Корпоративный Налог на прибыль: определение, история, эффективный тариф

Определение : Корпоративные подоходные налоги взимаются федеральным правительством США и государствами за прибыль бизнеса. Понятно, что компании пытаются использовать все в Налоговом кодексе для снижения стоимости налогов, уплачиваемых за счет снижения налогооблагаемого дохода.

3 пути Корпорация избегает уплаты налогов

Налоговая ставка в США составляет около 40%. Это включает:

• ставка федерального налога в размере 35% для скобок с наибольшим доходом.
• Ставки государственных и местных налогов варьируются от 0% до 12%, что в среднем составляет 7,5%.

• Компании удерживают государственные и местные налоговые расходы. Это составляет около 40%.

Но корпорации фактически не платят эту ставку. Эффективная ставка корпоративного налога составляет около 15%. По состоянию на июнь 2014 года министерство финансов собрало 303 млрд. Долл. США за предыдущие 12 месяцев. Это всего лишь 15% корпоративной прибыли США в размере 2 трлн. Долл. США.

Это примерно половина эффективной ставки, полученной правительством в июне 2007 года, незадолго до спада. Именно тогда корпоративные налоги дали пик до рецессии примерно в 383 миллиарда долларов. Это связано с тем, что правительство США получает меньшую долю прибыльности компаний. Два года назад корпоративная прибыль превысила предкризисный пик.

Как корпорации не платят налоги? Во-первых, многие компании, особенно банки, все еще списали убытки , которые они понесли во время финансового кризиса.

Во-вторых, почти половина корпораций являются корпорациями «S». Они не платят корпоративные налоги.

Это потому, что они передают своим акционерам корпоративный доход, убытки, отчисления и кредиты. Затем акционеры облагаются налогом по этой прибыли или убыткам по ставкам подоходного налога. (Источник: IRS, S Корпорации)

Третья причина заключается в том, что компании реинвестируют прибыль, полученную за рубежом , обратно на эти локальные рынки.

Они могут предпочесть принести деньги домой, но намеренно избегают налогов США. На самом деле им дешевле брать взаймы с нынешними низкими процентными ставками в США, чем приносить доход домой. В результате, корпорации являются долговыми в США, и богаты наличными в зарубежных операциях. (Источник: «Инвертированный взгляд на корпоративный налоговый укус США» The Wall Street Journal , 4 августа 2014 года.)

На самом деле корпорации стали настолько искусными, чтобы избежать налогов в США, что они стали конкурентоспособными преимущество. Они могут зарабатывать больше денег на рынках США, чем иностранные конкуренты, из-за их знаний о налоговом кодексе и о том, как обойти его. Это одна из причин, по которой вы никогда не увидите пересмотр налогов. Корпорации, успешные в нынешней налоговой среде, не хотят видеть, что правила, которые они освоили, меняются.(Источник: «Налоговое бремя не такое тяжелое, как кажется», The New York Times , 18 августа 2014 года.)

История корпоративных налогов

До Закона о доходах 1894 года были начислены налоги на индивидуальных владельцев бизнеса, но не на самих корпорациях. Несмотря на то, что этот закон был конституционным, он был заменен налоговым законом в 1909 году, в первый год которого были наложены корпоративные налоги.

Максимальные налоговые ставки ниже - ставки, выплачиваемые по самым высоким уровням дохода.

Обратите внимание, что определение дохода изменяется часто, поэтому имейте это в виду при сравнении ставок.

До 1936 года все компании выплачивали ту же ставку, независимо от дохода.

Измененный год	Максимальная ставка налога	Комментарии
1909	1%	Тафт вступает в должность.
1916	2%	Срок полномочий президента Вильсона.
1917	6%
1918	12%
1919	10%	Начало Первой мировой войны.
1922	12. 5%	Наездник в офисе. Повысили ли они налоги для финансирования Первой мировой войны?
1925	13%	Кулидж в офисе.
1926	13. 5%
1928	12%
1929	11%	Гувер вступил в должность. Снижение налогов, возможно, ускорило крах фондового рынка.
1930	12%	Гувер поднял налоги, чтобы остановить спекуляции на фондовом рынке.
1932	13. 8%	Гувер продолжал повышать налоги.
1936	15%	ФРГ повысила налоги, чтобы сбалансировать бюджет. Это возродило депрессию.
1938	19%	FDR продолжал повышать налоги в ожидании Второй мировой войны.
1940	24%	ФРГ начала повышать налоги для подготовки к Второй мировой войне.
1941	31%	Атака Перл-Харбора означала более высокие налоги, чтобы идти на войну.
1942	40%
1950	38%	Трумэн снизил налоги для борьбы после рецессии после Второй мировой войны.
1951	50. 75%	Трумэн поднял налоги для финансирования корейской войны.
1952	52%	Налоги остались высокими несмотря на рецессии 1953 и 1957 годов.
1964	50%	LBJ реализовала налоговую скидку JFK.
1965	48%	Более низкие налоги сохранили экономику.
1968	52. 8%	LBJ принял Закон о контроле за доходами и расходами 1968 года для оплаты Великого общества и войны во Вьетнаме.
1970	49. 2%	Никсон снизил налоги для борьбы с рецессией в рамках Закона о налоговой реформе 1969 года.
1971	48%
1979	46%	Картер снизил налоги для борьбы с рецессией и компенсировал более высокие процентные ставки для борьбы со стагфляцией.
1987	40%	Рейган сократил налоги в Законе о налоговой реформе 1986 года для борьбы со стагфляцией. Это снизило ставки при устранении лазеек на 30 миллиардов долларов.
1988	34%	Налоги остались на этом уровне, несмотря на кризис 1990 года, вызванный экономией и кредитным кризисом.
1993	35%	Клинтон принял Закон о примирении бюджета Omnibus, который снизил ставку для малого бизнеса, подняв ее для крупных.

(Источники для таблицы: IRS, ставки корпоративного налога 1909-2002, ProCon. Org, ставка корпоративного налога и рабочие места)