Иностранная информация по налоговым кредитам

Если лицо платит подоходный налог иностранному правительству, этот иностранный налог может быть заявлен в качестве кредита против федерального подоходного налога США.

Целью иностранного налогового кредита является уменьшение влияния того же налога на прибыль, который облагается как Соединенными Штатами, так и иностранным государством, в котором был получен доход.

Как подать заявку на получение иностранного налогового кредита

Не все налоги, уплаченные иностранному правительству, имеют право на получение иностранного налогового кредита.

Чтобы проанализировать, имеет ли иностранный налог право на получение иностранного налогового кредита, задайте себе следующие вопросы:

1. Налагается ли налог на вас?
2. Вы платили или начисляли налог?
3. Является ли налог юридическим и фактическим налоговым обязательством?
4. Является ли налог подоходным налогом (или налогом вместо подоходного налога)?

Если вы можете ответить «да» на каждый из этих четырех вопросов, то эти налоги могут быть включены в ваш расчет иностранного налогового кредита.

Например, , Хорхе и Роберта владеют домом в Германии, и каждый год они платят налог на имущество. Даже если налог на имущество является налогом, наложенным на Хорхе и Роберту (вопрос 1), и они фактически платят этот налог (вопрос 2), а уплаченная сумма является юридической и фактической суммой их налогового обязательства (вопрос 3), этот налог не является подоходным налогом (вопрос 4). Таким образом, их налоговые платежи по имуществу не имеют права на получение иностранного налогового кредита. Тем не менее, они могут учесть это как элементный вычет налогов на недвижимость.

(Более подробную информацию о квалификационных факторах см. Публикация 514 «Налоговый кредит для физических лиц», особенно раздел «Какие иностранные налоги квалифицируются для кредита?»

Каков наилучший способ претендовать на иностранные налоговые платежи?

Вы можете выбрать между вычитанием иностранных налогов в виде вычитаемого или взятого иностранного налогового кредита.

В целом, вы можете определить свой налоговый баланс США в обоих направлениях (путем вычета или принятия налогового кредита), а затем выбирая тот метод, который дает наименьшую сумму налога.

Выбор для вычета или получения кредита может производиться каждый год.

Подробнее, см. Налоговый кредит в иностранной валюте - выбор кредита или вычета на IRS. gov.

При подаче заявки на налоговый кредит, иногда вы можете пропустить форму 1116

Иностранный налоговый кредит рассчитывается с использованием формы 1116. Эта форма вычисляет различные ограничения, налагаемые на сумму налогового кредита ». Если вы используете форму 1116 цифра кредита ", IRS объясняет в налоговой теме 856," ваш иностранный налоговый кредит будет меньше суммы иностранного налога, уплаченного или начисленного, или суммы налога США, причитающегося вашему иностранному источнику дохода ".

Но иногда нам не нужно использовать Форму 1116 для получения кредита. В этом случае мы претендуем на налоговый кредит на полную сумму иностранных налогов, уплаченных непосредственно в форме 1040, без расчета различных ограничений.Теперь мы можем пропустить форму 1116 только в том случае, если верно каждое из следующих утверждений:

1. Все ваши доходы от внешнего источника были получены из процентов и дивидендов.
2. Все эти доходы и уплаченный на него иностранный налог были сообщены вам по форме 1099-INT, форме 1099-DIV или расписанию K-1.
3. Сумма ваших иностранных налогов равна или составляет менее 300 долларов США (600 долларов США, если они состоят в браке).
4. Вы держали акции или облигации, по которым дивиденды или проценты выплачивались не менее 16 дней и не были обязаны выплачивать эти суммы кому-то другому.
5. Вы не подаете форму 4563 или исключая доход из источников в Пуэрто-Рико.
6. Все ваши иностранные налоги были юридически обязаны и не имели права на возврат или пониженную ставку налога по договору о налогообложении и выплачивались странам, признанным Соединенными Штатами и не поддерживающим терроризм.

Адаптировано из раздела налогового кредита в иностранной валюте в Инструкции по форме 1040.

Нет двойного пособия, если заявка на исключение иностранного застрахованного дохода

Люди, которые работают в зарубежных странах и зарабатывают заработную плату или доходы от самостоятельной занятости, часто уплачивают налоги на этот доход иностранным правительствам.

Такие люди могут исключить некоторые или все свои доходы за рубежом из своего федерального подоходного налога с США. В этой ситуации лицо не может требовать как иностранного налогового кредита, так и исключения из заработанных иностранных доходов при одинаковом доходе ». Вы не можете брать ни кредит, ни вычет налогов, уплаченных или начисленных на доход, который вы исключаете из-за исключения заработанных иностранных доходов или исключение иностранного жилья », - объясняет IRS в теме налогообложения 856.

Однако, если исключена только часть их заработной платы или самостоятельного дохода, физическое лицо может требовать иностранный налоговый кредит на доход, который не был исключен из налог.

О IRS. gov Веб-сайт

• Публикация 54, Налоговое руководство для граждан США и резидентов иностранцев за рубежом
• Форма 1116, Налоговый кредит в иностранной валюте
• Налоговый кредит в иностранной валюте (краткий обзор)
• Выбор кредита или вычет
• Что Иностранные налоги Квалификация для кредита
• Как нарисовать кредит
• Налоговый кредит в иностранной валюте - специальные выпуски
• Советы по соблюдению требований налогового кредита