Когда используется чистая нереализованная оценка?

Если у вас есть акции компании в пенсионном плане, вы можете бросить ее на ИРА. Скорее всего, однако, у вас этого не будет. Тем не менее, вы можете распределить акции из плана.

Почему я не могу перенести свою компанию на мой 401 (k)?

Большинство планов 401 (k) отправляют чек или проводят денежные средства непосредственно на выбранную вами учетную запись IRA, когда вы совершаете опрокидывание. Планов на 401 (k) очень мало, что позволяет так называемый «натуральный» перенос / опрокидывание, когда акции ваших собственных инвестиций в 401 (k) передаются в натуральной форме в вашу ИРА.

В натуральной форме трансферты обычно недоступны, так как большую часть времени выбор инвестиций внутри пенсионного плана компании недоступен вне плана. Например, многие планы 401 (k) предлагают специальный класс паев для пенсионных планов. И стабильные ценные фонды, общий выбор внутри планов выхода на пенсию, недоступны вне планов.

Как чистая нереализованная оценка помогает мне управлять запасом моей компании?

Когда вы уходите на пенсию или покидаете компанию, у вас есть два варианта:

• Распределите акции из плана по специальным правилам налогообложения
• Переверните все денежные средства в ИРА (вы также можете распределить акции по специальным налоговым правилам а затем переверните оставшуюся часть средств в ИРА)

Если акции компании в вашем пенсионном плане были приобретены с помощью взносов работодателя или с вашими собственными досрочными взносами, то он имеет право на чистую нереализованную налоговую обработку налога.

Требуется некоторый расчет, чтобы определить, будет ли это специальное налоговое лечение полезным для вас.

Чтобы понять, как это работает, давайте рассмотрим пример. Предположим, у вас есть 60 000 долларов акций WIDGET в вашем пенсионном плане.

Подумайте о запасе вашей компании в составе трех частей:

Стоимость - это цена (или средняя цена), выплачиваемая за акции. Ваш работодатель может предоставить вам этот номер. В нашем примере мы будем считать, что стоимость основных акций, которыми вы владеете, составляет 25 000 долларов США.

При распределении акций в виде паушальной суммы при выходе на пенсию вы платите налог по обычной ставке налога на прибыль на основе суммы затрат , Таким образом, в год распределения, 25 000 долларов дохода будут отражаться в вашей налоговой декларации в качестве распределения пенсий.

Чистая нереализованная оценка (NUA) - это разница между ценовой основой и рыночной стоимостью, когда акции распределяются по плану. Предположим, что в день, когда акции будут распределены, общая стоимость ваших акций составит 60 000 долларов США. Поскольку ваша стоимость составляет 25 000 долларов США, чистая нереализованная оценка составит 35 000 долларов США. Обычно вы не платите налог за эту чистую нереализованную прибыль до тех пор, пока вы не продавать акции, и в то время она будет облагаться налогом по долгосрочному курсу прироста капитала, даже если вы продадите его сразу.(Вы можете сделать специальные выборы, чтобы заплатить налог во время распространения. Это может иметь смысл, если ваш доход за год поставит вас на низкий или нулевой процентный коэффициент прироста капитала, и вы ожидали, что в будущем ваша ставка налога на прирост капитала будет быть намного выше.)

Дополнительная оценка - это термин, описывающий прирост капитала, заработанный после распределения акций, если он продолжает расти в цене. Это дополнительное повышение налогообложения облагается либо краткосрочными, либо долгосрочными ставками прироста капитала в зависимости от того, как долго вы держите акции после их распределения из плана.

Вы должны держать акции в течение как минимум 12 месяцев, чтобы претендовать на более низкие долгосрочные ставки налога на прирост капитала.

Как определить, как налоговое лечение NUA экономит ваши деньги?

Существует несколько онлайн-нереализованных калькуляторов оценки, но большинство из них ошибочны. Индивидуальный анализ позволит вам использовать формат временной шкалы для ввода годовых прогнозируемых предельных налоговых ставок, прогнозируемых ставок прироста капитала и распределений по годам. Вот факторы, которые следует учитывать при принятии решения:

• Возраст. Чем моложе вы, тем больше времени для усугубленного роста отложенной налоговой отсрочки в IRA, чтобы перевесить более низкие ставки налога на прирост капитала, которые могут быть реализованы путем распределения акций. Тем не менее, применяются все нормальные правила распределения возраста 401 (k). Распределение NUA не освобождается от штрафов за раннее распределение штрафов.
• Сумма средств на пенсионных счетах. I f большинство ваших средств находятся на счетах с отложенным налогом (401ks, IRA, 457s, 403bs и т. Д.), Тогда распределение акций с налоговым режимом NUA может дать вам возможность быстро развить более высокий баланс между до налогообложением и после уплаты налогов. Это может привести к дополнительной налоговой экономии позже в ваши пенсионные годы, когда начнутся требуемые минимальные распределения (RMD) из пенсионных счетов. Уменьшая количество денег на пенсионных счетах, вы уменьшаете свои RMD.
• Количество NUA. Если база низкая и текущая стоимость акций компании высока, это может сделать налоговый режим NUA более благоприятным.
• Ставки налога. I Ваша обычная ставка налога на прибыль в последующие годы, когда вы будете получать распределения с пенсионных счетов, будет, по прогнозам, немного выше, чем ставки долгосрочного налога на прирост капитала, это может сделать стратегию NUA более благоприятной.
• Риск . Отдельные акции представляют собой гораздо более рискованные инвестиции, чем диверсифицированный портфель. Если акции компании представляют значительную часть ваших финансовых активов, и вы планируете удерживать акции после ее распределения из плана, вы должны учитывать объем инвестиционного риска, который это влечет за собой.

При рассмотрении вопроса о том, как распределять акции компании из плана выхода на пенсию, рекомендуется индивидуальный анализ квалифицированным специалистом по пенсионному обеспечению или налоговым специалистом.