2014 Налог Советы по увеличению капитала и убыткам

Прибыль от прироста капитала является прибылью от продажи любого основного актива, когда цена продажи превышает покупную цену инвестиции (так называемая стоимость затрат на инвестиции ). Если вы потеряли деньги на инвестиции, вы понесли потери капитала.

Что такое капитальный актив?

Капитальные активы - это инвестиции, такие как акции, паевые фонды, облигации, недвижимость, драгоценные металлы, монеты, изобразительное искусство и другие предметы коллекционирования.

Когда основной актив продается, если ваши инвестиции имеют увеличение или уменьшение стоимости, вы облагаетесь налогом на изменение стоимости этого актива. Инвестиции также могут давать доход в виде процентов, дивидендов, арендной платы и роялти. Доходы, полученные от инвестиций, облагаются налогом по мере получения дохода.

Что такое стоимость?

База затрат - это первоначальная цена лица, уплаченного за основной актив. В основе затрат входит цена покупки и любые связанные с этим расходы на покупку (например, комиссионные, выплачиваемые брокерам).

В некоторых случаях стоимость затрат актива должна корректироваться вверх или вниз, чтобы отразить ее истинную стоимость для целей налогообложения. Скорректированная основа рассчитывается исходя из первоначальной стоимости актива и затем корректировки, которые либо увеличиваются, либо уменьшаются.

Например, Стивен и Мэри купили дом в 1986 году за 100 000 долларов. За эти годы они заменили крышу, установили новый кондиционер и сделали несколько других улучшений.

Стоимость этих улучшений увеличивает их основу в доме. В течение нескольких лет они снимали дом. Убытки от обесценения, которые они взяли за эти годы, уменьшают их основу.

Для углубленного руководства на основе и корректировки на основе см .:

• Основа активов (публикация 551),
• Глава 4 инвестиционных доходов и расходов (публикация 550) и
• Основы и ведение бухгалтерского учета раздел «Инструкции по графику D.

Налоговый режим для прироста капитала

Как налог с прироста капитала зависит от какого рода капитального актива, в который вы инвестировали, и , как долго вам держал актив.

Виды капитальных активов

Существуют специальные ставки налога, которые применяются к продаже предметов коллекционирования, амортизируемой недвижимости и акций малого бизнеса.

Долгосрочные инвестиции в предметы коллекционирования облагаются налогом на 28%. Краткосрочные инвестиции в предметы коллекционирования облагаются налогом как краткосрочный прирост капитала по вашим обычным ставкам подоходного налога. Предметы коллекционирования включают следующие предметы:

• штампы,
• монеты,
• драгоценные металлы,
• драгоценные камни,
• редкие коврики,
• антиквариат,
• алкогольные напитки и
• штраф Изобразительное искусство.

Некоторые монеты и слитки из драгоценных металлов, однако, считаются регулярными инвестиционными активами и не рассматриваются как предметы коллекционирования для целей налогообложения в соответствии с разделом 408 (м) (40) (м) внутреннего дохода.См. Также, Публикация 17, Ваш федеральный подоходный налог , глава 16.

Недвижимость, которая была обесценена, облагается особым налогом на возврат амортизации. Специальная ставка налога в размере 25% применяется к сумме прибыли, которая относится к амортизационным отчислениям, которые были заявлены или могут быть предъявлены к собственности. Остальная часть прибыли будет облагаться налогом по обычным ставкам налога или долгосрочным ставкам налога на прибыль в зависимости от того, как долго было проведено имущество.

Подробнее о возврате амортизации см. Публикацию 544 «Продажи и другие распоряжения об активах» главы 3 раздела «Амортизация».

Прибыль и убытки от прироста капитала на малом предприятии могут претендовать на льготный налоговый режим. В частности, этот налоговый льгот применяется к малым предприятиям, организованным как C-корпорации. Прибыль может быть частично или полностью исключена из налога в соответствии с разделом 1202 внутреннего налога на прибыль, если у компании были общие активы в размере 50 млн. Долл. США или менее при выпуске акций. Убытки от небольшого количества акций C-корпорации могут рассматриваться как обычные убытки до 50 000 долларов США в год по разделу 1244, если у компании был суммарный оплаченный капитал в размере 1 млн. Долл. США или менее. Инвесторы малого бизнеса могут потребовать, чтобы компании сертифицировали свои акции в соответствии с разделом 1202, раздел 1244, или оба, в то время, когда они вносят инвестиции в компанию.

Подробнее об этих двух положениях для акций малого бизнеса см. В разделе Публикация 550, «Инвестиционный доход и расходы» , глава 4, особенно раздел «Прибыль на квалифицированный малый бизнес».

Основные средства, используемые в вашей компании, облагаются налогом как обычные прибыли. Бизнес-активы включают всю мебель, оборудование и машины, используемые в бизнес-бизнесе. Примеры включают компьютеры, столы, стулья и копировальные аппараты. Обычные прибыли приводятся в форме IRS 4797. Подробнее о продаже бизнес-активов см. Публикация 544, Продажи и другие распоряжения активами .

Периоды удерживания капитала: долгосрочный и краткосрочный

Период хранения определяет, как долго человек владеет активом.

Период удержания начинается на следующий день после того, как человек покупает инвестиции до даты, когда лицо продает инвестиции. IRS заявляет: « Чтобы определить, как долго вы владели инвестиционной недвижимостью, начните рассчитывать на дату после того, как вы приобрели собственность. В тот день, когда вы выбрали это свойство, вы являетесь частью вашего периода хранения. " ( Публикация 550, также см. «Управление доходами» 70-598.)

В целях налогообложения мы группируем прирост капитала в краткосрочные и долгосрочные периоды удерживания.

Период краткосрочного удерживания год или менее . Краткосрочные доходы от прироста капитала облагаются по ставкам обычных подоходных налогов, которые варьируются от 10% до 39,6% за 2016 год.

Долгосрочный период хранения составляет более одного года . Долгосрочные доходы от прироста капитала облагаются налогом по долгосрочным ставкам прироста капитала, которые обычно меньше обычных ставок налога. Долгосрочная ставка налога на прирост капитала равна нулю, 15% или 20%, в зависимости от вашего предельного налогового бремени.

• 0% применяется к долгосрочным доходам и дивидендным доходам, если лицо находится в 10% и 15% налоговых скобках,
• 15% применяется к долгосрочным доходам и дивидендным доходам, если человек находится в 25%, 28%, 33% или 35% налоговых скобках, а
• 20% применяется к долгосрочным доходам и дивидендным доходам, если человек находится в налоговой группе 39. 6%.

Ставки налога на прирост капитала

Если ваш налоговый кронштейн составляет:	Затем краткосрочная прибыль облагается налогом по ставке:	И долгосрочная прибыль облагается налогом по ставке:
10%	10%	0%
15%	15%	0%
25%	25%	15%
28%	28%	15%
33%	33%	15%
35%	35%	15%
39. 6%	39. 6%	20%
За исключением следующих видов активов:
Коллекционирование	Обычные ставки налога	28%
Активация амортизации	Обычные ставки налога	25% < Квалифицированный малый бизнес
Обычные ставки налога	28% после исключения

Кроме того, налогоплательщики с высоким доходом могут иметь 3,8% незаработанного дохода. Взнос Medicare, взимаемый с их прироста капитала и других чистый инвестиционный доход. Таким образом, самая высокая ставка налога, которая может относиться к доходу от прироста капитала, составляет 39. 6 + 3. 8 = 43. 4% по краткосрочным доходам, облагаемым по обычным ставкам, или 23. 8% (20% + 3. 8%) на длинных -термическая прибыль.

Налоговое планирование для инвесторов фокусируется на отсрочке продажи прибыльных инвестиций до тех пор, пока вы не подпишетесь на ставку дисконтированных долгосрочных ставок налога на прирост капитала.

Сохранение инвестиционных документов

Инвесторы должны отслеживать все свои инвестиции. Эта информация необходима для расчета суммы вашего прироста капитала. Вы должны знать

то, что вы купили, сколько вы потратили , ваши комиссионные вознаграждения и комиссионные , и , когда вы купили инвестиции. Вы также должны знать дату продажи для своих инвестиций, брутто-выручки от продажи и любые комиссии или комиссии , которые вы заплатили за продажу. Чтобы отслеживать эту информацию, вы можете использовать электронную таблицу или программное обеспечение для личного финансирования. Программы личных финансов могут обеспечить более надежные функции отслеживания инвестиций, чем электронная таблица. У вашего брокера также могут быть инструменты для отслеживания стоимости, прибыли и убытков. Существует также специализированное программное обеспечение для ведения учета инвестиций, такое как GainsKeeper.

Вы также должны сохранять отчеты и торговые подтверждения в качестве резервной документации. Годовые отчеты вашего брокера особенно полезны, и их следует хранить вместе с другими вашими налоговыми документами. Подтверждение торговли и отчеты о прибылях и убытках будут полезны при подготовке вашей налоговой декларации.

Федеральные налоговые формы, касающиеся прироста капитала

Доходы от прироста капитала отражаются с использованием графика D и формы 8949. Налогоплательщикам, возможно, потребуется использовать квалификационный дивиденд и налог на прирост капитала, который можно найти на странице 44 Инструкции для формы 1040, когда рассчитывая надлежащую сумму федерального подоходного налога.

Все детали отдельных сделок сообщаются в форме 8949, а итоговые суммы из формы 8949 затем суммируются по графику D, а затем передаются в форму 1040.Форма 8949 организована так же, как электронная таблица, со всей необходимой информацией о каждой инвестиции, которую вы продали в течение года. Прибыль или убыток капитала сообщается для каждой транзакции. Затем вычисляются ваши общие прибыли или убытки. У вас будет либо чистая прибыль, либо чистый убыток от всех ваших сделок. Существуют специальные правила для потерь капитала, такие как ежегодные ограничения на потери капитала и Правила продажи мочи.