Счетов Дебиторская задолженность в балансовом отчете

Дебиторская задолженность, которая иногда сокращается до «дебиторской задолженности», представляет собой деньги, причитающиеся компании за свои товары за товары или услуги, которые она предоставила, но за которые она еще не получила платеж , Характер баланса дебиторской задолженности компании во многом зависит от сектора и отрасли, в которой он работает, а также от конкретного управления кредитной политикой.

Как регистрируются дебиторы в балансе

Лучший способ помочь вам понять дебиторскую задолженность по счетам - это пройти через то, что типичная транзакция может выглядеть так, чтобы вы могли видеть, как она заканчивается на балансе. Для ясности я собираюсь немного упростить процесс - в современной корпоративной Америке вещи обрабатываются электронным способом и с большим количеством элементов управления, но основные принципы одинаковы - так что вы получаете полный обзор того, как штуки подходят друг другу ,

Представьте, что Wal-Mart хочет заказать новый издательский комплект Гарри Поттера из специального издателя, выпущенный исключительно в его магазинах. Он ведет переговоры о прохождении 50 000 единиц, которые не будут доступны нигде; пользовательские обложки, уникальные привязки, автографы, закладки с ограниченным тиражом, работы. Книги печатаются, и окончательная упаковка собирается, и издатель будет взимать Wal-Mart за 30 долларов за комплект.

Wal-Mart будет продавать комплекты по 90 долларов каждый для своих клиентов.

Когда издатель отправит 50 000 единиц в Wal-Mart, он будет включать в себя счет за 1 500 000 долларов. Это деньги, причитающиеся издателю (50 000 x 30 долларов США = 1 доллар США, 500 долларов США, 000). Wal-Mart физически имеет книги, но издателю не платят, даже если он имеет законные права на свои деньги.

Что $ 1, 500, 000 сидит на балансе издателя в качестве дебиторской задолженности. Он размещается на балансе Wal-Marts как как инвентарный актив, так и кредиторская задолженность.

Условия дебиторской задолженности

Как правило, компания, которая продает продукт в кредит, устанавливает срок для своей дебиторской задолженности. Термин - это количество дней, в течение которых клиенты должны оплатить свой счет до того, как им будет предъявлена ​​комиссия за просрочку платежа, или, наоборот, баланс дебиторской задолженности либо передается агентству по сбору платежей, либо фирма подает в суд на лицо или учреждение, которое обязано им, изыскивая помощь от суда путем захвата активов.

Существует ряд обычных условий дебиторской задолженности. Обычно они будут выражаться как «Чистая 10», «Чистая 15», «Нетто 30», «Нет 60» или «Нет 90»; цифры относятся к числу дней, в течение которых вся чистая сумма должна быть оплачена (например, Net 10 означает, что у вас есть десять дней с момента выставления счета для оплаты вашего баланса).Чтобы освободить денежный поток и увеличить скорость, с которой он может получить доступ к средствам, многие компании будут предлагать скидку на раннем этапе оплаты более долгосрочных балансов дебиторской задолженности в надежде на то, что их клиенты оплатят их раньше. Как правило, именно в интересах клиента это делается, потому что скидка работает до среднегодового темпа роста, намного превышающего то, что он мог бы заработать в другом месте.

Несмотря на то, что большая часть дебиторской задолженности на балансе хороша - кому не нужен поток будущего, ожидаемые наличные деньги приходят? - это может привести к серьезным проблемам для бизнеса, если не будет управляться разумно. Что делать, если Wal-Mart обанкротился или просто не заплатил издателю? Издатель будет вынужден записать баланс дебиторской задолженности на балансе на 1 доллар США. 5 миллионов. Это может быть разрушительным. Посмотрите внимательно на книгу дебиторской задолженности фирмы. Хорошо ли он диверсифицирован? Слишком большая концентрация - один клиент или клиент, представляющий более пяти или десяти процентов кредиторской задолженности, может вызывать беспокойство.

Обычно компании создают что-то, называемое резервом, для подготовки к подобным ситуациям. Резервы представляют собой конкретные учетные сборы, которые ежегодно сокращают прибыль, что означает приближение ожидаемых потерь.

(Уточните свои знания о излишках капитала и резервах на балансе.) Если резервы неадекватны или их необходимо увеличить, в отчет о прибылях и убытках необходимо внести дополнительные сборы. Резервы используются для всех видов бухгалтерских записей, начиная от гарантийных возвратных ожиданий и заканчивая плохими условиями кредитования в банках.

Некоторые компании не требуют дебиторской задолженности

Есть некоторые компании, которые фактически получают оплату авансом. В этом случае бизнес не регистрирует дебиторскую задолженность, а скорее вводит ответственность, известную как незаработанный доход или предоплаченный доход. По мере того, как деньги заработаны, либо путем доставки продуктов, и продвижения по всему производственному процессу (при использовании метода «процент завершения»), либо с течением времени, он переходит из незаработанного дохода в доход, уменьшая ответственность и увеличивая продажи.

Хорошей иллюстрацией этого является индустрия управления активами. Клиенты часто получают комиссионные, выплаченные зарегистрированному советнику по инвестициям, выставленному ежеквартально, заблаговременно. Консультационная компания получает денежные средства, но фактически не заработала эти деньги в полном объеме или частично, за исключением случаев, когда есть требование, требующее, скажем, письменного уведомления за тридцать дней вперед, и в этом случае оно немедленно заработало бы первый 1/3-й от квартальной предоплаченной выручки. Каждый рабочий день, который проходит, определенный процент сборов заработает и не возвращается. С другой стороны, у компании по управлению активами, которая выбрала счет с задолженностью, временно будет иметь баланс дебиторской задолженности на своем балансе, как правило, только на один-два дня, поскольку в большинстве случаев вычеты с счетов клиентов хранятся.