Видео: IQVIA (Quintiles) - Glassdoor Review Part 2 - EP. 7 2024
Вознаграждения работникам (дополнительные льготы) часто вычитаются работодателям, и они иногда облагаются налогом на сотрудников. Компании очень креативны в поиске способов компенсировать руководителям и высокооплачиваемым сотрудникам различные преимущества «бахромы». В этой статье приводится перечень общих неденежных льгот для руководителей и решений IRS о способности компании вычитать их как бизнес-расходы, а также о том, облагаются ли они налогооблагаемыми сотрудниками.
IRS заявляет, что любое пособие или платеж, предоставляемый руководителям, которые не предоставляются другим работникам, могут облагаться налогом работнику.
При рассмотрении этого списка неденежных льгот, обсуждаются два фактора:
- Является ли пособие или может быть вычитано работодателю как бизнес-счет. Чтобы быть вычитаемым, вы должны быть в состоянии продемонстрировать IRS, что расходы были «обычными и необходимыми» для бизнеса.
- Оплачивается ли пособие в качестве компенсации (вознаграждения) работнику.
Если пособие облагается налогом работнику, стоимость - это сумма, которую работник должен будет заплатить за это пособие в сделке с длиной оружия.
Коробки в спортивном зале
Если компания приобретает или арендует ящик для небоскребов или роскоши на спортивном месте, компания может вычесть не более, чем стоимость того же количества регулярных мест в этом месте. Другие связанные с этим расходы (например, кейтеринг) должны быть «обычными и необходимыми» для бизнеса, подлежащего вычету в качестве расходов на развлечения.
Коробка, купленная или арендованная в интересах конкретного руководителя, может облагаться налогом.
Награды / Бонусы
Награды или бонусы считаются компенсацией. Будьте осторожны с предоставлением неденежных платежей «от имени» руководителей. Если эти платежи кажутся личными, они не подлежат вычету компании, и они облагаются налогом перед исполнительной властью.
Членство в клубе или клубные взносы
Членство в клубе или клубные взносы всех видов не вычитаются, если у них нет конкретных деловых целей (например, торговая группа). Сюда входят социальные, спортивные, спортивные, обеденные, авиационные и гостиничные клубы. Цель клуба («связанная с бизнесом») не имя контролирует. Если стоимость вычитается, это налогооблагаемый доход для исполнительной власти.
Кредитные карты компании
Многие компании позволяют сотрудникам использовать кредитные карты для покупки товаров для компании. Некоторые компании выдают кредитные карты руководителям и оплачивают счета, не требуя от исполнителей показать бизнес-цели. Личные расходы, выплачиваемые через эти кредитные карты для руководителей, считаются облагаемыми налогом льготами, и они не могут быть вычтены в качестве деловых расходов.
Представительская столовая
Питание, предоставляемое на территории работодателя и для удобства работодателя, может быть исключено из дохода исполнительной власти, если расходы соответствуют критерию «de minimis fringe», который исключается из дохода сотрудника.
Кредиты для руководителей
IRS предположит, что кредит исполнительной власти является действительно компенсацией, если не будет показано, что кредит является добросовестным. Факторы, показывающие ссуду, являются добросовестными: (1) наличие векселя, (2) денежные выплаты по указанному графику, (3) процентные платежи и (4) безопасность.
Кредит должен быть указан как дебиторская задолженность по корпоративным книгам, а процентная ставка должна быть рыночной. Личные ссуды должностным лицам и директорам публичных компаний запрещены Законом Сарбейнса-Оксли 2002 года.
Скидки
Скидки на имущество или услуги, предоставляемые клиентам, должны предоставляться всем сотрудникам на недискриминационной основе. IRS не разрешает скидки компании для директоров и независимых подрядчиков. Из этой статьи IRS неясно, не облагаются ли эти скидки сотрудниками или если стоимость этих скидок является франшизой для работодателей.
Страхование жизни супругов / зависимых лиц
Стоимость супруга или зависимого страхования жизни должна быть включена в доход исполнительной власти. Поскольку для этой выгоды нет коммерческой цели, она, вероятно, не вычитается для компании.
Транспорт / автомобиль для использования сотрудником
Если работодатель предоставляет автомобиль или другое транспортное средство для использования исполнительной властью, сумма может быть исключена из дохода до суммы, которая может быть разрешена в качестве вычитаемого бизнес-расхода, если исполнительная заплатил за его использование. Личное использование исполнителем транспортного средства облагается налогом.
Платная парковка, оплачиваемая работодателем
Парковочные и транзитные проходы не облагаются налогом работнику, если определенные месячные лимиты не превышены. Проконсультируйтесь с вашим налоговым консультантом.
Использование сотрудниками перечисленного свойства
Перечисленное свойство, такое как портативные компьютеры и мобильные телефоны. Если вы предоставляете ноутбук для руководителя, держите подробные записи, чтобы установить бизнес-использование компьютеров, которые могут быть забраны домой или содержатся дома у руководителей. Для компьютеров нет учетных записей, таких как «без личного использования».
Сотовые телефоны и автомобильные телефоны, предоставляемые для руководителей, также могут быть исключены из дохода исполнительной власти, если содержатся подробные записи, показывающие документацию об использовании бизнеса для покупки и эксплуатации.
Перемещение
Расходы на переезд, оплачиваемые работодателями, обычно считаются налогооблагаемым доходом для сотрудников. Вычитаются только расходы на перемещение личных вещей и выезд в новое место. Расходы, такие как питание и проживание во временных помещениях, не подлежат вычету. Кроме того, другие расходы, уплаченные работодателем, такие как брокерские сборы, налоги на имущество, страхование, фиксирующие расходы и возмещение убытков в связи с продажей предыдущего дома, включены в валовой доход работника.
Отдых
Если вы платите за отпуск для исполнительного директора (гостиницы, тарифы на авиабилеты и другие расходы), стоимость отпуска считается личной, которая должна быть включена в валовой доход исполнительной власти.Стоимость также не вычитается работодателю в качестве расхода бизнеса.
Супружеские / иждивенческие / другие индивидуальные поездки с исполнителем
Платежи супругу, иждивенцу или другому лицу для поездок с исполнительной властью не являются вычитаемыми бизнес-расходами, за исключением случаев, когда (а) лицо является работником, (б) поездка физического лица предназначена для добросовестных деловых целей, и (в) расходы в противном случае были бы вычтены физическим лицом. Чтобы оправдать эти исключения, храните хорошие записи с целью поездки и количество времени, затраченного этим лицом в деловых целях.
Финансовое планирование, управление капиталом
Финансовое планирование или услуги по управлению капиталом, предоставляемые руководителям, рассматриваются как налогооблагаемое дополнительное пособие. Сомнительно, что они будут квалифицироваться как вычитаемые бизнес-расходы.
Квалифицированные службы планирования выхода на пенсию
Если у вас есть квалифицированный пенсионный план, вы можете предоставить сотрудникам услуги по пенсионному планированию; эти услуги не считаются доходом для сотрудников. Ваша компания не может проводить дискриминацию в пользу высокооплачиваемых руководителей при предоставлении этих услуг.
Вы можете получить квалификацию для первоначальных налоговых льгот для покупателя
, Вы можете квалифицироваться как первый покупатель дома, даже если это ваша первая покупка дома. Вот как работает определение и как оно зависит от программы.
25 Льгот для сотрудников с низкими затратами для более здорового года
Дают вам полную компенсацию за эти 25 которые вы можете добавить в смесь прямо сейчас для более здорового года.
Пенсионное планирование для корпоративных руководителей
, Если вы являетесь корпоративным исполнителем или занимаете верхнюю должность руководства, нужно будет рассмотреть эти четыре вопроса, когда вы планируете собственное пенсионное планирование.