Канадская контролируемая частная корпорация Налоговые преимущества

Когда вы заполняете форму T2 Corporate Income Tax, одна из первых вещей, которую вам нужно сделать, это отметить поле, в котором указывается, какой тип канадской корпорации корпорация была в конце налога год.

Канадская контролируемая частная корпорация (CCPC) - это поле, которое вы хотите, чтобы иметь возможность галочки; это тип корпорации, которая получает лучшую корпоративную налоговую сделку.

Дедукция малого бизнеса для частных корпораций, управляемых канадскими

Самое большое преимущество корпоративного налогообложения в качестве частной корпорации, контролируемой Канадой, имеет право на вычет малого бизнеса.

Этот корпоративный налоговый вычет рассчитывается путем умножения размера вычета малого бизнеса на 17% * на наименьший из

• активного бизнес-дохода корпорации (строка 400 на корпоративную налоговую декларацию T2) > его налогооблагаемый доход (строка 405)
• его лимит бизнеса за год (строка 410)
• его сокращенный лимит бизнеса за год (строка 425).

Затем вычитается сумма вычета Малого бизнеса корпорации по строке 430.

* В 2016 году уровень вычета будет расти с начала года:

17. 5% на 1 января 2016 года

• 18% на 1 января 2017 года
• 18. 5% на 1 января 2018 года
• 19% на 1 января 2019 года
• Вычеты для малого бизнеса применяются к первым 500 000 долларов дохода от предпринимательской деятельности. (Дополнительную информацию см. В «Агентстве доходов Канады»

IT73R6: Дедукция малого бизнеса .)

Другие налоговые льготы для частных корпораций с канадским контролем

В дополнение к вычету для малого бизнеса квалификационные CCPC имеют право:

дополнительного месяца на выплату остатка налогов, подлежащих уплате по частям I, I. 3, VI и VI. 1 за год;

• расширенные инвестиционные налоговые кредиты, которые могут быть полностью возмещены, за их квалифицированные расходы на научные исследования и экспериментальные разработки;
• право акционера на освобождение от прироста капитала при размещении акций квалифицированных малых корпораций; и
• отсрочка налогооблагаемого пособия работника, возникающего в результате использования опционов на акции, предоставленных CCPC (
• IT-458R2: Канадская контролируемая частная корпорация ). Давайте рассмотрим детали некоторых из этих преимуществ в области корпоративного налогообложения:

Что касается расходов на исследования и разработки, частные корпорации, контролируемые Канадским регионом, могут претендовать на федеральные исследовательские и опытно-конструкторские кредиты в размере 35% (до максимума из 3 млн. долл. США) для сокращения корпоративных налогов - гораздо лучше, чем для других типов корпораций, которые могут получить кредит в размере 15%.

Что касается «права акционеров», упомянутого в определении CCPC выше, владельцы акций в частных корпорациях, контролируемых канадскими компаниями, могут требовать освобождения от прироста капитала в размере 750 000 долларов США.

И, как отметил Джек М. Минц в «Наградной застое» (

Financial Post) , «Низкий налог на доходы малого бизнеса, распределяемый как дивиденды для владельцев с высоким доходом, как правило, облагается налогом от двух до трех с половиной пунктов меньше зарплаты. Это относится к Альберте, Онтарио, Новой Шотландии, Острова Принца Эдуарда и Саскачевана (на 400 000 долларов США, что означает экономию налогов в размере от 8 000 до 14 000 долларов США) ».

Еще один способ взглянуть на преимущества корпоративного налогообложения контролируемой Канадой частной корпорации - сравнить чистые ставки корпоративного налога. Для частных корпораций, контролируемых канадцами, требующих вычеты для малого бизнеса, ставка чистого налога

составляет 11% * , тогда как чистая ставка налога для других типов корпораций составляет 15%.

* Чистая налоговая ставка

для CCPC будет уменьшаться в течение четырех лет, начиная с 2016 года, следующим образом: 10. 5% с 1 января 2016 года 10% с 1 января 2017 года

• 9. 5% с 1 января 2018 года
• 9% с 1 января 2019 года
• Очевидно, что существуют значительные преимущества для корпоративного налогообложения для частной корпорации, контролируемой Канадой. Так что канадская корпорация должна сделать, чтобы квалифицироваться как CCPC?
• Что такое канадская контролируемая частная корпорация?

Как следует из названия, частная корпорация, контролируемая Канадой, должна быть частной. Он также должен отвечать всем следующим условиям (

T4012: Руководство по налогу на прибыль корпорации T2 Corporation

): это корпорация, которая проживает в Канаде и была либо зарегистрирована в Канаде, либо проживает в Канаде с июня 18, 1971, до конца налогового года; он не контролируется прямо или косвенно одним или несколькими лицами-нерезидентами;

• он не контролируется прямо или косвенно одной или несколькими государственными корпорациями (кроме установленной венчурной корпорации, как определено в правиле 6700);
• он не контролируется канадской корпорацией-резидентом, которая перечисляет свои акции на определенной фондовой бирже за пределами Канады;
• он не контролируется прямо или косвенно любой комбинацией лиц, описанных в трех предыдущих условиях;
• , если все его акции, принадлежащие лицу-нерезиденту, государственной корпорацией (за исключением предписанной венчурной корпорации) или корпорацией с классом акций, указанным на определенной бирже, принадлежат одним лицом, это лицо не будет владеть достаточными долями для контроля над корпорацией; и
• ни один класс его акций основного капитала не указан на определенной бирже.
• (Подробнее о типах корпораций в Канаде.)
• Планирование корпоративного налога начинается с момента начала

Если вы думаете о включении своего бизнеса, стоит ознакомиться с различными типами корпораций из налоговой точки взглядов и потенциальных вопросов корпоративного налога. Когда налоговое время скатывается, контролируемая Канадой частная корпорация имеет определенные преимущества, которые вы, возможно, захотите использовать.