Форма iRS 709 Определение и описание

Форма IRS 709 используется для отчета о налогооблагаемых подарках, а также предусматривает использование пожизненного использования налогового освобождения налогоплательщика, освобождающего налоговые льготы. Официальное название формы 709 Возврат налогов США (и переход на отказ от перехода) .

Кому нужна форма 709?

Налогоплательщики должны подать форму 709, если они дарят подарки, превышающие ежегодное исключение налога на налоговый год. Это исключение составляло 14 000 долл. США на человека в год по состоянию на 2017 год, и оно индексировалось для инфляции - вы можете ожидать, что он будет периодически увеличиваться с шагом в 1 000 долл. США.

Льготы, предоставленные супругам, являющимся гражданами США, учебным заведениям по отношению к расходам студента, медицинские счета, уплачиваемые непосредственно поставщику медицинских услуг, и подарки, сделанные благотворительным или политическим организациям, освобождаются. Вам не нужно сообщать об этом в Службу внутренних доходов.

Что считается подарком?

Определение IRS подарка охватывает несколько обстоятельств, о которых многие налогоплательщики могут не знать. Если вы прощаете задолженность перед вами, это может быть подарок, который требует подачи формы 709. Продление кому-либо кредита с нулевым процентом или ниже текущей рыночной процентной ставки также считается подарком, так как продается имущество, если вы это сделаете для цена ниже справедливой рыночной стоимости. Говорите с налоговым специалистом, если вы сделали что-либо из этого, потому что расчет налога, основанный на стоимости транзакции, может быть сложным.

Будущие подарки от интереса не покрываются ежегодным исключением в размере 14 000 долларов США.

К ним относятся подарки, предоставленные в доверительное управление для будущих поколений, которые подлежат трансфертному сбору за передачу поколения, а также должны быть представлены в форме IRS 709.

Использование единого налогового кредита

У вас есть возможность применить освобождение от пожизненного подарка, а не уплату налога с подарка, если ваша подарочная подача превышает ежегодное исключение года.

Срок службы - 5 долларов США. 45 миллионов на 2017, который покрывает много подарков. Но есть улов.

Подарочный налог, налог на передачу дохода и федеральный налог на недвижимость все разделяют это освобождение от срока службы в соответствии с условиями так называемого единого налогового кредита. Каждый раз, когда вы применяете пожизненное освобождение от налогов на подарок или GST, сумма вычитается из того, что доступно, чтобы укрывать ваше имущество от налогов на имущество, когда вы умираете.

Например, если вы передаете 1 миллион долларов в доверительное управление в пользу вашего внука, вы превысите годовое исключение на 986 000 долларов США. Если вы решите, что не хотите платить налог за переход с пропущенного поколения на этот сумма или налог с подарка на любой сравнимый ценный подарок - и если вы применяете Единый налоговый кредит, это на $ 986 000 меньше, чем доступно для укрытия вашего недвижимого имущества от уплаты налогов на недвижимость.Ваш единый налоговый кредит упадет до 4, 464, 000.

Вы все равно должны заполнить форму 709, чтобы IRS знали, что вы хотите использовать освобождение от срока службы.

Форма 709 Требования к подаче заявок

Форма 709 должна быть подана до 15 апреля года, следующего за годом, в который был подан налоговый подарок или передача с пропуском поколения.

Хотя супруги могут комбинировать свои ежегодные исключения, чтобы отдать в общей сложности 28 000 долларов США на человека в год по состоянию на 2017 год, они должны подать свои собственные отдельные формы 709, если они перейдут на эту сумму.

Нет такой вещи, как «совместная» подача налога на подарок.

Для последней версии формы 709 и ее инструкций посетите веб-страницу формы IRS. Для исторических версий формы 709 и ее инструкций посетите веб-страницу продуктов предыдущих лет.

ПРИМЕЧАНИЕ. Налоговое законодательство часто меняется, и вышеуказанная информация может не отражать самые последние изменения. Проконсультируйтесь с бухгалтером или адвокатом по текущей налоговой консультации. Информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой рекомендацией и не является заменой налоговой консультации.