Как рассчитать стоимость капитальных затрат

Доход от капитальных затрат (CCA) рассчитывается с использованием области A формы T2125, которая включена в вашу личную подоходную налоговую декларацию T1.

(канадские корпорации рассчитывают свои ОСО, используя график 8, который является частью налоговой декларации T2. Процедура расчета CCA, описанная ниже, также работает для корпораций.)

Когда вы смотрите Area A < вы увидите, что это таблица с восемью различными столбцами и отдельная диаграмма для CCA для автомобилей.

Не пугайтесь. В основном, чтобы рассчитать стоимость капитальных затрат, вы перечислите все дополнительные амортизируемые активы, купленные вашим бизнесом в этом году, определите, сколько из стоимости покупки каждой недвижимости вы можете требовать в качестве вычета налога на прибыль, видя, какой класс CCA каждый тип имущества находится в , добавьте все, а затем примените это к балансу балансовой стоимости капитала, который вы переносили с прошлого года (если есть).

Простой, не так ли?

Давайте посмотрим на разные столбцы Area A в форме T2125: Столбец 1 (номер класса)

Здесь вы записываете номера классов CCA вашего амортизируемого имущества. (Требуется обзор? Агентство по доходам Канады предоставляет список общих амортизируемых активов и их классов ОСО в своих

T4002 - Руководство по бизнесу и профессиональному доходу. ) Логически, вы не заполните эту колонку, завершена колонка 3, Стоимость дополнений.

Столбец 2 (Неограниченная капитальная стоимость (UCC) в начале года)

Здесь вы заполняете свой текущий баланс для каждого класса CCA с прошлого года.

Эта информация будет указана в колонке 10 вашей формы T2125 в прошлом году или, если вы использовали программное обеспечение для подоходного налога, чтобы заполнить и подать свой подоходный налог в прошлом году, уже заполнен для вас.

Вы не будете вкладывать что-либо в колонку 2, если это ваш первый год, требующий уплаты капитальных затрат.

Столбец 3 (Стоимость дополнений в году)

Это столбец, в котором вы перечисляете все амортизируемое имущество, которое вы либо приобрели в течение текущего налогового года, либо внесли улучшения.

Обратите внимание, что перед тем, как вы это сделаете, вам нужно будет заполнить область B - подробную информацию о дополнениях оборудования за год и, возможно, в области C - подробности о добавлении здания в течение года, а также

, потому что вы не собираетесь просто перечислите свою амортизируемую собственность в колонке 3 willy nilly; все это должно быть организовано классом капитальных затрат. Когда вы заполняете область B, например, вы не только будете перечислять детали приобретенного вами оборудования или улучшились за последний год (например, новый автомобиль, который вы купили), но группируя оборудование в соответствующий CCA классы и помещая каждый класс в отдельную строку.

Столбец 4 (Поступления от дисконтирования в год)

Это место, где можно суммировать ваши доходы или убытки от любого амортизируемого имущества, которое вы удаляете за последний налоговый год.

Как и в столбце 3, вы не сможете заполнить столбец 4, пока не закончите область D или зону E формы T2125.

В колонке 3 Района D или Района E (в зависимости от того, было ли вы утилизировано оборудование, автомобиль или здание), вы введете то, что меньше этих сумм:

ваши доходы от вычета минус любые связанные с этим расходы; или

• капитальная стоимость имущества.
• Затем вы заполняете столбцы Персональные и Бизнес-области Area D или E с соответствующими процентами для вашего использования.

Например, если вы купили снегоочиститель для своего бизнеса, но также используете его, чтобы выпустить снег из своей длинной подъездной дороги, вы должны ввести 10% для личного и 90% для бизнеса в личных и деловых колонках относящихся к этому оборудованию.

Когда вы закончите заполнение области D и / или области E, скопируйте номера из столбца 5 для каждого класса CCA в столбец 4 области A для каждого класса.

Столбец 5 (UCC после добавлений и распоряжений)

Столбец 5 вычисляется путем добавления столбцов 2 и 3 вместе, а затем вычитания столбца 4.

Для каждого класса, если сумма в столбце 5 отрицательна, добавьте его к доходу в качестве повторной поимки в строке 8230 «Прочие доходы» в части 3 на стр. 1. Если в классе не осталось имущества, и в столбце есть положительная сумма, вычесть сумму из дохода в качестве потери термина в строке 9270, «Прочие расходы», в части 5 на стр. 2.

Обратите внимание, что повторная поимка и потеря терминала не применяются к классу 10. 1 имущество (пассажирские транспортные средства стоимостью более 30 000 долл. США). Для получения дополнительной информации см. Главу 4 из

Руководство T4002, бизнес и профессиональный доход . Возможно, вы также захотите ознакомиться с бюллетенем по налоговой интерпретации IT-478R2 - «Учет капитальных затрат, повторная захват и потеря терминалов».

Столбец 6 (Корректировка для добавлений в текущем году)

Этот столбец используется для применения

правила полугодия . В большинстве случаев вы можете требовать только отчисления на капитальные затраты на половину ваших дополнительных добавок в год, который вы приобрели или внесли дополнения в амортизируемое имущество. Итак, если, например, я купил новую стиральную машину и сушилку для моего бизнеса с завтраком и завтраком, стоимость которого составляет 6000 долларов, я бы смог только обосновать свое требование ОСА на половину этой суммы (3 000 долларов США) в налоговом году Я купил его.

Если применимо, то вычитайте столбец 4 из столбца 3 и поместите результат в столбец 6, введя «0», если число отрицательно.

Столбец 7 (базовое количество для CCA)

Столбец 5 минус столбец 6 предоставит вам записи для этого столбца.

Столбец 8 (Rate

%) Здесь вы вводите процентную ставку CCA, соответствующую классу. Например, новый ноутбук будет принадлежать классу CCA 50 со скоростью CCA 55%. (Полный список классов CCA см. В

T4002> Руководство по доходам и профессиональным доходам Канады ) Столбец 9 (CCA за год)

В этом столбце вы сначала определяете свой максимально возможная капитальная стоимость Учет выплат для каждого класса путем умножения базовой суммы на CCA (столбец 7) на ставку CCA для этого класса (столбец 8).

Затем введите сумму CCA, которую вы выберете, для вычета этого налогового года. Вы можете претендовать на все, никакие или любые промежутки между ними. Помните, что CCA, который вы не используете в этом году, будет доступен вам в следующем году.

Сумма всех сумм столбца 9 вводится по строке 9936 «Надбавка на капитальные затраты (CCA)» в части 5 формы T2125.

Если это ваш первый год бизнеса

, а ваш финансовый период составляет менее 365 дней, вам необходимо пропорционально отнестись к своей заявке на CCA, основывая свое требование на количестве дней, которые вы фактически действовали в течение года. Например, если вы начали свой бизнес 1 августа, а дата окончания финансового года - 31 декабря, фактический финансовый период для вашего первого года составляет 153 дня, а не 365.

Итак, если вы изначально рассчитали свою CCA утверждают, что он составляет 3 800 долларов США, вам нужно будет пропорционально распределить свое требование в соответствии с 153 днями и может потребовать только 1 592 доллара США в этом году (3, 800 х 153/365).

Столбец 10 (UUC в конце года)

Введите результат вычитания столбца 9 (ваша выбранная сумма претензии CCA за год) из столбца 5 (ваш UCC после добавлений и распоряжений), чтобы определить, сколько недооцененных капитальные затраты остаются в каждом классе. Когда вы вычисляете свой CCA в следующий налоговый год, это число, которое войдет в столбец 2.

(Не забудьте ввести «0» в этом столбце, если у вас есть потеря терминала или повторная сборка CCA.)

Если вы лично просто проработали все это вручную, вы можете понять, почему использование налоговых деклараций или наличие у вас подоходного налога для вас является таким популярным выбором для малого бизнеса. Это также дает очевидные преимущества использования программного обеспечения для учета (см. «Лучшее бухгалтерское программное обеспечение для малого бизнеса»).

Лучшие канадские программы налогового программного обеспечения представляют информацию о наиболее популярных для малого бизнеса приложениях по налогу на прибыль.

Ищите дополнительную информацию о подоходном налоге? См. Ваш малый бизнес и канадский подоходный налог - что делать и как это делать.