Отчет Иностранные подарки и наследование (форма IRS 3520)

ПРИМЕЧАНИЕ. Государственные и федеральные законы часто меняются, и вышеуказанная информация может не отражать недавние изменения в законах. Для получения текущих налоговых или юридических консультаций проконсультируйтесь с бухгалтером или адвокатом, поскольку информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не является заменой налоговой или юридической консультации.

U. S. Подарки или наследства, полученные гражданами США или жителями-иностранцами

Если все комментарии, представленные моей статье о ежегодных подарках исключения от пожизненных даров, являются указанием, есть много людей, у которых много вопросов о налоговых законах США.

Если вы являетесь гражданином США или иностранцем-резидентом, и вы получаете подарок или наследование от другого гражданина США или иностранца-резидента, тогда к вашей ситуации будут применяться налоговые законы о налогах с налога на прибыль и наследования в США. Обратитесь к следующим статьям, которые должны дать вам хороший обзор этих законов:

Обзор подарочных налогов США.

• Что такое подарочный налог и кто его платит?
• Какие подарки зависят от налога на подарок?
• Как рассчитывается налог на дарение?
• Что такое ежегодный подарок от исключения?
• Что такое пожизненное освобождение от подарочных налогов?
• Когда подарочная налоговая декларация требуется для подачи?
• Лучший совет по налоговому налогу никогда

Обзор наследования наследования и налога на недвижимость в США

• Что такое федеральный налог на недвижимость?
• Когда требуется возврат федерального налога на недвижимость, который должен быть подан?
• В чем разница между налогом на имущество и налогом на наследство?
• Государственная пошлина на налогообложение и снятие налогов
• Налоговая диаграмма государственного наследства
• Вам придется платить налоги на свое наследство?

Иностранные подарки или наследования, полученные гражданами США или жителями-иностранцами

Но что, если вы являетесь гражданином США или иностранцем-резидентом, и получаете подарок или наследство от лица, не являющегося гражданином США или иностранцем-резидентом?

Или как насчет подарка или наследства, полученного от иностранного имущества, корпорации или партнерства? Существуют ли какие-либо особые правила, регулирующие дары и наследования, полученные от иностранных граждан, имений, корпораций или партнерств?

Вы ставите. Ниже вы найдете применимые правила и требования к отчетности в отношении иностранных подарков и заветов, полученных гражданами США и иностранцами-резидентами.

Обратите внимание:

1. Информация ниже относится к дарам и наследствам, полученным от иностранных граждан, имений, корпораций и партнерства. Он не касается подарков и заветов, полученных от иностранных трестов, что выходит за рамки этой статьи.
2. Кроме того, в этой статье не рассматриваются законы о налогах на дарение и наследство страны, в которой проживает иностранное лицо или организация, делающие подарок или наследство.Иностранное лицо или организация должны проконсультироваться с налоговыми экспертами в своей стране, чтобы обратиться к законам о дарах и наследовании в конце их дарения или наследования.

Требования к отчетности IRS для иностранных подарков или наследований, полученных гражданами США или иностранцами-резидентами

Чтобы определить, должен ли ваш иностранный подарок или завещание сообщаться в IRS, задайте себе следующие вопросы:

1. Является ли это иностранным дохода или иностранного подарка или завещания? Первый шаг в определении того, нужно ли вам сообщать о своем иностранном подарке или завещании в IRS, чтобы решить, получают ли деньги или имущество доход или могут быть охарактеризованы как подарок. Доходы, конечно же, будут отражаться как доход от вашей личной подоходного налога. Суммы, выплачиваемые за квалифицированную плату за учебу или медицинские счета от имени лица США, не считаются подарками или доходами (см. «Какие подарки не подлежат подарочному налогу» для получения дополнительной информации по этой теме). Если деньги или имущество, полученные от иностранного лица или юридического лица, могут быть справедливо охарактеризованы как подарок или завещание, перейдите к № 2, чтобы узнать о порогах отчетности IRS.
2. Какова ценность иностранного подарка или завещания? Если в течение года:

   (a) Ценность даров и заветов, полученных от иностранец-иностранец-нерезидента, который должен также включать подарки или завещания, полученные от иностранных лиц, связанных с иностранцем-нерезидентом индивидуальное или иностранное имущество, превышает 100, 000 или

   (b) Значение подарков, полученных от иностранных корпораций или иностранных товариществ, в которые также должны входить подарки, полученные от иностранных лиц, связанных с иностранными корпорациями или партнерские отношения, превышают 15, 102 в 2013 году, 15, 358 в 2014 году или 15, 601 в 2015 году (это значение ежегодно корректируется для инфляции) затем

   Вы должны подать форму IRS 3520, Годовой доход на транзакции с иностранными трастами и получение определенных иностранных подарков .
3. Когда IRS Form 3520 Due? Используйте форму IRS 3520, чтобы сообщать иностранным подаркам или завещаниям, полученным вами в течение любого данного года, в то же время, когда вы подаете декларацию о подоходном налоге. Другими словами, форма 3520 IRS предоставляется в ту же дату, что и годовая налоговая декларация, включая расширения. Например, 120 000 долларов США за иностранные подарки и завещания, полученные в течение 2014 года, необходимо сообщать в форме 3520 IRS не позднее 15 апреля 2015 года, при условии, что вы не своевременно запросили продление, чтобы подать свою декларацию о подоходном налоге с 2014 года.
4. Есть ли штрафы за своевременную подачу формы IRS 3520? На вас может налагаться штраф в размере 5%, но не более 25% от суммы иностранного подарка или завещания за каждый месяц, за который не сообщается отчет. Вы также можете быть подвергнуты штрафу, если вы зарегистрируете форму 3520 IRS, но она является неполной или неточной.
5. Где вы можете найти дополнительную информацию о IRS-форме 3520? Для получения дополнительной информации о форме 3520 IRS обратитесь к следующим документам, размещенным на веб-сайте IRS: Подарки от иностранного лица; текущая форма 3520 IRS; и действующие инструкции для формы IRS 3520.