Узнать о федеральном законе о федеральном налоге на землю

После долгих дебатов и последней махинации, 2 января 2013 года был принят Закон об освобождении налогоплательщиков США («АТАРА»). Этот новый закон вносит изменения в налоговую помощь , «Реавторизация страхования по безработице» и «Закон о создании рабочих мест» («TRUIRJCA» или «TRA 2010»), который был принят в декабре 2010 года на постоянной основе в отношении федеральных налогов на недвижимость, подарочных налогов и пропущенных трансфертных налогов с одним заметным исключением.

Ниже вы найдете краткое изложение того, что ATRA предоставляет в отношении этих типов федеральных налогов для налогового года 2015 года.

Полный обзор изменений, внесенных ATRA в подоходный налог, налоги на недвижимость, налоги на дарение и налоги на передачу, пропускающие налоги, относятся к Законам о налогах на недвижимость и подоходному налогу на 2013 год.

2015 Изменения в налогах на недвижимость, подарочном налоге и законах о переходе на передачу с использованием поколения

1. Новый и более благоприятный налог на недвижимость, налог на дарение и освобождение от уплаты налога на передачу и менее благоприятные налоговые ставки вступили в силу. В соответствии с положениями ATRA федеральное освобождение от налога на недвижимость индексировалось по инфляции и поэтому увеличилось до 5 долларов США. 12 миллионов в 2012 году, 5 долларов США. 25 миллионов в 2013 году, 5 долларов США. 34 миллиона в 2014 году и 5 долларов США. 43 миллиона в 2015 году. Однако ставка налога на недвижимость для недвижимости, оцененная по этой сумме, была увеличена с 35% в 2012 году до 40% в 2013 и в последующие годы. Кроме того, освобождение от налога на подарок в течение всей жизни также было проиндексировано для инфляции и поэтому увеличилось до 5 долларов США. 12 миллионов в 2012 году, 5 долларов США. 25 миллионов в 2013 году, 5 долларов США. 34 миллиона в 2014 году и 5 долларов США. 43 миллиона в 2015 году, а максимальная ставка налога на подарок была увеличена с 35% в 2012 году до 40% в 2013 году и в будущие годы. Наконец, освобождение от налога на освобождение от производства также было проиндексировано для инфляции и, следовательно, увеличилось до 5 долл. США. 12 миллионов в 2012 году, 5 долларов США. 25 миллионов в 2013 году, 5 долларов США. 34 миллиона в 2014 году и 5 долларов США. 43 миллиона в 2015 году, а максимальная процентная ставка отказа от передачи была увеличена с 35% в 2012 году до 40% в 2013 году и в последующие годы. Эти единые исключения будут по-прежнему индексироваться для инфляции в 2016 и последующие годы, но ставка налога останется на уровне 40%. Кроме того, ежегодное исключение из подарочных налогов останется на уровне 14 000 долл. США на 2015 год.

1. «Переносимость» федерального освобождения от налога на наследство между супружескими парами стала постоянной. В 2009 году и в предыдущие годы супружеские пары могли перейти в два раза к федеральному освобождению от налога на недвижимость, включив в свой план недвижимости «Траст-фонд AB». TRA 2010 устранила необходимость в планировании AB Trust для федеральных налогов на недвижимость в 2011 и 2012 годах, разрешив супружеским парам добавить любую неиспользованную часть освобождения от налога на наследство первого супруга, чтобы умереть, к освобождению от уплаты налога на наследство супруга, которое обычно упоминается как «переносимость освобождения от налога на имущество.«ATRA делает переносимость освобождения от уплаты налога на наследство между супружескими парами, постоянными на 2013 год и более, а это означает, что в 2015 году супружеская пара может перечислить 10 долларов. 86 миллионов для их наследников, свободных от федеральных налогов на недвижимость с абсолютно нет Заметим, однако, что даже если имущество умершего супруга не будет облагаться налогом (другими словами, в 2015 году будет оценено менее 5,3 млн. долл. США), оставшийся в живых супруг должен подать форму IRS 706, США Возврат налоговой декларации «США» (и «Поколение перехода») , чтобы воспользоваться освобождением от неиспользованного налога на имущество умершего супруга, в противном случае освобождение умершего супруга будет потеряно.
2. «Подобрать налог» не было возрожденный. В 2005 году «подоходный налог» был отменен в соответствии с федеральным законом. Подоходный налог был государственным налогом на недвижимость, который был равен части федерального налога на имущество и был собран государственными налоговыми органами. законодательство о налоге на недвижимость было разрешено вернуться к законам были введены в действие в 2001 году, тогда налог с налога на прибыль внезапно появлялся бы в 2013 году, что означало бы, что такие штаты, как Калифорния, Флорида и Техас, снова собирали налог на недвижимость в форме налога с подоходного налога. К сожалению для штатов без автономного налога на недвижимость, ATRA не воскресило подоходный налог, поэтому он продолжает оставаться бездействующим и не появится в ближайшее время. См. Диаграмму налога на имущество штата и освобождения от налогов для списка штатов, которые в настоящее время имеют автономный налог на недвижимость.
3. Специальное планирование потребуется для государственных налогов на недвижимость в некоторых штатах. На сегодняшний день только одно государство, Гавайи, освободило налоговое освобождение от уплаты государственной пошлины между супружескими парами (Мэриленд признает переносимость, но не до 2019 года). Это означает, что в государствах, где существует разница между освобождением от налога на имущество государства и федеральным освобождением от налога на недвижимость (например, в штате Мэн, где освобождение от налога на имущество в 2015 году составляет всего лишь 2 млн. Долл. США, что оставляет разрыв в размере 3 43 млн. Долл. США между государством и федеральные исключения), супружеские пары должны будут включать специальное планирование ABC Trust в своих документах по планированию недвижимости, чтобы воспользоваться преимуществами освобождения от налогов на государственную собственность обоих супругов (если этот тип планирования разрешен в соответствии с действующим законодательством штата). См. Диаграмму налога на имущество штата и освобождения от налогов для списка штатов, которые в настоящее время имеют автономный налог на недвижимость.
4. Для генерации пропущенных трастов может потребоваться специальное планирование. Хотя, как упоминалось выше, федеральное освобождение от налога на недвижимость было сделано переносным между супружескими парами, освобождение от налога на передачу, которое освобождает от налогов, не является. Таким образом, для того, чтобы супружеские пары могли воспользоваться преимуществами освобождения обоих супругов, освобождающих налоговые льготы, специальное планирование может потребоваться в документах планирования семейных пар.