Что такое налоги FICA? Налоги на социальное страхование и медицинское страхование

Что такое налоги FICA?

Существуют определенные налоги на доход, которые каждый должен заплатить, а налоги FICA находятся в верхней части списка. И работодатели должны удерживать эти налоги от зарплаты служащих и выплачивать их в Службу внутренних доходов (IRS).

Налоги FICA - это налоги на социальное обеспечение и медицинское страхование, выплачиваемые физическими лицами и работодателями. Налоги FICA называются налогами на заработную плату, поскольку они основаны на суммах, выплачиваемых сотрудникам.

Налоги FICA имеют два элемента. удерживается у сотрудников и выплачивается сотрудниками и работодателями за: (1) социальное обеспечение (OASDI) и (2) Medicare. В этой статье вы найдете информацию о том, как рассчитать налоги FICA, как сообщать и оплачивать эти налоги, какие доходы не входят в налоги FICA и т. Д.

Термин «FICA» не подходит для Федерального закона о страховых взносах. Этот закон был введен в 1930-е годы для оплаты социального обеспечения; Medicare была добавлена ​​позже.

Сколько налогов FICA?

Общий налог FICA составляет 15. 3%. Этот процент применяется к валовой оплате работника. Работодатель и работник оплачивает 7,6%.

Вот разбивка этих налогов:

• В пределах этого 7,6%, доля OASDI (старость, выживание и инвалидность, AKA, Social Security) составляет 6,2%, до годового максимума заработная плата, подлежащая социальному обеспечению.
• Часть Medicare составляет 1. 45% для каждого сотрудника, при всех заработках.

Часть социального обеспечения ограничена каждый год в установленной сумме; часть Medicare не ограничена.

Какая заработная плата не облагается налогами FICA?

Некоторые платежи и платежи определенным лицам не подпадают под налоги FICA. Прочтите эту статью для определения «заработной платы социального обеспечения» и списка пунктов оплаты, которые освобождаются от налога на социальное обеспечение.

Доход самозанятых владельцев бизнеса не удерживается в рамках системы FICA, но существует другой закон, требующий уплаты этих налогов, называемый Законом о самостоятельном трудоустройстве (SECA).

Как рассчитываются налоги FICA?

Чтобы рассчитать удержание FICA для сотрудников, вы должны взять валовую оплату работника (включая сверхурочную работу) и умножить на заработную плату сотрудника на уровне 7 65%. Два важных момента, которые вы должны посмотреть в своих расчетах:

• Вы должны следить за тем, чтобы общая валовая плата сотрудника за год не превышала максимальный размер социального страхования в текущем году, поскольку вы не можете вычесть больше максимального социального обеспечения сумма каждый год.
• Вы также должны следить за тем, чтобы дополнительный налог Medicare удерживался на заработке более высокооплачиваемых сотрудников, когда их заработок достигал 250 000 долларов в год.

Обратите внимание, что для работодателей нет максимального налога на социальное страхование, и максимальный налог на медицинскую помощь для работодателей или работников не взимается.

См. Эту статью для получения информации о том, как рассчитать удержание FICA и выплату налогов FICA в IRS.

Если вы удерживаете слишком много налога FICA

Вы вычитали слишком много налога на социальное обеспечение у сотрудника? Возможно, это было потому, что вы продолжали вычитать выше максимума социального обеспечения.

В любом случае, вы должны вернуть деньги сотруднику. Убедитесь, что ваше программное обеспечение для расчета заработной платы не учитывает это как доход для сотрудника; это не влияет на валовую оплату работника, так что это не доход.

Подробнее о всех типах налогов на занятость

Уплата налогов FICA в IRS

Вы должны направить налоговые депозиты FICA вместе с суммой, удержанной из заработной платы сотрудников по федеральному подоходному налогу, в IRS периодически. Депозиты должны быть сделаны с использованием Электронной системы федерального налогового платежа (EFTPS), и они производятся либо в течение недели, либо в месяц, в зависимости от среднего размера депозитов за последний год (ежемесячный депозит новых предприятий). Узнайте больше о том, как определить, когда производить платежи для FICA и федеральных подоходных налогов.

Отчетность о налогах FICA в IRS

Работодатели должны отправить отчет о налоговой декларации на четверть налога в IRS по форме 941.

Этот отчет, подлежащий погашению в последний день месяца после окончания каждого квартала, показывает суммы вычитаются из зарплаты работников, суммы, причитающиеся с работодателей, и суммы, уплаченные в течение квартала.

В чем разница между налогом FICA и налогом на самозанятость?

Налоги FICA были установлены Федеральным законом о страховых компенсациях (FICA) в 1930-х годах для финансирования, во-первых, программы льгот по социальному обеспечению, а затем программы Medicare для сотрудников.

Отдельная программа, называемая Законом о самостоятельной занятости ((SECA) 1954 года), требует, чтобы индивидуальные работники платили налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь на их доходы от самостоятельной занятости. Ставки налога на самозанятость составляют 12,9% для части социального страхования и 2,9% для Medicare. Максимальный размер социального обеспечения также применяется к налогу SECA, а дополнительный налог Medicare применяется к совокупному доходу на работу и самозанятости.