Видео: Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности и валютных операций + 1С 8.2 2024
- В чем заключена сделка: , если вы получили вы должны заполнить форму 8962, чтобы узнать, были ли ваши авансовые платежи слишком маленькими, слишком большими или справедливыми, сравнив его с фактической суммой кредита
- Кто: Лица, получившие авансовые платежи по надбавке к страховой премии
- Как: Форма 8962
- Почему: Если вы были недоплачены, дополнительные налоговые кредиты могут быть высланы вам. Если вы были переплачены, вы возвращаете переплаченные налоговые кредиты. Однако сумма, которую вы выплачиваете IRS, может быть ограничена.
Налоговый кредит на льготную помощь - это федеральная субсидия, доступная для людей и семей с доходом, менее чем в четыре раза превышающим федеральную черту бедности. Налоговый кредит на льготную помощь призван возместить людям расходы на медицинское страхование, которые приобретаются индивидуально через биржу. Этот кредит можно оплатить заранее.
Если вы получили расширенные платежи налогового кредита по страхованию премий, вам необходимо согласовать свои авансовые платежи. Согласование означает сравнение количества авансовых платежей, полученных вашей страховой компанией от вашего имени от IRS, до фактической суммы налогового кредита по страхованию премий, за который вы имеете право. Целью согласования является выяснение того, являются ли авансовые платежи более, равными или меньшими, чем фактическая сумма налогового кредита.
Авансовые платежи по Налоговым Кредитам Премиум-Помощи
Когда вы зачисляете план медицинского страхования, приобретенный через федеральный или государственный медицинский страховой обмен, обмен рассчитывает ваш налоговый кредит с премией за помощь на основании оценок ваш домашний доход за год.
Авансовые платежи - это просто оценка. Фактическая сумма налогового кредита на льготный период рассчитывается с использованием формы 8962 и основывается на вашей информации о доходах, указанной в налоговой декларации 2014 года, и страховых премий по медицинскому страхованию, которые представлены в форме 1095-A.
Авансовые платежи по надбавке за льготный налог отправляются из IRS в медицинскую страховую компанию через страховую биржу.
Авансовые платежи затем применяются к вашим премиям, тем самым уменьшая количество премий, которые вы должны платить из своего собственного кармана.
Согласование разницы между авансовыми платежами и суммой конца года
Сумма авансового налогового кредита, выплаченного авансом, может отличаться от фактической суммы налогового кредита, за который вы имеете право.
- IRS, возможно, заплатил слишком мало заранее, и в этом случае вы можете получить дополнительный налоговый кредит.
- Или IRS может заплатить слишком много заранее, и в этом случае вы выплачиваете дополнительную сумму IRS.
- Или IRS, возможно, выплатило точно правильную сумму, и в этом случае вы не будете платить деньги в IRS и не получаете дополнительные налоговые кредиты от IRS.
Процесс сравнения авансовых платежей с фактической суммой налогового кредита называется сверкой. Этот процесс происходит, когда вы готовите налоговую декларацию за год.
Лицам необходимо согласовать сумму полученных авансовых платежей и фактическую сумму налогового кредита.
Что вам понадобится:
- Форма 1040A или 1040 завершена в конце страницы 1.
- Форма 8962, Премиальный налоговый кредит . Это новая форма, разработанная IRS и впервые использовавшаяся в 2014 году.
- Форма (или формы) 1095-A, Заявление о рынке медицинского страхования . Это еще одна новая форма, разработанная IRS и впервые использованная в 2014 году. Форма 1095-A подготовлена страховой компанией медицинского страхования и отправлена вам 31 января.
Во-первых, убедитесь, что вы получили форму 1095 -А от каждой страховой компании. (Если вы не приобрели медицинскую страховку через биржу, то вы не получите форму 1095-A для этого плана. Эта форма применяется только к политикам медицинского страхования, приобретенным через биржу.)
Во-вторых, подготовьте Часть 1 формы 8962. В этом разделе формы рассчитывается фактическая сумма налогового кредита на льготную помощь.
Затем заполните «Часть 2» формы 8962. Этот раздел формы сглаживает авансовые платежи с фактической суммой налогового кредита на льготную помощь.
- Фактическая сумма налогового кредита на льготную помощь находится в строке 24 формы 8962.
- Сумма авансовых платежей находится в строке 25 формы 8962.
Возможные исходы:
Если фактическая сумма сумма премиального налогового кредита больше, чем авансовые платежи, IRS будет платить дополнительную сумму.
Это увеличит возврат человека или уменьшит остаток. (См. Инструкции для формы 8962, строка 26.)
Если фактическая сумма премиального налогового кредита равна авансовым платежам, то сумма, полученная авансом, была точно соответствующей суммой. Вам нечего возвращать в IRS, и у вас нет дополнительных кредитов для IRS.
Если фактическая сумма премиального налогового кредита меньше, чем авансовые платежи, лицу придется уплатить часть авансовых платежей в качестве дополнительного налога - это может уменьшить возмещение лица или увеличить причитающийся остаток. (Эта ситуация более подробно обсуждается ниже.)
Превышение авансовых платежей
Если авансовые платежи превышают премиальный налоговый кредит, избыточная сумма возвращается как дополнительный налог. Однако сумма, которая должна быть возвращена, может быть ограничена. Сумма избыточных авансовых платежей, которые возвращаются в IRS, ограничена в зависимости от дохода домохозяйства выше определенного порога, исходя из того, какой процент от федеральной черты бедности приходится на семью.(Доход домохозяйства в процентах от федеральной черты бедности рассчитывается и отображается в строке 5 формы 8962.)
| Ограничения по возврату страхового возмещения премиум-премии за 2016 год | |||
| Если доход домохозяйства < в процентах от федеральной черты бедности: Тогда увеличение налога не должно превышать применимую сумму в долларах ниже: | Больше или равно | ||
| И меньше | Одиночные фильеры | Другое Статус регистрации | - |
| 200% | $ 300 | $ 600 | 200% |
| 300% | $ 750 | $ 1, 500 | 300% |
| 400% | $ 1, 275 | $ 2, 550 | 400% |
| - | Безлимитный | Безлимитный |
Ограничения по возврату премиального налогового кредита
| на 2014 и 2015 годы Если | |||
| доход домохозяйства в процентах от федеральной черты бедности: Тогда увеличение налога не должно превышать применимую сумму в долларах ниже: | Больше или равно < И меньше | ||
| Одиночные фильеры | Другой статус регистрации | - | 200% |
| $ 300 | $ 600 | 200% | 300% |
| $ 750 | $ 1, 500 | 300% | 400% |
| $ 1, 250 | $ 2, 500 | 400% | - |
| Безлимитный | Безлимитный > Применимые суммы в долларах США в таблице выше будут индексироваться для инфляции каждый год. Источники: | Раздел 36B | внутреннего налога на прибыль (суммы 2014 года), порядок поступления средств 2014-61 (суммы 2015 года, файл в формате pdf) и порядок доходов 2015-53 (суммы 2016, файл pdf). |
Дополнительная литература Премиальный налоговый кредит (IRS. Gov) Вопросы и ответы по премиальному налоговому кредиту (IRS. Gov)
Понимание нового налогового кредита на премию (Michael Kitces)
- Как налоговый кредит премиум-премии за медицинское страхование влияет на предельную ставку налога (Michael Kitces)
- Как работает субсидия на медицинское страхование? (Элизабет Дэвис)
Квалификация для принятия налогового кредита
Лица, усыновившие ребенка, могут иметь федеральный налоговый кредит в размере до 13 460 долларов США за 2016 год.
Обзор американского налогового кредита на возможные возможности
Налоговый кредит American Opportunity стоит до 2 500 долларов США по первому 4 000 000 учебных расходов, которые вы оплачиваете сами или зависимые.
Погашение налогового кредита для домовладельцев в первый раз
Домовладельцев, которые изначально требовали первого налогового кредита homebuyer в 2008 году этот кредит возвращается в IRS более 15 лет.