Капитал Расходы Определенные и объясненные

Что такое капитальные расходы?

Предприятия вкладывают деньги в несколько видов инвестиций. Бизнес может приобрести или построить новое здание, или он может купить новое компьютерное оборудование или модернизировать оборудование и другие технологии, чтобы сделать бизнес более продуктивным. Бизнес также может приобретать автомобили для продавцов, руководителей или для транспортировки продуктов или предоставления услуг.

Все эти инвестиции относятся к капитальным активам, а расходы - это ежегодные затраты на приобретение этих активов.

Капитальные затраты или расходы - это платежи бизнеса за приобретение или улучшение долгосрочных основных фондов, таких как здания и оборудование. Капитальные затраты являются значительными покупками, которые бизнес делает в качестве инвестиций.

Чтобы объяснить эту концепцию по-другому, покупка основного капитала добавляет ценность бизнеса. Стоимость актива увеличивает собственный капитал владельца, но расходы на оплату актива увеличивают ответственность владельца.

Активы теряют стоимость с течением времени, уменьшая стоимость бизнеса. Этот убыток в стоимости является амортизацией.

Стоимость этих капитальных затрат амортизируется (используемый термин «капитализируется») в течение периода времени, равного тому, что называется «полезной пользой» этого бизнес-актива. Например, оргтехника, купленная за 10 000 долл. США, может быть обесценена в течение 5 лет, из которых 2 000 долл. США считаются капитальными расходами каждый год. (Есть несколько способов ускорить амортизацию, чтобы получить налоговую выгоду от расходов раньше).

Некоторые специалисты по бухгалтерскому учету также включают нематериальные активы (например, патенты, товарные знаки и авторские права) в категории капитальные затраты. Эти активы амортизируются, это процесс, аналогичный амортизации.

Затрагиваются ли затраты на обслуживание?

Затраты на поддержание основного актива, например, какого-либо оборудования, в рабочем состоянии и в его текущем состоянии не считаются капитальными расходами или расходами.

Это обычные деловые расходы. так называемые операционные расходы. Но стоимость ремонта части оборудования для улучшения его состояния добавляет к своей стоимости, так что это капитальные затраты. Как вы можете видеть, сложно определить операционные расходы и капитальные затраты, и вы должны привлечь к этому специалиста по налогообложению.

Закупка земли

Обратите внимание, что хотя земля является капитальным капиталом, она не уменьшается в стоимости и считается неопределенной, поэтому она не амортизируется.

Что такое операционные расходы?

Противоположность капитальных затрат - эксплуатационные расходы. Капитальные затраты не используются для обычных текущих операционных расходов бизнеса, таких как аренда, коммунальные услуги и страхование.

Еще один способ рассмотрения капитальных затрат состоит в том, что они используются для покупки и улучшения активов, срок полезного использования которых превышает один год.

Например, если вы покупаете канцелярские товары для своего бизнеса, эта покупка является операционным расходами, поскольку канцелярские товары обычно не более одного года (хотя у вас могут быть те коробки скрепки, которые лежат в течение длительного времени) , С другой стороны, если вы покупаете офисную мебель, ожидается, что она продлится более года, поэтому вы покупаете основной актив, и эта покупка считается капитальным.

Капитальные затраты и налоги

Предприятия обычно предпочитают брать налоговые вычеты для покупки бизнес-активов в настоящее время, а не распространять их с течением времени. Но IRS имеет строгие правила о том, какие расходы могут быть немедленно отнесены на расходы.

Например, затраты на запуск повышают ценность бизнеса, даже если они потрачены в начале. IRS позволяет списать только ограниченный объем затрат на запуск в первый год. Баланс этих расходов должен быть амортизирован (аналогично амортизации). Узнайте больше о затратах на запуск и налогах.

В целях налогообложения капитальные затраты обычно амортизируются, но в соответствии с разделом 179 кода IRS при определенных обстоятельствах некоторые капитальные затраты могут считаться текущими операционными расходами.

Новое законодательство (2015 г.) позволяет более щедрым амортизационным выгодам для бизнеса для покупки основных средств.

Прочтите эту статью о Законе PATH от 2015 года, чтобы узнать подробности о амортизации бонуса и вычетах раздела 179.

Продажа основных средств приводит к увеличению или убытку капитала в зависимости от базовой стоимости актива и его продажной цены. Прибыль и убытки от прироста капитала облагаются налогом по иной ставке, чем операционный доход.