Узнать о возврате налогов, аудитах и ​​коллекциях IRS

У службы внутренних доходов есть много времени, чтобы убедиться, что ваша налоговая ситуация находится на подъеме вверх. Налоговый кодекс дает IRS три года для проверки вашей налоговой декларации и 10 лет для сбора любого налога, который вы должны. Он также устанавливает крайний срок для вас - когда вы должны подать свое возвращение, если хотите получить возмещение. Вместе эти законы называются уставами ограничений.

У вас есть три года, чтобы потребовать возврат налога

Этот устав - большой сложный вопрос.

У вас есть три года с даты первоначального срока налоговой декларации, чтобы потребовать возврат средств или через два года с даты фактического уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже.

Например, налоговая декларация 2016 года должна быть подана 18 апреля 2017 года. Если вы добавите три года на этот срок подачи заявок, вы должны до 18 апреля 2020 года подать налоговую декларацию 2016 года и все равно получить возврат налога. Если вы подождете позже, ваш возврат «истекает». Он уходит навсегда, потому что срок исковой давности для возмещения был закрыт.

Правило срока действия - это правило, которое обычно контролирует тикающие часы, особенно для сотрудников W-2, у которых есть налоги, удержанные из их зарплат. Помните, что «позже» - это оперативное слово здесь. Поэтому, если вы переплатили налоги с помощью удержания, которое вышло из вашей последней зарплаты в 2016 году, что мы предположим, было 30 декабря, если вы заплатили еженедельно - этот срок давности будет действовать только до декабря

30, 2018, или два года с даты последней оплаты. Правило срочной давности дает вам больше времени, вплоть до апреля 2020 года, так что это ваш срок давности для регистрации, чтобы собрать возмещение за любые переплаченные налоги.

Если вы уже подали налоговую декларацию, вы можете потребовать дополнительные возмещение, которое может быть связано с вами, отправив исправленный возврат.

Внесенные исправления возвращаются, требуя, чтобы дополнительные возвраты должны были быть поданы в IRS до истечения трехлетнего срока действия ограничений, который должен был быть датой 15 апреля - если вы не подали продление. Это продлевает срок давности до октября того же года, что фактически является новой датой после того, как вы попросили продление. IRS может выдавать возмещение в течение определенного года, если вы запрашиваете продление и затем подаете налоговую декларацию в течение трех лет с расширенного срока.

Есть два исключения из трехлетнего срока исковой давности по возмещению:

• Налогоплательщики имеют до семи лет, чтобы потребовать возмещение в результате вычетов за безнадежную задолженность или бесполезные ценные бумаги.
• Трехлетний срок давности не применяется в ситуациях, когда налогоплательщики не могут управлять своими финансовыми делами из-за физических или психических нарушений.

Итак, что происходит с вашим возвратом, если вы его не собираете?

Когда срок возврата истекает, федеральное правительство держит деньги. В терминологии IRS это считается «избыточной коллекцией». Этот возврат денег не может быть отправлен налогоплательщику и не может быть применен в качестве платежа к будущему налоговому году. Он не может быть применен к другому году в качестве расчетного платежа.

У IRS есть три года для проверки вашей налоговой декларации

Этот крайний срок проще. Это измеряется с того дня, когда вы действительно подаете налоговую декларацию, если вы не подали свои налоги до крайнего срока. В этом случае часы не начнут работать до фактической даты приема - 18 апреля в 2017 году. Таким образом, даже если вы подали заявку на возврат в феврале 2017 года, IRS проведет до апреля 2020 года инициирование аудита.

Большинство государственных налоговых органов следуют федеральному трехлетнему периоду для проверки налоговых деклараций, но в некоторых штатах действуют более длительные сроки давности.

Существует три исключения из трехлетнего правила об оценках и аудитах:

• IRS имеет шесть лет с даты подачи декларации для проверки налоговой декларации и для оценки дополнительного налога, если налогоплательщик опускает доход, который составляет до более чем 25% от того, о чем сообщалось в налоговой декларации.
• IRS также имеет шесть лет для проверки налоговой декларации и оценки дополнительного налога на доходы, связанные с нераскрытыми иностранными финансовыми активами, если пропущенный доход составляет более 5 000 долларов США.
• Срок давности аудита и оценка дополнительного налога остается открытым на неопределенный срок, если налогоплательщик подает ложную или мошенническую налоговую декларацию.

IRS имеет 10 лет для сбора непогашенных налоговых долгов

Это измеряется с момента завершения налогового обязательства, что может произойти несколькими способами. Ваша ответственность может считаться завершенной, потому что это сумма налога, указанная в налоговой декларации, которую вы подали, поскольку это оценка дополнительного налога с аудита или потому, что это предлагаемая оценка, которая стала окончательной. IRS имеет 10 лет, чтобы собрать полную сумму со дня завершения налогового обязательства плюс любые штрафы и проценты. Если IRS не собирает полную сумму за 10-летний период, оставшийся остаток исчезает навсегда, потому что срок давности истек. Вы с крючком.

10-летний срок ограничения коллекций может быть приостановлен в следующих ситуациях:

• В то время как IRS рассматривает предложение в компромиссе, соглашение о рассрочке, невинное освобождение супруга, судебное разбирательство по сбору судебных заседаний
• В то время как налогоплательщик находится под автоматическим приостановлением защиты от банкротства плюс дополнительные шесть месяцев,
• В периоды, когда налогоплательщик проживает за пределами США не менее шести месяцев.

Использование ограничений времени для планирования налогов

В ваших интересах подать ваши налоговые декларации как можно скорее. Во-первых, вы можете потребовать возмещение, которое вам необходимо. Во-вторых, он начинает отсчет часов по трехлетнему статуту для аудитов и десятилетнему статуту коллекций.

Есть уникальные возможности планирования, доступные для фидера, если задействованы несколько налоговых лет, потому что возмещения, которые все еще разрешены в течение трехлетнего срока, могут быть использованы для погашения других налоговых долгов перед IRS или применены к вашему текущему году сметные налоги.

Для получения дополнительной информации о том, как IRS управляет этими уставами ограничений, см. Руководство по внутренним доходам, 25. 6. 1, Устав ограничений.