Об исключении иностранного застрахованного дохода - вы квалифицируете?

Не все, кто платит налоги в У. С., живут и работают на американской земле. Если вы этого не сделаете, вы можете исключить все или часть своей заработной платы за иностранный источник и доходы от самостоятельной занятости из федерального подоходного налога США. Внутренний налоговый кодекс предусматривает что-то, называемое исключением заработанных иностранных доходов, но применяются многочисленные правила.

Вы должны работать и проживать за пределами США и встречаться с испытанием Bona Fide Resident или Physical Presence.

Если вы это сделаете, вы можете исключить до 102 102 долларов США в иностранной прибыли на 2017 год. Количество исключений меняется каждый год, часто увеличивается.

Тест на проживание в Bona Fide

Вы считаетесь «добросовестным жителем» иностранного государства, если вы проживаете в этой стране для «непрерывного периода, который включает весь налоговый год». Налоговый год - с 1 января по 31 декабря, поэтому квалификационный период для проверки добросовестного проживания должен включать один полный календарный год.

Краткие поездки или каникулы за пределами зарубежной страны не ставят под угрозу ваш статус добросовестного жителя, пока поездки короткие, и вы явно намерены вернуться в иностранную страну. Вы даже можете сделать короткие визиты в США

. Вы не считаетесь добросовестным резидентом зарубежной страны, если вы представили заявление в эту страну, указав, что вы не являетесь резидентом, и правительство установило, что вы не подпадаете под их налоговое законодательство.

Другими словами, нет двойного провала. Ваш доход не может быть исключен как в иностранном государстве, так и в США.

Специальное обращение с доходами по договору о подоходном налоге не мешает вам выполнить честный тест на проживание.

Тест на физическое присутствие

Вы считаетесь физически присутствующим в чужой стране, если вы проживаете там по крайней мере 330 полных дней в любом последующем 12-месячном периоде.

Вы можете жить и работать в любом количестве зарубежных стран, но вы должны физически присутствовать в этих странах не менее 330 дней. «Полный день» составляет 24 часа, поэтому дни прибытия и выезда из зарубежной страны обычно не учитываются при проверке физического присутствия.

Квалификационный период может происходить в любой последовательный 12-месячный период, поэтому это правило немного более мягкое и может быть легче встретить, чем Bona Fide Residence Test.

Вам не нужно начинать свой квалификационный период с вашего первого дня в другой стране. Вы можете выбрать, какой 12-месячный период использовать. Это дает вам свободу выбора 12-месячного периода, который обеспечивает наибольшее исключение доходов. Как отпускные дни, так и рабочие дни, проведенные в иностранном государстве, рассчитывают на достижение 330-дневного порога.Путешествие за пределы страны обычно не ставит под угрозу 330-дневное требование.

Отказ из-за неблагоприятных условий

Минимальные требования к времени как для проверки добросовестности, так и для физического присутствия могут быть отменены, но только если вы вынуждены покинуть иностранную страну из-за «войны, гражданских беспорядков или подобных неблагоприятных условия «. Вы должны быть в состоянии доказать, что вы бы выполнили требования времени, если эти неблагоприятные условия не прервали вашу резиденцию.

Виды доходов, к которым применяется исключение

Прибыль от иностранных заработанных доходов применяется только к доходу, полученному в результате выполнения услуг в качестве сотрудника или в качестве независимого подрядчика. Заработанные доходы - это заработная плата, заработная плата, профессиональные сборы и другие суммы, полученные в качестве компенсации за личные услуги. Доход от самостоятельной занятости может претендовать на исключение заработанных иностранных доходов.

Из какого налога исключен доход?

Прибыль от иностранных заработанных доходов исключает заработанный доход из федерального подоходного налога. Другие виды дохода не могут быть исключены с использованием этого положения. Исключение не снижает налог на самозанятость, механизм, с помощью которого самозанятые лица платят в своих налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Каким образом Исключение влияет на расчет налогов?

Налогоплательщики, претендующие на исключение иностранного заработанного дохода, будут платить налог в размере, который был бы применен, если бы они не требовали исключения.

Иными словами, федеральный подоходный налог рассчитывается путем первоначального определения суммы подоходного налога по вашему общему доходу, прежде чем вычесть исключение заработанных иностранных доходов. Затем вы можете вычесть налог, рассчитанный исходя из суммы заработанных иностранных доходов. Результатом является сумма вашего федерального подоходного налога. Вы можете использовать рабочий лист налога за иностранный заработанный доход, указанный в инструкции для формы 1040 , если вам нужна помощь.

Максимальное исключение

Размер иностранной заработной платы и заработной платы, которую налогоплательщик может исключать каждый год, ограничен фактическим заработком в иностранной валюте или годовым максимальным лимитом доллара, в зависимости от того, что меньше. Отключение заработанных иностранных доходов ежегодно корректировалось с учетом инфляции Службой внутренних доходов с 2006 года. Исключение составляет 102 100 долларов США за налоговый год 2017 года. Если у вас есть иностранный доход за предыдущие годы, были установлены следующие ограничения:

Максимальное количество иностранных заработанных доходов
Налоговый год	Сумма	Источник
2016	$ 101, 300	Порядок доходов 2015 -53 (PDF)
2015	$ 100, 800	Процедура дохода 2014-61 (PDF)
2014	$ 99, 200	Процедура дохода 2013-35 (PDF)
2013	$ 97, 600	Процедура дохода 2012-41 (PDF)
2012	$ 95, 100	Процедура выручки 2011-52 (PDF)
2011	$ 92, 900 < Процедура выручки 2010-40 (PDF)	2010
$ 91, 500	Процедура выручки 2009-50 (PDF)	2009
$ 91, 400	Процедура выручки 2008-66 ( PDF)	2008
$ 87, 600	Процедура доходов 2007-66 (PDF)	2007
$ 85, 700	Процедура выручки 2006-53 (PDF)	2006 > $ 82, 400
Процедура выручки 2006-51 (PDF)	с 2002 по 2005 год	$ 80 000
Раздел 911 <Внутренний доход> 2001	$ 78 000	Внутренний доход Раздел 911
2000	$ 76, 000	Раздел 911
внутреннего кода доходов < $ 74, 000	Раздел 911> Внутренний код дохода	1998
$ 72 000	Раздел 911 внутреннего кода доходов	Прорезированное исключение
Выбор любого последующего 12-месячного периода для получения исключение иностранных заработанных доходов при проверке физического присутствия создает вероятность того, что сумма исключения может быть распределена в течение двух налоговых лет.Сумма максимального исключения за год может быть пропорционально распределена.	Если вы обнаружите, что вы должны это сделать, просто используйте количество дней, которые вы физически присутствовали в другой стране в течение налогового года. Исключение рассчитывается по соотношению количества дней, которые вы физически присутствовали во внешнем графстве - числитель - до количества дней в году, что является знаменателем. Профицитная сумма исключений не может превышать максимально допустимое исключение.	Вы также можете претендовать на пропорциональное исключение, если вы намереваетесь удовлетворить все требования времени, но вы покинули страну из-за гражданских беспорядков.

Исключение жилья

Вы также можете исключить суммы, уплаченные вашим работодателем за жилье. Это включает в себя любые суммы, уплаченные непосредственно вам или кому-то еще от вашего имени за жилье, аренду, образование для ваших детей или компенсацию налогов «грубыми» платежами. Вы должны соответствовать тем же требованиям времени, что и в тесте Bona Fide или Physical Presence.

Следующие расходы имеют право на исключение иностранного жилья:

Аренда

Справедливая арендная плата за жилье, предоставляемая работодателем

Ремонт

Коммунальные услуги, кроме телефона

• Страхование имущества и личного имущества ( страхование домовладельцев и арендаторов)
• Налог на занятость
• Невозмещаемые депозиты или лизинговые платежи
• Аренда мебели
• Плата за парковку в жилых помещениях
• Вы также можете исключить суммы жилья, выплачиваемые вашим работодателем, в том числе: < Платежи по уплате налогов, выплачиваемые вашим работодателем
• Расходы на образование для ваших детей-иждивенцев
• Следующие расходы
• не

имеют право на исключение иностранного жилья:

• Щедрые или экстравагантные расходы, определенные (999) Расходы на покупку недвижимости, такие как основные платежи по ипотеке
• Домашние работы, такие как горничные и садоводы

Платное телевидение Домашние улучшения Приобретенная мебель Амортизация имущества или улучшений

• Дополнительную информацию об исключении расходов на жилье, оплачиваемых работодателем, см. В разделе «Исключение и высылка иностранного жилья» в публикацию 54.
• Объединение исключений
• Вы можете требовать исключение заработанных иностранных доходов , исключение иностранного жилья или оба, но один и тот же доход не может быть исключен дважды.
• Как правило, более выгодно использовать исключение иностранного жилья, если ваш иностранный заработанный доход превышает максимальную сумму суммы исключения за рубежом. Исключение жилья составляет 16 процентов от суммы исключения заработанных иностранных доходов или 16 336 долларов США за 2017 год. Для выбранных иностранных мест более высокие максимальные суммы. IRS перечисляет суммы исключения жилья в приложении к Инструкции для формы 2555.
• Вычет иностранного жилья для самозанятых налогоплательщиков
• Самозанятые лица, работающие за границей, не имеют права на исключение иностранного жилья, но они могут вычесть допустимые расходы на жилье под вычет иностранного жилья.Этот вывод можно рассчитать по форме IRS 2555, части VI и IX. Вычет иностранного жилья уменьшает федеральный подоходный налог, но не уменьшит ваш налог на самозанятость.