Вычитание бизнес-расходов в убыточном бизнесе

Прибыль и убытки бизнеса

Прибыль должна быть основным фактом бизнеса. Но что, если вы не получаете прибыль? Можете ли вы еще вычесть расходы на бизнес?

Участие в бизнесе для прибыли

Что значит заниматься бизнесом ради прибыли? Существует несколько факторов, о которых говорится в недавнем деле по Налоговому Суду. В этом случае налогоплательщик управлял спортивным коучинговым бизнесом.

В первые восемь лет он не получал прибыли из-за многих расходов, путешествующих с элитарными спортсменами. Затем он наконец начал получать очень небольшую прибыль.

IRS заявила, что этот бизнес, частная коучинговая деятельность для бегунов, «не занимается прибылью». Для того, чтобы расходы были разрешены как вычет бизнеса, бизнес должен иметь «преобладающую, основную или основную цель реализации экономической прибыли, не зависящей от экономии налогов». То есть целью бизнеса должно быть получение прибыли, а не только уменьшение личных налогов.

Факторы, рассмотренные налоговым судом

В этом случае Налоговый суд рассмотрел несколько факторов, в том числе прибыльность, для определения.

• Разве бизнес ведется по-деловому? Сохранены ли хорошие деловые документы? Разделяются ли деловые и личные расходы?
• Имеет ли владелец бизнеса опыт или советники? В этом случае владелец имел опыт работы, но получил оплаченный опыт от других, кто был успешным тренером.

• Сколько времени потрачено на эту деятельность? Это не означает, что бизнес должен быть полностью занят, но он должен участвовать в разумных промежутках времени, чтобы получить прибыль. Бизнес, в котором вы работаете только несколько дней в месяц, вероятно, не будет прибыльным, и он больше похож на хобби, чем на бизнес.
• Были ли у вас успешные аналогичные или другие действия? Если вы успешно продали товарные изделия или у вас был успех в другом бизнесе, даже если он не похож на текущий бизнес, он показывает, что у вас есть опыт ведения бизнеса, и вы, вероятно, будете прибыльными.
• Какая история доходов и потерь для бизнеса? Как отмечалось выше, непрерывная цепочка бизнес-потерь без каких-либо лет прибыли является негативным фактором в определении.
• Был ли у вас когда-нибудь прибыльный год? Даже один прибыльный год показывает намерение получить прибыль.
• Каков ваш финансовый статус? Можете ли вы показать, что расходы были использованы для увеличения прибыли бизнеса, а не только для вашего собственного удовольствия? Многие транспортные расходы могут быть необходимы, но вам, возможно, придется это доказать. Расходы на материалы для продаваемых вами продуктов являются лучшим показателем вашего намерения получать прибыль.
• Является ли эта деятельность для личного удовольствия или отдыха? Бизнес-коучинг молодых спортсменов может быть для удовольствия, но с учетом количества времени и высоких затрат, вероятно, нет. Хозяйственные одеяла, которые не продаются, с большей вероятностью будут рассматриваться как хобби.

В своем заключении Налоговый суд заявил, что даже с отрицательным фактором без прибыли в течение 8 лет Суд отметил, что убытки снижаются, а потенциал для успеха улучшается, и они определили, что бизнес был сформирован с намерением извлекать прибыль.

Подробнее о факторах факторов, связанных с «Хобби против бизнеса», и о том, как правило «утраты хобби» влияет на ваш бизнес и личные налоги.

Отказ от ответственности: Этот случай не следует воспринимать как прецедент. Каждый случай отличается, и в аналогичном случае могут быть достаточно различий, чтобы заставить другой налоговый суд управлять по-разному. Цель этой статьи - показать факторы, рассмотренные Налоговым судом в таких случаях. Если у вас есть вопросы о вашей коммерческой прибыли или конкретном деле IRS или налогового суда, проконсультируйтесь с вашим налоговым консультантом.

Источник: T. C. Summ. Op. 2012-105 (PDF)