Расчет чистого налога на прибыль для физических лиц

Налог на чистый инвестиционный доход может укусить ваши финансы, даже если вам удастся уклониться от пули при уплате значительных налогов на прибыль за счет использования вычетов, кредитов и других налоговых льгот. Налог привлекает высокопоставленных лиц со значительным инвестиционным доходом.

Основы

Чистый инвестиционный подоходный налог составляет 3,8% подоходного налога с части вашего измененного скорректированного валового дохода по определенным порогам: 200 000 долларов США, если вы одиноки, 250 000 долларов, если вы состоите в браке подавая совместно или 125 000 долларов США, если вы являетесь супругом, подающим заявку отдельно.

Эти суммы не индексируются для инфляции, а это означает, что они не будут увеличиваться, если Конгресс конкретно не изменит их с помощью нового законодательства.

Но есть улов, и он может работать в вашу пользу. Если ваш чистый доход от инвестиций составляет меньше , чем часть вашего MAGI над этими суммами, вы должны заплатить 3,8 процента от этого вместо этого.

И да, «подоходный налог» означает, что это дополнительно, сверх вашего обязательства по налогу на прибыль. Это также сверх того, что вы заплатили в Medicare путем удержания от вашего заработанного дохода или расчетных налоговых платежей. Но вы подчиняетесь этому только в том случае, если у вас есть чистый доход от инвестиций и ваш MAGI превышает эти пороговые значения.

Историческая справка

Чистый налог на доходы от инвестиций был законодательно закреплен в рамках Закона о примирении в сфере здравоохранения и образования 2010 года, который наряду с Законом о доступной помощи реформировал рынок здравоохранения, потребовав от физических лиц получить медицинскую страховку или платить налоговую штрафную санкцию.

Этот налог был включен в качестве налога на прибыль в этом законодательстве. Объединенный комитет по налогообложению оценил, что вместе с дополнительным налогом на медицинскую помощь чистый налог на доходы от инвестиций будет генерировать дополнительные 20 долларов США. 5 миллиардов налоговых поступлений в 2013 году, в первый год подоходный налог будет действовать.

Объединенный комитет по налогам считает, что этот подоходный налог составит дополнительно 210 долларов США. 2 млрд. Налоговых поступлений за 10-летний период с 2019 по 2019 год.

Расчет чистого налога на прибыль для физических лиц

Вот как выяснить, сколько вы должны, во всяком случае. Сначала вычислите свой MAGI. Начните с вашего скорректированного валового дохода, который появляется в строке 37 вашей формы 1040. Теперь добавьте некоторые из вычетов, которые вы сделали для получения этого номера, в том числе:

• проценты за студенческий кредит, квалифицированные расходы на обучение, а также плата за обучение и сборы вычет
• Вычет за половину налогов на самозанятость
• Взносы ИРА
• Налогооблагаемые выплаты по социальному обеспечению
• Потери в аренде
• Пассивные потери или пассивный доход
• Исключение расходов на усыновление
• U. S. исключение из сберегательных облигаций
• Убытки от публично торгуемого партнерства

Это ваш измененный скорректированный валовой доход.Теперь сравните это с вашим чистым инвестиционным доходом за год. Это включает в себя то, что вы заработали от инвестиций, таких как акции, облигации, паевые фонды, аннуитеты, роялти, доход от аренды и проценты по кредитам, которые вы могли бы распространить на других. Он также включает доход, полученный от торговли или бизнеса, который является пассивным доходом, доходами от финансовых инструментов или товаров для торговли бизнесом и чистой прирост капитала, за исключением прибыли от имущества, хранящегося в торговле или бизнесе.

Вы можете отчислить свои расходы из общей суммы затрат, которые вы понесли для поддержания этих инвестиций, таких как брокерские сборы и пошлины за подготовку налогов. Другие вычеты, которые могут снизить чистый инвестиционный доход, включают в себя:

• Отчисления, связанные с получением рентных доходов и доходов от роялти
• Отчисления, связанные с получением дохода от предпринимательской деятельности
• Штраф за досрочное снятие сбережений
• Инвестиционные процентные расходы
• Разные инвестиции расходы
• Часть государственного подоходного налога, относящаяся к чистым инвестиционным доходам
• Потери в результате несчастных случаев и краж, связанные с проданным или проданным имуществом.

Некоторые из этих вычетов уже включены в показатели инвестиционного дохода. Доход от аренды, доходы от роялти, доходы от бизнеса и чистый прирост капитала уже будут чистой суммой дохода после учета вычетов или убытков.

Другие отчисления, однако, не включаются в эти чистые показатели, поэтому их необходимо вычесть из инвестиционного дохода для получения чистого инвестиционного дохода. Эти отдельные вычеты включают в себя штраф за досрочный вывод сбережений, инвестиционный интерес, инвестиционные расходы, налог на доходы государства, распределяемый на инвестиционный доход, а также потери от несчастных случаев и краж, связанные с инвестиционной собственностью.

Налогоплательщики, которые инвестируют в контролируемые иностранные корпорации и пассивные иностранные инвестиционные компании, возможно, должны будут внести дополнительные изменения в свои скорректированные валовые доходы. Если вы получаете какой-либо доход из этих источников, а ваш MAGI превышает пороговое значение для вашего статуса подачи, вы можете проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вы правильно оцениваете свои расчеты.

Чистый инвестиционный подоходный налог должен быть у меньшего вашего чистого инвестиционного дохода или части вашего MAGI, который превышает пороговые значения: 200 000, 250, 000 или 125 долларов США 000 долларов США. Умножьте это число на 3,8 процента.

Кто подлежит чистым инвестиционным подоходным налогам?

Чистый инвестиционный подоходный налог взимается с имуществ и трестов, а также физических лиц. Для физических лиц это относится к гражданам США и иностранцам-резидентам. Он не применяется к иностранцам-нерезидентам, если только лицо не будет рассматриваться как резидент США в целях налогообложения.

Чистый инвестиционный налог на прибыль применяется к поместьям и трестам, когда скорректированный валовой доход недвижимости или доверительного управления за год превышает сумму доллара, на которой начинается самая высокая налоговая ставка.

Где идет налоговая выручка?

Официальное название чистого налога на доходы от инвестиций - это «Взносы на незаработанный доход Medicare». Это говорит о том, что налоговые поступления используются для финансирования Medicare, но выручка от этого налога фактически поступает в общий фонд страны.В сводке нового подоходного налога Medicare Объединенный комитет по налогам указывает, что «не предусматривается передача налога, налагаемого этим положением из Общего фонда казначейства Соединенных Штатов в какой-либо Целевой фонд».

В преамбуле к правилам IRS заявила: «Суммы, собранные по разделу 1411, не предназначены для Целевого фонда Medicare».

Чистый инвестиционный подоходный налог, который является фразой, используемой IRS в налоговой форме 8960, является лучшим именем для этого налога.