Погашение налоговых долгов при банкротстве

Долги по налогу на прибыль могут быть допущены к погашению в соответствии с главой 7 или главой 13 Кодекса о банкротстве.

Глава 7 предусматривает полное погашение допустимых долгов. В главе 13 представлен план платежей для погашения некоторых долгов, при этом оставшаяся часть погашенных долгов. Налоговые долги рассматриваются одинаково как в главах 7, так и в главах 13 петиций.

Не все налоговые долги могут быть погашены банкротом. Прошение заявителя о банкротстве должно иметь налоговые долги, которые отвечают пяти критериям разгрузки.

Налоговые долги связаны с конкретной налоговой декларацией и налоговым годом. В законе о банкротстве излагаются конкретные критерии того, сколько лет должен быть налоговый долг.

Пять правил погашения налоговых долгов

Если задолженность по налогу на прибыль соответствует всем пяти из этих правил, налоговая задолженность погашается в главах 7 и глава 13 прошения о банкротстве.

Срок подачи налоговой декларации - не менее трех лет назад.
Налоговая декларация была подана не менее двух лет назад.
Налоговая оценка не менее 240 дней.
Налоговая декларация не была мошеннической.
Налогоплательщик не виновен в уклонении от уплаты налогов.

Примечание: мы применяем эти критерии к невыплаченной налоговой задолженности за каждый налоговый год. Примените эти критерии к налоговому долгу каждого года, чтобы выяснить, погашен ли невыплаченный остаток в этом году путем банкротства.

Возврат по крайней мере три года назад

Налоговая задолженность должна быть связана с налоговой декларацией, которая должна была быть представлена как минимум за три года до того, как налогоплательщики подадут заявление о банкротстве.

Срок выполнения включает любые расширения.

Возврат не менее двух лет назад

Налоговая задолженность должна быть связана с налоговой декларацией, которая была подана не менее чем за два года до того, как налогоплательщики подадут заявление о банкротстве. Время измеряется с даты, когда налогоплательщик действительно подал возврат.

Налоговая оценка не менее 240 дней

IRS должна оценить налог не менее чем за 240 дней до того, как налогоплательщики подадут заявление о банкротстве.

Оценка IRS может возникнуть из-за самооценки баланса, окончательного определения IRS в ходе аудита или предлагаемой оценки IRS, которая стала окончательной.

Налоговая декларация не была мошеннической

Налоговая декларация не может быть мошеннической или легкомысленной.

Налогоплательщик, не виновный в уклонении от уплаты налогов

Налогоплательщик не может быть виновен в преднамеренном уклонении от налогового законодательства.

Некоторые налоговые долги, не подлежащие уплате

Налоговые долги, возникающие в результате невостребованных налоговых деклараций, не подлежат оплате. IRS регулярно оценивает налог на необработанные доходы. Эти налоговые обязательства не могут быть погашены, если налогоплательщик не подал налоговую декларацию за рассматриваемый год.

Другие налоговые вопросы при банкротстве

Прежде чем банкротство главы 7 или главы 13 может быть предоставлено, проситель банкротства должен доказать, что четыре предыдущих налоговых декларации были поданы в IRS.Четыре предыдущих налоговых декларации должны быть поданы не позднее даты проведения первого собрания кредиторов по делу о банкротстве.

Кроме того, просители банкротства обязаны предоставить копию своей последней налоговой декларации в суд по делам о банкротстве. Кредиторы также могут запросить копию налоговой декларации, а заявители должны предоставить им копию.

Справочный материал

Банкротство (IRS. Gov)
Публикация 908, Руководство по налогам на банкротство (IRS. Gov)
Публикация 5082, Что вы должны знать о главе 13 Банкротство и налоговые декларации по налогам (pdf, IRS gov)
Глава 7 Банкротство - Ликвидация в соответствии с Кодексом о банкротстве (IRS. gov)
Глава 13 Банкротство - добровольная реорганизация задолженности для физических лиц (IRS. gov)