Определенная амортизация и ее влияние на бизнес-налоги

Амортизация работает лучше для предприятий, чем для частных лиц. Если вы думаете об обесценении, вы можете подумать о том, чтобы выгнать свой новый автомобиль из партии и обесценить его - уменьшить стоимость. Но амортизация на самом деле является полезной мерой экономии налогов для бизнеса. Важно узнать, как работает амортизация, чтобы вы могли ее использовать.

В этой статье рассматривается определение амортизации и описывается, как рассчитывается амортизация.

Он включает информацию о последних законах, влияющих на амортизацию, поэтому вы, как владелец бизнеса, можете понять, как амортизация может работать для ваших бизнес-налогов.

Обновленные преимущества амортизации для предприятий

Закон PATH, принятый в конце 2015 года, включал некоторые изменения в расчеты амортизации, которые приносят пользу малым предприятиям, увеличивая способность предприятий брать больше амортизации при покупке бизнес-активов в первый год владение.

• Амортизация бонусов при покупке новых бизнес-активов вернулась и останется на уровне 50% стоимости активов, введенных в эксплуатацию в ближайшие несколько лет.
• В разделе 179 отчисления на покупку всех видов активов постоянно устанавливаются на максимальные 500 000 долл. США на будущие годы.

Эти изменения позволят предприятиям планировать покупки активов, и Конгресс надеется, что это будет стимулировать покупки бизнес-капитала.

Что такое амортизация?

Амортизация - это неденежный расход , который со временем уменьшает стоимость актива .

Когда указывается, что амортизация является «безналичной», это означает, что амортизация принимается как учетная запись и что размер денежных средств, удерживаемых бизнесом, не изменяется.

Бизнес-активы, которые могут быть амортизированы, включают оборудование, машины, технологии и компьютеры, офисную мебель, здания и улучшения зданий, улучшения арендованного имущества в арендуемой собственности и бизнес-машины.

Земля не может быть обесценена, потому что она ценит вместо обесценивания.

Амортизация по бизнес-активам признается в отношении изменения стоимости этих активов по мере их возраста. Активы обесцениваются по двум причинам:

• Износ. Например, авто будет уменьшаться в зависимости от пробега, износа шин и других факторов, связанных с использованием автомобиля.
• устаревание. Активы также уменьшаются, поскольку они заменяются более новыми моделями. Модель автомобиля в прошлом году менее ценна, поскольку на рынке существует более новая модель.

Как рассчитывается амортизация

Амортизация рассчитывается по-разному, но в целом процесс расчета амортизации включает в себя:

• Первоначальная стоимость актива, включая затраты на приобретение актива, его транспортировку и настройку
• Меньше значения спасения (значение «лома»)
• Разделено на годы полезного использования актива.Срок полезного использования актива определяется IRS на основе графика, настроенного для различных типов активов. Проконсультируйтесь с вашим налоговым консультантом для получения дополнительной информации о «полезной жизни» различных классификаций бизнес-активов.

Каждый год срока полезного использования актива конкретная сумма может быть включена в декларацию подоходного налога бизнеса в качестве расхода, таким образом уменьшая доход, налогооблагаемый бизнесом.

В качестве примера, офисная мебель приобретается бизнесом за 20 000 долларов. Мебель имеет срок полезного использования 10 лет и стоимость лома 1000 долларов. Используя линейную амортизацию (описанную ниже), стоимость мебели на 19 000 долларов разделена на 10 лет жизни, поэтому на налоговую декларацию бизнеса за каждые 10 лет можно вычесть 1 900 долларов США.

Амортизация и метод приобретения активов

Следует отметить, что амортизация бизнес-активов не имеет никакого отношения к способу приобретения актива. Независимо от того, покупается ли коммерческое транспортное средство с наличными деньгами или ссудой, это не влияет на расчет амортизации. Но лизинг актива может повлиять на способность бизнеса обесценивать актив. Узнайте больше об аренде капитала и операционной аренде, более подробно об этом.

Способы амортизации

Амортизация определяется одним из нескольких методов, одобренных IRS.

Наиболее распространенным методом является линейная амортизация (описанная выше), в которой одна и та же сумма списывается каждый год. Другими методами являются двойной спад баланса и цифры в размере года. Вы можете воспользоваться одним из других методов амортизации; поговорите с вашим налоговым специалистом и бухгалтером об этом.

Ускоренная амортизация

Амортизация также может быть ускорена, что позволяет бизнесу вычитать больше стоимости бизнес-активов в предыдущие годы. Двумя наиболее распространенными типами ускоренной амортизации являются расходы по разделу 179 и амортизация амортизации.

Дополнительные сведения см. В публикации IRS 946: Как переоценить свойство.