Калькуляция капитальных затрат Рабочий лист

Давайте начнем просто. Мы собираемся создать рабочий лист для расчета прироста капитала. Одна из целей - посмотреть, как работает математика. Вторая цель - показать вам, как организовать данные об инвестициях для целей налогообложения.

Рабочий лист 1. Простой лист прибыли от прироста капитала

Лист с приростом капитала для акций XYZ
# акции	Дата купли	Цена покупки	Комиссия	База затрат		# акции	Дата Продано	Цена продажи > Комиссия		Gain / Loss	100
01/03/15	1200	25	1225		100	01/10/16	1400	25		150

В этом примере мы организуем два части данных об инвестициях. У нас есть единая сделка, в которой было куплено 100 акций XYZ; и вторая сделка, в которой было продано 100 акций XYZ. В этом примере нет других инвестиционных покупок или продаж. Таким образом, мы можем сопоставить продажу с покупкой. Мы организуем данные, которые поступают из отчетов или заявлений, предоставленных брокерской фирмой. А затем в последнем столбце мы вычисляем прибыль или убыток. Здесь положительная прибыль равна продажной цене минус цена покупки минус комиссия за покупку минус комиссия за продажу = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. Лицо принесло прибыль (прирост) в размере 25 долларов США за эти инвестиции.

Теперь перейдем к более сложному сценарию.

Здесь мы организуем данные из нескольких транзакций покупки. Рабочий лист 2. Таблица прироста капитала: несколько покупок

Таблица прироста капитала для акций XYZ

# акции
Дата купли	Цена покупки	Комиссия	Стоимость	> # акции	Дата Продано	Цена продажи	Комиссия		Прибыль / убыток	100	01/03/15
1200	25	1225		150	01/10/16	2100	25			100	02/03/15
тысяча двести двадцать пять	25 < 1250									Заметьте, что я оставил отчет о выигрыше / убытке пустым. Усиление или потеря - это именно то, что мы пытаемся выяснить. Что мы здесь замечаем? Этот человек инвестировал в акции XYZ, покупая 100 акций в январе и еще 100 акций в феврале. В следующем январе лицо продало 150 акций. Так в чем вопрос?	Вопрос:

, который делил этот человек на продажу?

Продала ли она все 100 январских акций плюс 50 февральских акций; или 100 акций в феврале и 50 из январских акций; или 75 акций с каждой партии; или какая-то другая комбинация?

Вот что говорит IRS: «Основой акций или облигаций, которыми вы владеете, как правило, является цена покупки плюс затраты на покупку, такие как комиссии и плата за регистрацию или перевод …» Пока что хорошо: у нас есть цена покупки плюс затраты на покупку, в этом случае комиссии, организованные на нашем листе.

IRS продолжается:

"

Идентификация проданных акций или облигаций.

Если вы можете адекватно идентифицировать акции акций или облигации, которые вы продали, их основой является стоимость или другая основа конкретного акции акций или облигации … »

И позже в IRS говорится:

"

Идентификация невозможна.

Если вы покупаете и продаете ценные бумаги в разное время в разном количестве, и вы не можете адекватно идентифицировать продаваемые вами акции, база ценных бумаг, которые вы продаете, основываясь на ценностях, которые вы приобрели в первую очередь. За исключением определенных паевых фондов, обсуждаемых ниже, вы не можете использовать среднюю цену за акцию для увеличения или потери прибыли при продаже акций ».

Эти котировки взяты из раздела «Акции и облигации» в разделе «Инвестиционная собственность» в главе 4 публикации 550. Теперь давайте это рассмотрим. Если бы мы сказали нашему брокеру, «продаем эти конкретные акции», то это акции, основу которых мы будем использовать для расчета нашего прироста капитала. Например, если бы мы сказали брокеру продать все 100 акций, которые мы купили в феврале, и 50 из акций, которые мы купили в январе, тогда наша прибыль составит 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = 225 долларов США.

Вы видите, что я сделал с математикой? Я хочу рассчитать основу из 50 акций с январской покупки. Я взял стоимость (1225, включая комиссию), разделил его на количество приобретенных акций (это привело к стоимости на акцию) и умножило это на 50 (количество проданных акций). Это приводит к основанию 612. 50. Я вычитаю 612. 50 и 1250 долларов США из всех 100 акций, которые мы купили в феврале, и полученный выигрыш составляет 225 долларов.

Хорошо, вот как мы строим формулу, используя определенную идентификацию. Но что, если мы не сказали нашему брокеру продать определенные акции. В этой ситуации IRS говорит, что мы используем метод first-in, first-out:

«основа ценных бумаг, которые вы продаете, является основой ценных бумаг, которые вы приобрели в первую очередь».

Как это выглядит условия формулы для вычисления коэффициента усиления? Ну, мы заметили, что на правой стороне листа мы продали 150 акций. Затем, глядя на левую сторону, мы видим, что мы сначала купили 100 акций, а затем купили еще 100 акций. Мы берем на себя основную часть акций, которые мы приобрели в первую очередь: другими словами, все 100 акций январской покупки с первоначальной стоимостью 1 225 долларов. Итак, теперь мы определили основание для 100 акций из 150 проданных нами акций. Затем мы переходим к покупке ценных бумаг. Нам нужна база только для 50 акций, но февральская покупка была для 100 акций. Таким образом, мы делим февральскую стоимость. Итак, вот наша формула для усиления с использованием метода first-in, first-out:

2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = $ 250. Последствия для создания собственного рабочего листа: Сделайте один рабочий лист для каждого запаса, облигации или других инвестиций, которые у вас есть.

Держите все покупки в левой части.

Закажите покупки в хронологическом порядке с первого по последний.

• Держите все транзакции продаж с правой стороны.
• Если вы используете программное обеспечение для работы с электронными таблицами, используйте формулы для расчета коэффициента усиления или потери с использованием данных в других ячейках.