиндексировано для инфляции и поэтому увеличилось до 5 долларов США. 12 миллионов в 2012 году, 5 долларов США. 25 миллионов в 2013 году и 5 долларов США. 34 миллиона в 2014 году , а максимальная ставка налога на подарок была увеличена с 35% в 2012 году до 40% в 2013 году и в последующие годы. Наконец, освобождение от налога на освобождение от производства также было проиндексировано для инфляции и, следовательно, увеличилось до 5 долл. США. 12 миллионов в 2012 году, 5 долларов США. 25 миллионов в 2013 году и 5 долларов США. 34 миллиона в 2014 году , а максимальная процентная ставка перехода на передачу отказа была увеличена с 35% в 2012 году до 40% в 2013 году и в последующие годы. Эти единые исключения будут по-прежнему индексироваться для инфляции в 2015 и последующие годы, но ставка налога останется на уровне 40%. Кроме того, ежегодное исключение из подарочных налогов останется на уровне $ 14 000 за 2014 год.

1. «Переносимость» освобождения налогового налога федерального имущества между супружескими парами стала постоянной. В 2009 году и в предыдущие годы супружеские пары могли перейти в два раза к федеральному освобождению от налога на недвижимость, включив в свой план недвижимости «Траст-фонд AB». TRA 2010 устранила необходимость в планировании AB Trust для федеральных налогов на недвижимость в 2011 и 2012 годах, разрешив супружеским парам добавить любую неиспользованную часть освобождения от налога на наследство первого супруга, чтобы умереть, к освобождению от уплаты налога на наследство супруга, которое обычно упоминается как «переносимость освобождения от налога на имущество.«ATRA делает переносимость освобождения от налога на наследство между супружескими парами, постоянными на 2013 год и более, а это означает, что в 2014 году супружеская пара может перечислить 10 долларов. 68 миллионов для их наследников, свободных от федеральных налогов на недвижимость с абсолютно нет Заметим, однако, что даже если имущество умершего супруга не будет облагаться налогом (другими словами, в 2014 году будет оценено менее $ 5,34 миллиона), оставшийся в живых супруг, тем не менее, должен будет подать форму IRS 706, < Возврат налоговой декларации Соединенных Штатов США (и передача поколения) , чтобы воспользоваться освобождением от неиспользованного налога на имущество умершего супруга, в противном случае освобождение умершего супруга будет потеряно. «Забрать налог "не был воскрешен.
2. В 2005 году« подоходный налог »был отменен в соответствии с федеральным законом. Подоходный налог был государственным налогом на недвижимость, который был равен части федерального налога на имущество и был собран государством налоговые органы. Если законодательство о налоге на имущество было разрешено вернемся к законам, которые вступили в силу в 2001 году, тогда налог с налога на прибыль внезапно появлялся в 2013 году, что означало бы, что такие штаты, как Калифорния, Флорида и Техас, снова собирали налог на имущество штата в форме подоходный налог. К сожалению для штатов без автономного налога на недвижимость, ATRA не воскресило подоходный налог, поэтому он продолжает оставаться бездействующим и не появится в ближайшее время. См. Диаграмму налога на имущество штата и освобождения от налогов для списка штатов, которые в настоящее время имеют автономный налог на недвижимость. Специальное планирование потребуется для государственных налогов на недвижимость в некоторых штатах.
3. На сегодняшний день только одно государство, Гавайи, сделало освобождение от налогов на государственное имущество переносимым между супружескими парами. Это означает, что в государствах, где существует разница между освобождением от налога на имущество государства и федеральным освобождением от налога на недвижимость (например, в штате Мэн, где освобождение от налога на имущество в 2014 году составляет всего лишь 2 млн. Долл. США, что оставляет разрыв в размере 3,3 млн. Долл. США между государством и федеральные исключения), супружеские пары должны будут включать специальное планирование в свои документы по планированию недвижимости, чтобы воспользоваться преимуществами освобождения от уплаты налога на имущество обоих супругов. См. Диаграмму налога на имущество штата и освобождения от налогов для списка штатов, которые в настоящее время имеют автономный налог на недвижимость. Специальное планирование потребуется для генерации пропущенных трастов.
4. Хотя, как упоминалось выше, освобождение от налога на имущество было произведено переносимым между супружескими парами, освобождение от налога на освобождение от поколения не имеет. Это означает, что для того, чтобы супружеские пары могли воспользоваться преимуществами освобождения обоих супругов, освобождающих от уплаты налога на передачу, в документах по планированию недвижимости супружеских пар потребуется специальное планирование.