Основы капитальных затрат

Термин прирост капитала или прирост капитала используется для описания прибыли, полученной от покупки инвестиционного или иного актива по одной цене, и продажи его по другой, более высокой цене. Например, если вы купили участок недвижимости за 500 000 долларов и продали его за 800 000 долларов США, вам нужно будет сообщить общую прирост капитала в размере 300 000 долларов США (800 000 долларов США продажной цены - 500 долларов США, 000 базисных затрат = 300 долларов США, 000 прибыли от прироста капитала).

Прибыль от прироста капитала не ограничивается акциями, облигациями, паевыми инвестиционными фондами. Они также могут применяться к произведениям искусства, недвижимости, транспортных средств, бейсбольных карточек, бутылок вина, серебряных монет, редких почтовых марок или практически любого другого, что можно считать инвестицией.

Налогообложение прироста капитала

Налоговые правила для прироста капитала варьируются в зависимости от конкретных инвестиций, продолжительности срока действия актива, а также вашей ставки личного подоходного налога. Например, прирост капитала на золото или серебро облагается налогом как коллекционный, который имеет более высокую ставку (28% на момент публикации), чем прирост капитала на акциях (15% для долгосрочных холдингов, которые продаются). Как правило, есть три соображения, когда дело доходит до определения налогового режима в отношении вашего прироста капитала. Это:

1. Каков налоговый режим для базового актива для прироста капитала? Как упоминалось ранее, доходы от прироста золота и серебра облагаются налогом по более высоким ставкам, чем прирост капитала, уплаченный по акциям или облигациям. Аналогичным образом, налоговые правила предоставляют огромные пожизненные льготы по приросту капитала для домовладельцев, которые продают свой дом с прибылью (что технически является прибылью от прироста капитала, поскольку оно происходит от продажи актива, который был приобретен по более низкой цене). Мы подробно об этом говорили в периодах налогового удержания капитала, которые предоставили вам примеры и дополнительную информацию о том, как длительность вашего инвестирования может частично определять общие налоги на прирост капитала, которые будут оцениваться.

1. Что такое период удерживания налога на прирост капитала? Это время, в которое вы проводили инвестиции. Согласно IRS, часы начинают день, когда вы покупаете свои инвестиции и заканчиваете день, когда вы его продаете. Чтобы стимулировать долгосрочное инвестирование, правительство часто предоставляет более низкие ставки налога на активы, которые удерживаются дольше определенного периода времени, например 1 год или 5 лет. Они облагаются налогом как долгосрочный прирост капитала. Инвестиции, которые удерживаются и продаются в течение 365 дней или менее, считаются краткосрочными холдингами, и любая прибыль будет облагаться налогом по обычной ставке дохода налогоплательщика. Например, ваша заработная плата и заработная плата облагаются налогом в размере 28%. 1 января вы покупаете 100 акций Coca-Cola за 5 000 долларов, а затем продаете их четыре месяца спустя 1 апреля по цене 5 500 долларов США.Поскольку вы продали их по цене выше вашей покупной цены или стоимости, вы получите 500 долларов США и получите налог на прирост капитала. Однако, поскольку вы не владеете акциями на срок более 1 года, вы будете платить более высокую ставку налога на прирост капитала, которая будет равна вашей ставке подоходного налога в размере 28% вместо ставки долгосрочного налога на прирост капитала 15% или менее.
2. Затраты капитала компенсируются потерями капитала? Потери капитала являются противоположностью прироста капитала - вместо того, чтобы продавать свои инвестиции для получения прибыли, вы продаете их в убыток. В большинстве случаев вы можете компенсировать любые налоги на прирост капитала, которые вы должны были бы вычесть из потерь капитала при аналогичных инвестициях. Например, если у вас есть долгосрочный прирост капитала на 100 000 долларов США на один запас и долгосрочная потеря капитала на 30 000 долларов США на другом складе, вы можете заплатить налоги на чистую прирост капитала в размере 70 000 долларов США, экономя вы деньги. По состоянию на 2016 год, если у вас все еще останутся убытки после того, как все другие доходы от прироста капитала были использованы для их компенсации, IRS позволит вам вычесть до 3 000 долларов США из вашего налогооблагаемого дохода (или 1 500 долларов США, если вы состоите в браке и подаете отдельно ). Затем, если после этого останутся убытки, вы сможете применить их к налоговой декларации на следующий год в качестве потерь на перенос.

Для получения дополнительной информации, пожалуйста, посетите www. IRS. gov или проконсультироваться со своим бухгалтером или агентом IRS.