Налог на медицинское обслуживание для малого бизнеса

Простое упоминание Закона о доступной помощи может заставить работодателя вздрогнуть, но может быть серебряная подкладка для некоторых сплетенных в ее условиях. Одним из положений ACA является небольшой налоговый кредит для медицинских работников. Это позволяет некоторым малым предприятиям требовать кредит, когда они платят по меньшей мере половину страховых премий за своих сотрудников.

Кредит начался. Это несколько сложно подсчитать, и некоторые работодатели изначально обнаружили, что их кредиты были незначительными, если они даже получили их вообще.

Тогда максимальный кредит был увеличен в 2014 году, что привело к некоторому изложению проблем, связанных с этими расчетами.

Малый налог на медицинское обслуживание работодателя составляет до 50 процентов страховых взносов, оплачиваемых работодателем. Налоговый кредит составлял только 35 процентов от допустимых страховых взносов на медицинское страхование с 2010 по 2013 год, а некоммерческие работодатели по-прежнему могут требовать до 35 процентов.

Как и во всех налоговых льготах, существуют и другие правила и ограничения.

Квалификация для налогового кредита для малого бизнеса

Трёхсторонний тест определяет, какие малые предприятия имеют право на получение налогового кредита на здравоохранение.

• В бизнесе должно быть менее 25 штатных сотрудников.
• Средняя заработная плата, выплачиваемая работникам, должна составлять менее $ 51 600 на 2016 год. Добавьте сумму, которую вы заплатили за зарплату, и разделите ее на количество ваших сотрудников, чтобы найти среднее.
• Страховые взносы на медицинское страхование должны оплачиваться через «квалификационную договоренность».

Налоговый кредит для владельцев бизнеса

Малые предприятия не могут брать налоговый кредит для страховых премий, выплачиваемых от имени их владельцев. Сюда входят владельцы корпораций, партнеры по партнерству и индивидуальные предприниматели. Никаких налоговых льгот для сотрудников, владеющих 5 и более процентами от бизнеса, структурированного как корпорация C, не существует налогового кредита для сотрудников, владеющих 2 и более процентами от S-корпорации.

Партнеры, члены LLC, которые рассматриваются как партнерские отношения, владельцы односторонних LLC, акционеры S-корпорации, владеющие 2 и более процентами от S-корпорации, и индивидуальные предприниматели рассматриваются как индивидуальные предприниматели для медицинского страхования цели. Тем не менее, они не совсем забыты на холоде. Они имеют право на вычет самостоятельного медицинского страхования вместо этого налогового кредита.

«Квалификационная договоренность»

Служба внутренних доходов определяет квалификационную договоренность как та, которая «обычно является соглашением, которое требует, чтобы вы выплачивали единый процент не менее 50 процентов стоимости страхового возмещения для каждого медицинского страхования зарегистрированного медицинского работника охват «. IRS пояснил, что это правило 50 процентов применяется только к медицинскому страхованию только для сотрудников.Сценарий, в котором работодатель оплачивает половину охвата работника, а работник оплачивает все страховые взносы для покрытия своего супруга и детей, по-прежнему будет иметь право на получение.

3 Ограничения, которые могут уменьшить налоговый кредит на здравоохранение

Некоторые мелкие работодатели могут не претендовать на всю сумму кредита. 50-процентная сумма представляет собой максимальный налоговый кредит. Кредит уменьшается или прекращается в следующих случаях:

• Число штатных эквивалентных сотрудников превышает 10.
• Среднегодовая заработная плата превышает 25 долларов США, 800 долларов США за полный рабочий день в течение лет 2015 и последующих.
• Фактические страховые взносы на медицинское страхование превышают средние премии, выплачиваемые за покрытие медицинского обслуживания в географическом районе работодателя.

Утверждение налогового кредита на здравоохранение

Налоговый кредит на здравоохранение может быть рассчитан и исправлен с использованием формы 8941. Форма должна быть приложена к налоговой декларации бизнеса. Кредит затем уменьшает любой подоходный налог, который должен бизнес. Тем не менее, он не подлежит возврату, поэтому он может сделать все возможное, чтобы уменьшить подоходный налог до нуля. Бизнес не получит возмещение за любой кредит, который остался. Кредит не может компенсировать налог на фонд заработной платы или налоговые обязательства по самостоятельной занятости для владельцев малого бизнеса.

Может ли компания брать вычет за страховые взносы на медицинское страхование?

Малые предприятия могут брать как вычет за страховые взносы на медицинское страхование, так и налоговый кредит на здравоохранение, но сумма вычета уменьшается на сумму налогового кредита.

Советы по планированию

Малые предприятия должны пересмотреть свои системы бухгалтерского учета, чтобы удостовериться, что они точно отслеживают оплачиваемые работодателем и оплачиваемые медицинским страхованием страховые взносы. Это может быть жизненно важно, поскольку работодатели должны сообщать о стоимости медицинских страховых выплат на формы W-2 сотрудников.

Владельцы бизнеса также могут рассмотреть вопрос о том, как они структурируют свои преимущества для здоровья. Например, владельцы могут захотеть пересмотреть, какой процент страховых взносов медицинского страхования они платят, чтобы иметь право на получение налогового кредита. Это может быть компенсировано корректировками в зарплате, особенно для новых сотрудников.