, Что классифицирует недавнюю классификацию работников Uber для налоговых специалистов

В свете недавних решений Uber, как лучше всего, чтобы налоговые специалисты консультировали своих клиентов?

Мы фокусируемся на трех точках зрения, чтобы ответить на этот вопрос.

• Во-первых, как налоговые специалисты консультируют предпринимателей, которые строят платформу общей экономики, основанной на отправке независимых подрядчиков?
• Во-вторых, как налоговые специалисты советуют людям, которые работают на платформе с общей экономикой, и рассматриваются как независимые подрядчики?

• В-третьих, возможно, нам нужно изменить то, как рабочие классифицируются и рассматриваются с точки зрения налогообложения? Мы изучаем альтернативные идеи, чтобы понять, может ли кто-нибудь из них сделать для экономики совместного использования.

В рассматриваемом случае Убер против Бервика участвовал водитель Убер по имени Барбара Бервик. Она попросила Калифорнийского комитета по трудоустройству решить, была ли она независимым подрядчиком (как утверждал Убер), или если она была сотрудником (как она утверждала). Комиссар по труду постановил, что Бервик был сотрудником, и в результате он получил право на компенсацию Убер за ее личные коммерческие расходы.

На карту поставлено больше, чем только один водитель Uber получает компенсацию за связанные с работой расходы. Работодатели несут ответственность за сбор налогов за счет удержания заработной платы и несут ответственность за уплату половины налогов на социальное обеспечение и медицинское страхование, налогов на страхование по безработице и поддержания страхования компенсации работников. Работодатели обычно также предоставляют льготы, выгодные для своих сотрудников, такие как доступ к пенсионным сбережениям и групповое медицинское страхование.

Уплачивающие работники, поскольку 1099 независимых подрядчиков имеют меньше документов, меньше административных хлопот и более низкие налоговые издержки, чем выплачивают работникам в качестве сотрудников. Поэтому всегда есть соблазн, всякий раз, когда есть серая область, опираться на сторону рассмотрения рабочих как независимых подрядчиков.

Теперь, «Убер как уже обратился», - рассказывает Роберт Вуд.

Итак, этот случай еще не закончился. На самом деле, этот случай (как и другие подобные ему, такие как иск класса-класса, поданный в Бостоне, еще один иск в отношении класса, поданный в Сан-Франциско, и административное постановление из Флориды) поднимают важные вопросы для налоговых специалистов.

Какую роль играют налоговые специалисты в оказании помощи предпринимателям, которые строят платформы общей экономики следующего поколения?

Предприниматели, создающие платформу с общей экономикой, должны сначала поговорить со своими адвокатами и разобраться в вопросе о том, какие работники они будут рассматривать в качестве сотрудников и какие работники они будут рассматривать в качестве независимых подрядчиков.Это совет Дерека Дэвиса. Он является сертифицированным бухгалтером, который специализируется на совместной экономике.

Затем предприниматели должны поговорить со своим налоговым специалистом и получить соответствующую финансовую отчетность и налоговые процессы. Дэвис советует: «Не следуйте примеру Убера, потому что каждая компания отличается и имеет свой собственный набор конкретных налоговых и правовых норм». Это солидные советы, которые практикующие могут дать своим предпринимателям.

«Моя добавленная стоимость - это [указать] возможное налоговое обязательство и налоги, на которые они будут выставлены, и их обязательства по финансовой отчетности», - сказал Дэвис.

Налоговые специалисты могут помочь таким клиентам настроить соответствующие процессы и системы на основе потребностей клиента. Это может включать в себя создание систем расчета заработной платы, систем выдачи 1099-MISC и / или систем для выпуска форм 1099-K.

Дэвис рекомендует, чтобы предприятия привыкли «хранить чистую документацию о преимуществах и рабочих отношениях с компанией и их соответствующими сотрудниками (или независимыми подрядчиками)».

Преимущество хорошей документации - защита налоговой позиции клиента ,

После того, как эти базовые системы и процессы будут внедрены, «тогда вы можете перейти к выяснению, как минимизировать налоговые обязательства», - сказал Дэвис. «Как строительство дома, начните строить на нем ».

Кстати, знаете ли вы, что IRS разработала руководящие принципы классификации работников для конкретных отраслей?

В IRS есть подробные рекомендации о том, как подойти к классификационным вопросам работников для движущейся отрасли, а также для индустрии такси и лимузинов (как pdf-ссылки). Руководство по лимузин-индустрии очень хорошо объясняет, как структурируется отрасль, и как подойти к принятию классификационных решений. Если бы руководители Uber (и адвокаты и бухгалтеры, которые их конкретизировали), действительно прочитали руководящие принципы лимузинов, Uber, возможно, разработал свою сеть, чтобы избегать проблем классификации сотрудников, с которыми они сталкиваются в настоящее время. Другими словами, для бухгалтеров, которые консультируют предпринимателей и стартапов, посмотрите, что IRS говорит о отрасли, в которой работает ваш клиент. Это может дать вам подсказки о том, как советовать своим клиентам.

Включение этого в вашу практику:

• Когда клиенты спрашивают, должен ли рабочий быть на 1099 или W2, попросите их спросить своего адвоката.
• Если у них нет адвоката, пусть некоторые рефералы готовы их предоставить.
• Скажите им, как только вы разобрались в правильном ответе, мы поможем вам настроить правильные системы и процедуры, чтобы убедиться, что все налоги обработаны правильно.
• Помогите клиенту создать прочную основу для ведения документации. Это защищает позицию клиента от их налоговой декларации. (И, если они когда-либо будут проверены, у них будет документация, в которой они нуждаются уже в хорошем состоянии.)
• Постройте возможности налогового планирования, опираясь на прочную основу процесса и ведения документации.

Консультирование общего экономиста

Бухгалтеры также работают с отдельными лицами.Лица, которые работают в качестве водителей Uber, рассматриваются как независимые подрядчики. Это означает, что мы помогаем нашим клиентам сообщать о таком доходе в своем Списке С и помогать им вычитать все бизнес-расходы. И не только драйверы Uber: многие люди находят работу через платформы общей экономики, такие как TaskRabbit и Thumbtack. Конечно, каждая сеть отличается и имеет свои уникальные возможности. Но вот моя точка зрения, довольно часто мы можем помочь нашим клиентам выяснить, действительно ли они заняты самостоятельно. И мы все это видели, иногда наши клиенты ошибочно классифицируются. Компания, в которой они работают, рассматривает их как независимых подрядчиков для целей налогообложения, но на самом деле рабочие действительно должны быть созданы в качестве сотрудников.

Вот совет, который я часто слышу от других налоговых специалистов, которые дают своим индивидуальным клиентам: «Вы действительно не работаете самостоятельно. Вам будет лучше работать в качестве сотрудника. Вы можете подать жалобу в IRS. будет платить меньше налогов (так как вашему работодателю придется подобрать половину налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь). Недостаток IRS будет расследовать. И когда ваш босс узнает, вы потеряете свою работу ». И клиент, который действительно не является независимым и не имеет других клиентов, на которые он может положиться, чтобы помочь покрыть слабину, будет слишком бояться отстаивать свое право заплатить правильную сумму налога. Этот совет, хотя он хорошо предназначен, увековечивает несправедливость. Его работодатель несправедливо заставляет работника платить двойные налоги FICA и забирать вкладку за свои расходы. И мы увековечиваем эту несправедливость, усиливая страх потерять работу и тем самым теряя способность зарабатывать деньги и класть еду на стол.

Неужели мы хотим, чтобы наши клиенты жили в страхе? Конечно нет.

Есть ли лучший совет, который мы можем дать нашим клиентам? Как насчет этого. Мы можем помочь им понять, что происходит с их налоговой ситуацией. Мы можем помочь им понять их варианты - вот что значит быть самозанятым, вот как работают налоги, вот вам и нужно вести учет. И покажите им альтернативу: вот как это выглядело бы, если бы вы были сотрудником. Давайте покажем их - используя реальные, жесткие цифры, что действительно происходит. Мы можем объяснить, что IRS имеет специальный отдел, который помогает людям понять, подвергаются ли они плохому обращению, что IRS может использовать свое влияние, чтобы помочь своему работодателю поступать правильно и правильно обращаться с работниками. И затем мы можем проследить, обратившись к нашим клиентам к адвокатам, умеющим заниматься подобными делами. Другими словами, дайте клиенту всю необходимую им информацию (без предполагаемых угроз потери средств к существованию) и просто подождите, и наши клиенты достаточно смелы, чтобы противостоять этой несправедливости. И если это так, мы сможем помочь им в том, чтобы их налоги были сделаны правильно, и мы проводим их через процедуры IRS для определения статуса работника.

И, возможно, наш клиент не будет проводить IRS-определение статуса работника в этом году.Может быть, наш клиент будет ждать и посмотреть, как разыгрываются эти судебные дела. Возможно, они будут ждать, чтобы увидеть некоторые благоприятные результаты судебных дел, прежде чем приблизиться к IRS. Здесь нам нужно быть настороже. Что мы ищем? Почему, срок давности. У нас есть три года, чтобы искать возмещение переплаченного подоходного налога и налогов на самозанятость. Мы должны информировать наших клиентов об этих временных рамках и помогать контролировать срок давности, чтобы мы могли подать форму SS-8 и исправленные возвраты в течение соответствующего периода времени.

Связанные ресурсы на веб-сайте IRS:

• Независимый подрядчик (самозанятый) или сотрудник?
• Форма SS-8, определение статуса работника (pdf)
• Цели налоговой проверки занятости (IRM 4. 23. 2), особенно подраздел IRM 4. 23. 2. 6, SS-8 Program)
• Координация определения классификации работника между программой SS-8 и экзаменом (IRM 4. 23. 18)

Взгляд вперед на более крупные тенденции в экономике общего пользования

Некоторые комментаторы призывают к третьей классификации помимо сотрудника или независимого подрядчика. Демид Потемкин, стратегический провидец для ранних технологий, утверждает, что налоговое законодательство должно развиваться, чтобы идти в ногу с инновациями в общей экономике. «Нам нужен новый класс рабочих для новой экономики, подрядчики, которые могут сохранить свои юридические и финансовые независимость, даже полагаясь на одну компанию », - пишет он.

Дэвис не согласен: «Я думаю, что это надуманная идея. Это просто принятие желаемого за действительное, это в большей степени зависит от того, что компании пытаются придумать эту третью классификацию, чтобы защитить себя. Это не связано с какой-то необходимостью. Это], чтобы защитить себя от налоговых обязательств и [они] не должны выплачивать дополнительные льготы ».

Существуют и другие возможности для третьей классификации или гибридной классификации для работников в общей экономике. Одно из направлений, которое мы могли бы предпринять, - исключить различие между сотрудниками, с одной стороны, и самозанятыми подрядчиками, с другой стороны. Мы могли бы разбить это различие и относиться ко всем людям просто как к работникам. И мы могли бы разработать систему налогообложения с единственным механизмом отчетности о выплате доходов и удержанием любых необходимых налогов.

Также возможны гибридные классификации. Уже в Налоговом кодексе у нас есть концепция штатных сотрудников. Уставные работники оплачиваются по W-2, а налоги FICA удерживаются (и работодатели платят соответствующую половину налогов FICA). Но доход сообщается в расписании работника C, где они могут вычитать расходы, связанные с работой, непосредственно против этого дохода. И есть еще одна гибридная классификация: духовенство. Министры, раввины и другие религиозные работники рассматриваются как служащие для целей подоходного налога (поэтому они получают W-2), но они считаются индивидуальными работниками по налогам на социальное страхование и медицинское страхование. Это означает, что в отличие от любого другого сотрудника духовенство должно оплачивать обе половины FICA.

И есть четвертый вариант. Посмотрите, как обрабатываются агенты по недвижимости. Это буквально написано в налоговом кодексе, что агенты по недвижимости должны быть независимыми подрядчиками.Это редкий и, возможно, уникальный пример, в котором в Налоговом кодексе конкретно указывается, как классифицируется конкретный тип работника.

Если сторонники общей экономики ищут третью классификацию, возможно, они могут посмотреть на эти четыре альтернативы, чтобы узнать, подходит ли их потребностям.